Задача 4.1.49

В ЗАО "Смена" с двигателя экскаватора были похищены медные катушки. В ходе внутреннего расследования установлено, что виновник - работник предприятия, который признал свою вину.

Общая стоимость ущерба (цена катушек и работ по их установке) составила 5600 руб. Эту сумму работник внес в кассу организации. В бухгалтерском учете ЗАО "Смена" были сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 (69, 70) - 5600 руб. - отражены расходы на ремонт;

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 20 - 5600 руб. - отражена сумма потерь от кражи;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94 - 5600 руб. - потери отнесены на счет виновного лица;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 - 5600 руб. - возмещен ущерб.

Задача 4.1.50

В августе 2009 г. на склад ООО "Полюс" поступила 1000 упаковок стирального порошка от ООО "Экватор". Ни накладной, ни счета-фактуры покупатель от поставщика не получил.

Товары отражаются в бухучете ООО "Полюс" по учетным ценам. Учетная цена порошка, полученного без документов, составляет 35 руб. за упаковку.

В сентябре 2009 г. ООО "Полюс" получило от ООО "Экватор" накладную и счет-фактуру на партию стирального порошка, оприходованную в августе. Цена одной упаковки порошка, указанная в документах, составляет 47,20 руб. (в том числе НДС - 7,20 руб.).

Бухгалтер ООО "Полюс" сделал в учете такие проводки:

ДЕБЕТ 60 субсчет "Задолженность по неотфактурованным поставкам" КРЕДИТ 60 субсчет "Задолженность перед поставщиками" - 35 000 руб. - отражена задолженность перед поставщиком в части учетной цены;

ДЕБЕТ 15 КРЕДИТ 60 субсчет "Задолженность перед поставщиками" - 5000 руб. ((47,20 руб. - 7,20 руб. - 35 руб.) x 1000 шт.) - скорректирована фактическая цена стирального порошка;

ДЕБЕТ 16 КРЕДИТ 15 - 5000 руб. - отражено отклонение фактической цены порошка от учетной;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет "Задолженность перед поставщиками" - 7200 руб. (7,20 руб. x 1000 шт.) - отражен "входной" НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет "Расчеты по НДС" КРЕДИТ 19 - 7200 руб. - принят к вычету "входной" НДС.

Задача 4.1.51

В декабре 2009 г. ООО "Север" получило партию материалов от ООО "Восток". Накладная и счет-фактура поступили от поставщика только в феврале 2009 г.

В декабре материалы были отражены в бухучете ООО "Север" по учетной цене - 90 000 руб. Фактическая же цена материалов, согласно накладной, составила 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).

Бухгалтер ООО "Север" сделал в учете такие проводки.

В декабре 2009 г.:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 субсчет "Задолженность по неотфактурованным поставкам" - 90 000 руб. - отражена учетная цена неотфактурованной партии.

В феврале 2009 г.:

ДЕБЕТ 60 субсчет "Задолженность по неотфактурованным поставкам" КРЕДИТ 60 субсчет "Задолженность перед поставщиками" - 90 000 руб. - отражена задолженность в части учетной цены;

ДЕБЕТ 91 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 60 субсчет "Задолженность перед поставщиками" - 10 000 руб. (100 000 - 90 000) - отражен убыток прошлых лет;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет "Задолженность перед поставщиками" - 18 000 руб. - отражен "входной" НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет "Расчеты по НДС" КРЕДИТ 19 - 18 000 руб. - принят к вычету "входной" НДС.