Задача 1.1.14

Предприятие начислило амортизацию в размере 12 000 руб. Себестоимость готовой продукции (без учета начисленной амортизации) составила 40 000 руб. Выручка от ее реализации – 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).

В учете предприятия операции по списанию затрат на производство готовой продукции отражаются записями:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 (23, 25, 26, 69, 70...) – 40 000 руб. – учтены затраты на производство продукции;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 02 – 12 000 руб. – начислена амортизация на основные средства;

ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20 – 52 000 руб. – отражена себестоимость готовой продукции;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 43 – 52 000 руб. – списана реализованная готовая продукция;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 118 000 руб. – начислена выручка от реализации;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 68 – 18 000 руб. – начислен налог на добавленную стоимость;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 99 – 48 000 руб. – отражён финансовый результат.

Задача 1.1.15

В течение 2008 г. ООО «Сфера» было реализовано законсервированное основное средство. Выручка от реализации основного средства составила 84 000 руб. (в том числе НДС – 12 813,56 руб.). Данное основное средство было учтено по первоначальной стоимости 63 500 руб. (износ не начислялся).

В учете были сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 – 84 000 руб. – отражена задолженность покупателя по отгруженному ему основному средству;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 12 813,56 руб. – начислен налог на добавленную стоимость с реализации;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 01 – 63 500 руб. – списана первоначальная стоимость основного средства на реализацию;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 – 84 000 руб. – получены денежные средства в оплату за основное средство;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 99 – 7 686,44 руб. – определен финансовый результат от реализации.

Задача 1.1.16

ООО «Сфера» заключило договор на оказание консультационных услуг с научно-технической фирмой. Предметом договора являлись консультации по вопросам технических и эксплуатационных характеристик оборудования, которое ООО «Сфера» приобрело. Стоимость этих услуг составила 6000 руб. (в том числе НДС – 915,25 руб.), а стоимость приобретенного оборудования – 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).

В бухгалтерском учете ООО «Сфера» данная операция отражается следующим образом:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 100 000 руб. – оприходовано приобретенное оборудование;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 18 000 руб. – отражен НДС по приобретенному оборудованию;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 118 000 руб. – оплачено оборудование продавцу;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 – 5 084,75 руб. – отражена стоимость консультационных услуг;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 – 915,25 руб. – отражен НДС по консультационным услугам;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 – 6000 руб. – оплачены консультационные услуги научно-технической фирме;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 – 105 084,75 руб. (100 000 + 5 084,75) – введено в эксплуатацию приобретенное оборудование;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 915,25 руб. – возмещен из бюджета НДС по консультационным услугам;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 18 000 руб. – возмещен из бюджета НДС по оборудованию.