Задача 4.1.18

В июне 2009 г. предприятие приобрело необходимые для производства материалы. Их общая стоимость составила 80 000 руб. (в том числе НДС – 27 457,63 руб.). Материалы были отражены на счете 10 «Материалы» по цене их приобретения, указанной в договоре купли-продажи (за вычетом НДС).

Однако для заключения договора на приобретение этой партии материалов предприятие направило в командировку своего работника (материалы приобретались в другом городе). Расходы на командировку работника составили 3710 руб., в том числе:

– суточные – 110 руб.;

– расходы на проживание – 1200 руб. (в том числе НДС – 183,05 руб.);

– расходы на проезд – 2400 руб. (в том числе НДС – 366,10 руб.).

При этом в бухгалтерском учете предприятия были сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 152 542,37 руб. – отражена покупная стоимость оприходованных материалов;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 27 457,63 руб. – отражен НДС по оприходованным материалам;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 180 000 руб. – материалы оплачены поставщику;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 27 457,63 руб. – НДС по материалам зачтен из бюджета;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 71 – 3 160,85 руб. – отражена сумма командировочных расходов после утверждения авансового отчета;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 549,15 руб. – отражен НДС;

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 3710 руб. – работнику возмещены командировочные расходы;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчёты по НДС» КРЕДИТ 19 – 549,15 руб. – НДС зачтен из бюджета.

Задача 4.1.19

Организация «А» определяет выручку для целей налогообложения по моменту поступления денежных средств от покупателей (кассовый метод). В сентябре 2008 г. организация «А» по договору № 1 отгрузила продукцию на сумму 150 000 руб., включая НДС (18%) – 22 881,36 руб. Себестоимость отгруженной продукции составляет 80 000 руб. (в целях упрощения примера общехозяйственные расходы, а также НДС, подлежащий возмещению из бюджета, не учитываются). В том же месяце покупатель произвел частичную оплату отгруженной продукции на сумму 75 000 руб., включая НДС (18%) – 11 440,68 руб. Указанные хозяйственные операции будут отражены в учёте предприятия «А» следующими проводками:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 150 000 руб. – отгружена продукция покупателю;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 68 – 22 881,36 руб. – начислен НДС по отгруженной продукции;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 43 – 80 000 руб. – списана себестоимость отгруженной продукции;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 99 – 47 118,64 руб. – получена прибыль от реализации продукции;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 75 000 руб. – получена частичная оплата от покупателя за отгруженную продукцию.

Задача 4.1.20

В простое товарищество в качестве вклада передано следующее имущество: основные средства стоимостью 50 000 руб., материалы на сумму 50 000 руб., денежные средства в сумме 60 000 руб.

Указанные операции будут отражены уполномоченным участником совместной деятельности следующим образом:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 76 – 50 000 руб. – зачислены на обособленный баланс простого товарищества материалы;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 – 60 000 руб. – отражено поступление денежных средств.