Задача 4.1.66

ООО «Вест косметикс» занимается импортом косметической про­дукции. В январе 2009 года предприятие перечислило рекламному агентству плату за размещение объявления в виде «бегущей строки» на ТВ — 354 000 руб. (в том числе НДС — 54 000 руб.). Данное объ­явление будет регулярно транслироваться на местном телеканале с января по март 2009 года включительно. Стоимость услуг по раз­мещению объявления составляет 118 000 руб. в месяц (в том числе НДС —18000руб.).

После оплаты услуг бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ 51 - 354 000 руб. — перечислена плата за эфирное время.

В конце января на основании эфирной справки телеканала, акта ока­занных услуг и счета-фактуры, полученных от агентства, бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по рекламе» -100 000 руб. — отражены затраты на рекламу на ТВ за январь;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по рекламе» -18 000 руб. — учтена сумма НДС по рекламным услугам;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 - 18 000 руб. — принят к вычету НДС по рекламным услугам;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по рекламе» КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные» - 118 000 руб. — зачтена часть ранее перечисленного аванса.

Аналогичные проводки бухгалтер будет делать по итогам февраля и марта.

Задача 4.1.67

Рекламное агентство изготовило для ООО «Вест косметике» рек­ламный ролик. В январе 2009 года от агентства были получены акт выполненных работ и счет-фактура на сумму 708 000 руб. (в том числе НДС — 108 000 руб.). В январе же компания оплатила услуги агентства. Рекламный ролик будет транслироваться по местному телекана­лу с января по март 2009 года включительно.

В налоговом учете затраты на ролик будут списываться постепенно — как в бухучете.

После оплаты услуг агентства бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по рекламе» КРЕДИТ 51 — 708 000 руб. — перечислена плата за изготовление ролика;

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по рекламе» — 600 000 руб. — учтены расходы на ролик;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по рекламе» — 108 000 руб. — учтена сумма НДС со стоимости рекламного ролика.

Компания решила предъявлять к вычету НДС со стоимости реклам­ного ролика равномерно в течение периода его использования.

По итогам января бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 97 — 200 000 руб. (600 000 руб. : 3 мес.) — списана часть расходов будущих периодов;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 — 36 000 руб. (108 000 руб. : 3 мес.) — принят к вычету НДС со стоимости рек­ламного ролика.

Аналогичные проводки бухгалтер будет делать по итогам февраля и марта.

Задача 4.1.68

ООО «Инновация» решило наградить своего сотрудника Кострова П.В. за успехи в разработке нового программного продукта. Для этого была приобретена подарочная карта магазина бытовой техники номина­лом 3000 руб. (без учета НДС).

Костров П.В. получил от компании подарочную карту. Бухгалтер отразил это следующими проводками:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы» - 3000 руб. — выдана сотруднику подарочная карта;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 - 3000 руб. — отражена в составе прочих расходов стоимость подарочной карты;

ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» - 600 руб. (3000 руб. X 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.