- •Оглавление
- •Предисловие
- •Введение
- •Раздел 1. Учет внеоборотных активов Тема 1. Учет основных средств Задача 1.1.1
- •Задача 1.1.2
- •Задача 1.1.3
- •Задача 1.1.4
- •Задача 1.1.5
- •Задача 1.1.6
- •Задача 1.1.7
- •Задача 1.1.8
- •Задача 1.1.9
- •Задача 1.1.10
- •Задача 1.1.11
- •Задача 1.1.12
- •Задача 1.1.13
- •Задача 1.1.14
- •Задача 1.1.15
- •Задача 1.1.16
- •Задача 1.1.17
- •Задача 1.1.18
- •Задача 1.1.19
- •Задача 1.1.20
- •Задача 1.1.21
- •Задача 1.1.22
- •Задача 1.1.23
- •Задача 1.1.24
- •Задача 1.1.25
- •Задача 1.1.26
- •Задача 1.1.27
- •Задача 1.1.28
- •Задача 1.1.29
- •Задача 1.1.30
- •Задача 1.1.31
- •Задача 1.1.32
- •Задача 1.1.33
- •Задача 1.1.34
- •Задача 1.1.35
- •Задача 1.1.36
- •Контрольные вопросы
- •Тема 1.2 Учёт нематериальных активов Задача 1.2.1
- •Контрольные вопросы:
- •Раздел 2. Учет оборотных активов Тема 2.1 Учёт производственных запасов Задача 2.2.1
- •Задача 2.2.2
- •Задача 2.2.3
- •Задача 2.2.4
- •Задача 2.2.5
- •Задача 2.2.6
- •Задача 2.2.7
- •Задача 2.2.8
- •Задача 2.2.9
- •Задача 2.2.10
- •Задача 2.2.11
- •Задача 2.2.12
- •Задача 2.2.13
- •Задача 2.2.14
- •Задача 2.2.15
- •Задача 2.2.16
- •Задача 2.2.17
- •Задача 2.2.18
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2.2 Учёт готовой продукции и товаров Задача 2.2.1
- •Задача 2.2.2
- •Задача 2.2.3
- •Задача 2.2.4
- •Задача 2.2.5
- •Задача 2.2.6
- •Задача 2.2.7
- •Контрольные вопросы:
- •Тема 2.3 Учет денежных средств и операций в иностранной валюте Задача 2.3.1
- •Задача 2.3.2
- •Задача 2.3.3
- •Задача 2.3.4
- •Задача 2.3.5
- •Задача 2.3.6
- •Задача 2.3.7
- •Задача 2.3.8
- •Задача 2.3.9
- •Задача 2.3.10
- •Задача 2.3.11
- •Задача 2.3.12
- •Задача 2.3.13
- •Задача 2.3.14
- •Задача 2.3.15
- •Задача 2.3.16
- •Задача 2.3.17
- •Задача 2.3.18
- •Задача 2.3.19
- •Задача 2.3.20
- •Контрольные вопросы:
- •Раздел 3. Учет собственного капитала организации Тема 3.1 Учет уставного капитала Задача 3.1.1
- •Задача 3.1.2
- •Задача 3.3.3
- •Задача 3.3.4
- •Задача 4.1.1
- •Задача 4.1.2
- •Задача 4.1.3
- •Задача 4.1.4
- •Задача 4.1.5
- •Задача 4.1.6
- •Задача 4.1.7
- •Задача 4.1.8
- •Задача 4.1.9
- •Задача 4.1.10
- •Задача 4.1.11
- •Задача 4.1.12
- •Задача 4.1.13
- •Задача 4.1.14
- •Задача 4.1.15
- •Задача 4.1.16
- •Задача 4.1.17
- •Задача 4.1.18
- •Задача 4.1.19
- •Задача 4.1.20
- •Задача 4.1.21
- •Задача 4.1.22
- •Задача 4.1.23
- •Задача 4.1.24
- •Задача 4.1.25
- •Задача 4.1.26
- •Задача 4.1.27
- •Задача 4.1.28
- •Задача 4.1.29
- •Задача 4.1.30
- •Задача 4.1.31
- •Задача 4.1.32
- •Задача 4.1.33
- •Задача 4.1.34
- •Задача 4.1.35
- •Задача 4.1.36
- •Задача 4.1.37
- •Задача 4.1.38
- •Задача 4.1.39
- •Задача 4.1.40
- •Задача 4.1.41
- •Задача 4.1.42
- •Задача 4.1.43
- •Задача 4.1.44
- •Задача 4.1.45
- •Задача 4.1.46
- •Задача 4.1.47
- •Задача 4.1.48
- •Задача 4.1.49
- •Задача 4.1.50
- •Задача 4.1.51
- •Задача 4.1.52
- •Задача 4.1.53
- •Задача 4.1.54
- •Задача 4.1.55
- •Задача 4.1.56
- •Задача 4.1.57
- •Задача 4.1.58
- •Задача 4.1.59
- •Задача 4.1.60
- •Задача 4.1.61
- •Задача 4.1.62
- •Задача 4.1.63
- •Задача 4.1.64
- •Задача 4.1.65
- •Задача 4.1.66
- •Задача 4.1.67
- •Задача 4.1.68
- •Задача 4.1.69
- •Задача 4.1.70
- •Задача 4.1.71
- •Задача 4.1.72
- •Задача 4.1.73
- •Задача 4.1.74
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4.2 Учет труда и его оплаты Задача 4.2.1
- •Задача 4.2.2
- •Задача 4.2.3
- •Задача 4.2.4
- •Задача 4.2.5
- •Задача 4.2.6
- •Задача 4.2.7
- •Задача 4.2.8
- •Задача 4.2.9
- •Задача 4.2.10
- •Задача 4.2.11
- •Задача 4.2.12
- •Задача 4.2.13
- •Задача 4.2.14
- •Задача 4.2.15
- •Задача 4.2.16
- •Задача 4.2.17
- •Глоссарий аванс – денежные средства, выдаваемые в счет предстоящих расходов и платежей, а также часть заработной платы, выплачиваемая за первую половину месяца.
- •Список рекомендуемой литературы
- •Нормативные документы по учету денежных средств и расчетов
- •Нормативные документы по учету основных средств и нематериальных активов
Задача 4.2.16
Сотрудник ЗАО «Смена» Иванов А.А., вернувшись из командировки в город Омск, не привез документы о расходах на проживание. На основании авансового отчета, командировочного удостоверения и билетов на проезд установлено, что срок его пребывания в Омске составил 3 дня. Стандартные вычеты Иванову не положены.
ЗАО «Смена» оплачивает работникам командировочные расходы на основании утвержденного руководителем Положения о командировках. В нем предусмотрено, что неподтвержденные расходы на проживание по российским командировкам компенсируются в сумме 1500 руб. в день.
Таким образом, общая сумма начисленной Иванову компенсации расходов на жилье составила 4500 руб. (1500 руб. X 3 дн.). Не облагаемая НДФЛ часть компенсации равна 2100 руб. (700 руб. X 3 дн.). А сумма НДФЛ, которую надо удержать с компенсации, — 312 руб. ((4500 руб. -2100 руб.) X 13%).
Бухгалтер ЗАО «Смена» сделал в учете такие проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71 - 4500 руб. — начислена компенсация расходов на проживание в командировке;
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» -312 руб. — удержан НДФЛ с суммы компенсации.
Таким образом, на руки сотрудник получил компенсацию расходов на проживание в командировке в сумме 4188 руб. (4500 - 312).
Задача 4.2.17
Охрана в ЗАО «Смена» работает в две смены — с 10.00 до 22.00 и с 22.00 до 10.00. Охранник Иванов, который принят для работы только в дневную смену, уже отработал свою смену, но в связи с болезнью ночного охранника Лаврова компания просит Иванова остаться в ночь. Его часовая тарифная ставка составляет 300 руб. В коллективном договоре организация установила ночное время с 22.00 до 7.00. За каждый ночной час компания доплачивает 40 процентов от ставки.
Чтобы не нарушить статью 96 Трудового кодекса РФ, работодатель сокращает продолжительность работы Иванова на один час. Поэтому всего за ночную смену охранник отработал 11 часов (с 22.00 до 9.00). Его зарплата за это время составит:
300 руб/ч X 11 ч = 3300 руб.
Доплата за каждый ночной час составит:
300 руб/ч X 40% = 120 руб.
Доплата за все ночные часы с 22.00 до 7.00 составит:
9 ч X 120 руб/ч = 1080 руб.
Так как работа в ночь для Иванова является сверхурочной, то бухгалтеру нужно рассчитать доплату за эти часы:
— первые два сверхурочных часа (с 22.00 до 00.00) компания оплачивает в полуторном размере от часовой ставки:
(300 руб/ч X 1,5) X 2 ч = 900 руб.;
— каждый час с 00.00 до 9.00 организация оплачивает в двойном размере:
(300 руб/ч X 2) X 9 ч = 5400 руб.
В итоге зарплата Иванова за ночь составит:
3300 руб. + 1080 руб. + 900 руб. + 5400 руб. = 10 680 руб.
Контрольные вопросы:
1. На каком счете учитывают начисленные суммы заработной платы работников предприятия?
2. Как отразит в учете депонирование невыданной заработной платы?
3. Какие первичные документы по учету рабочего времени и оплаты труда вы знаете ?
4. Опишите методику расчета отпускных, пособия по временной нетрудоспособности.
5. Каковы ограничения при начислении выплат по листам нетрудоспособности вы знаете?
6. Как отражаются в бухгалтерском учете удержания и вычеты из заработной платы работника?
7. Перечислите случаи удержания НДФЛ из заработной платы работников, какие виды вычетов при этом могут применяться и в каких случаях.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основной целью учебного пособия являлось развитие практических навыков постановки и ведения бухгалтерского учета на предприятии в разрезе финансового и налогового учетов. Следует отметить, что приведенные примеры отражают реалии современной практики бухгалтерского учета в Российской Федерации и способствуют закреплению теоретических знаний и практических навыков студентов.
Для более продуктивного изучения бухгалтерского учета задания были представлены с разделением на разделы и темы. Задачи из каждой темы приведены с подробным объяснением и решением относительно бухгалтерского учета и налоговых последствий той или иной хозяйственной операции. После каждой темы приведены контрольные вопросы, что позволит в свою очередь структурировать полученные знания и закрепить их.
Важно помнить, что в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в России происходят изменения, которые необходимо отслеживать и применять в решении практических задач. А данное учебное пособие поможет разобраться в самых каверзных, но, тем не менее, типичных вопросах, возникающих в ходе ведения бухгалтерского учета.