Задача 4.1.23

Вернувшись из командировки в Ташкент, работник представил в бухгалтерию предприятия авансовый отчет, к которому приложил железнодорожный билет стоимостью 1248 руб. В билете выделена сумма НДС – 190,37 руб.

Расходы на проезд командированного сотрудника отражаются в бухгалтерском учете предприятия следующими проводками:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 71 – 1057,63 руб. (1248 – 190,37) – отражена стоимость железнодорожного билета;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 190,37 руб. – отражен НДС, входящий в стоимость билета;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 190,37 руб. – принят к зачету налог на добавленную стоимость.

Задача 4.1.24

ЗАО «Сатурн» реализовало ООО «Сириус» 1000 т продукции собственного производства по цене 2400 руб. за тонну (в том числе НДС – 366,10 руб.). Себестоимость одной тонны продукции составила 1500 руб.

Так как ООО «Сириус» не погасило задолженность в установленный срок, ЗАО «Сатурн» заключило договор цессии с ООО «Стелз». Согласно этому договору ЗАО «Сатурн» уступает ООО «Стелз» право требования задолженности с ООО «Сириус» за 1 800 000 руб.

ЗАО «Сатурн» определяет выручку для целей налогообложения кассовым методом.

В бухгалтерском учете ЗАО «Сатурн» были сделаны следующие проводки.

В день отгрузки продукции:

ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с ООО «Сириус» КРЕДИТ 90 – 2 400 000 руб. (1000 т ∙ 2400 руб.) – отражена выручка от реализации продукции;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 68 – 366 100 руб. – начислен НДС;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 43 – 1 500 000 руб. (1000 т ∙ 1500 руб.) – списана себестоимость реализованной продукции;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 99 – 533 900 руб. (2 400 000 – 366 100 – 1 500 000) – отражен финансовый результат от реализации продукции.

В день уступки права требования задолженности:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с ООО «Стелз» КРЕДИТ 91 – 1 800 000 руб. – отражена выручка от реализации права требования задолженности с ООО «Сириус»;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с ООО «Сириус» – 2 400 000 руб. – списана задолженность ООО «Сириус»;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91 – 600 000 руб. (2 400 000 – 1 800 000) – отражен убыток от реализации права требования задолженности.

Задача 4.1.25

ООО «Огонек» реализовало ЗАО «Факел» продукцию собственного производства, стоимость которой составила 1 200 000 руб. (в том числе НДС – 183 050,85 руб.), в качестве гарантии того, что полученная продукция будет оплачена в срок, ЗАО «Факел» выдало ООО «Огонек» собственный вексель. Через месяц ЗАО «Факел» погасило свою задолженность. ООО «Огонек» определяет выручку для целей налогообложения кассовым методом.

В бухгалтерском учете ООО «Огонек» были сделаны следующие проводки (для упрощения примера порядок определения финансового результата от реализации продукции не рассматривается).

В день отгрузки продукции:

ДЕБЕТ 62 субсчет «Векселя полученные» КРЕДИТ 90 – 1 200 000 руб. – отражена выручка от реализации продукции собственного производства;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 68 – 183 050,85 руб. – начислен НДС.

В день погашения дебиторской задолженности:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Векселя полученные» – 1 200 000 руб. – получена оплата по векселю;