Задача 4.1.56

ООО «Глобус» (комитент) поручило ООО "Сфера» (комиссионер) про­дать партию товаров за 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.).

Вознаграждение комиссионера составляет 59 000 руб. (в том числе НДС- 9000руб.).

Покупателю товар был передан 16 апреля 2009 года. В тот же день, ООО "Сфера" получило от покупателя 590 000 руб., а также переда­ло комитенту отчет о выполненной работе и соответствующий счет-фактуру. А 17 апреля ООО "Сфера» перечислило па расчетный счет ООО «Глобус» вырученные от продажи товара деньги за вычетом своего пая награждения с учетом НДС — 59 000 руб.

В бухгалтерском учете ООО «Сфера» 16 апреля сделаны такие проводки:

КРЕДИТ 004 - 590000 руб – отгружен товар в адрес покупателя

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с комитентом» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка» - 59 000 руб - начислено комиссионное вознаграждение;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» - 9000 руб. - начислен НДС по вознаграждению,

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с покупателями» - 590 000 руб. - получены деньги от покупателя;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с комитентом» - 590 000 руб. — отражена задолженность перед комитетом.

17 апреля 2009 года бухгалтер сделал такую проводку:

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с комитентом» КРЕДИТ 51 - 531 000 руб. (590 000 - 59 000) - перечислена комитенту выручил за вычетом комиссионного вознаграждения с учетом НДС

Задача 4.1.57

ООО «Смена» в марте 2009 года приобрело по безналичному расчету телефонную карту для мобильного телефона за 2124 руб., в том числе НДС — 324 руб. В том же месяце она была активирована. Сумма рас­ходов по ней за март составила 708 руб., в том числе НДС —108 руб.

В бухучете были сделаны такие записи:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты с операторами связи» КРЕДИТ 51 -2124 руб. — оплачена телефонная карта;

ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты с операторами связи» -2124 руб. - оприходована телефонная карта;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы» -2124 руб. - активирована телефонная карта;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты с операторами связи» - 600 руб. (708 - 108) - списана часть затрат на мобильную связь;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты с операторами связи» - 108руб. — отражен НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 - 108руб. — принят к вычету НДС;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты с операторами связи» КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные» - 708 руб. - зачтен аванс

Задача 4.1.58

20 июня 2009 года ЗАО «Астра» купило сотруднику путевку в санато­рий. Стоимость путевки — 25 200 руб., продолжительность отдыха —21 день. Путевка выдана сотруднику 29 июня.

На момент выдачи путевки нераспределенной прибыли у ЗАО «Астра» не было.

Стоимость путевки по приказу руководителя компенсирована за счет собственных средств компании. Из зарплаты сотрудника 29 июня было решено удержать НДФЛ к сумме 3276 руб. (25 200 руб. X 13%), Эта сумма не превысила половину выплачиваемой ему зарплаты.

В учете ЗАО "Астра» сделаны такие проводки. 20 июня 2009 года;

ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 76 - 25 200 руб. — приобретена путевка для сотрудника.

29 июня 2009 года:

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы» - 25 200 руб. - стоимость путевки списана за счет средств организации;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» - 3276 руб. — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника.