Задача 2.2.6

ООО «Мастер» занимается оптовой продажей мебели. В соответствии с учетной политикой компания:

— приходует товары по фактическим затратам на их приобретение (с учетом транспортных расходов);

— списывает товары методом средней себестоимости;

— в составе основных средств отражает имущество стоимостью более 20 000 руб.

По состоянию на 1 мая 2009 года на складе компании числилось два закупленных для перепродажи офисных шкафа. Их общая сто­имость — 15 000 руб. (без учета НДС). 5 мая «Мастер» закупил еще 20 таких же офисных шкафов на сумму 188 800 руб. (в том числе НДС — 28 800 руб.). Расходы на доставку шкафов составили 7080 руб. (в том числе НДС — 1080 руб.). 26 мая генеральный директор ООО «Мастер» приказал передать четыре шкафа в отдел кадров. Других операций по списанию шкафов в мае не было.

Средняя стоимость одного шкафа в мае составила:

(15 000 руб. + 160 000 руб. + 6000 руб.): (2 шт. + 20 шт.) = 8227,27 руб. за штуку.

Бухгалтер сделал в учете такие проводки. 5 мая 2009 года:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 — 166 000 руб. (188 800 - 28 800 + 7080 - 1080) — учтена стоимость приоб­ретенных шкафов;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — 29 880 руб. (28 800 + 1080) — отражен НДС, предъявленный продавцом и транспортной компанией;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 —— 29 880 руб. — принят к вычету НДС по счетам-факту рам продавца и транс­портной компании.

26 мая 2009 года:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 41 — 32 909,08 руб. (8227,27 руб. X 4 шт.) — шкафы для отдела кадров переведе­ны в состав материалов;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10 — 32 909,08 руб. — стоимость переданных отделу кадров шкафов включена в состав расходов на продажу

Задача 2.2.7

ООО «Альт» оказало ЗАО «Вега» услуги на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС(18%)-36 000 руб.) ЗАО» Вега» отгрузило ООО «Альт» товары, облагаемые НДС по ставке 10%, на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС -10 000 руб.). Между организациями проведен взаимозачет на сумму 100000руб.

В бухгалтерском учете ООО «Альт» будут сделаны следу­ющие записи:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 - 236 000 руб. - выручка от реализа­ции услуг;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 - НДС - 36 000 руб.- начислен НДС к уплате в бюджет;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 - 100 000 руб.- оприходован товар;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60-10 000 руб. - НДС по приобретенному товару;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62-100 000 - отражен зачет взаимных требований;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51-10 000 руб. - перечислен НДС постав­щику товара;

ДЕБЕТ 68-НДС КРЕДИТ 19 - 10 000 руб.- принята к вычету сумма НДС, перечисленная поставщику;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 - 18 000 руб.- поступила на расчетный счет сумма НДС за оказанные услуги.

В бухгалтерском учете организации ЗАО «Вега» будут сделаны следующие записи:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 -110 000 руб. - выручка от реализа­ции товаров

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 - НДС - 10 000 руб.- начислен НДС к уплате в бюджет;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60 - 200 000 руб.- получена услуга;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 -36 000 руб. - учтена сумма НДС по услуге;

ДЕБЕТ 68-НДС КРЕДИТ 19-18 000 руб. - принят к вычету НДС, приходящийся на денежную форму расчетов;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62 -100 000 - отражен зачет взаимных требований;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51-18 000 руб.(100 000 руб. х 18%)- пере­числен НДС, приходящийся на взаимозачет;

ДЕБЕТ 68-НДС КРЕДИТ 19 - 18 000 руб.- принята к вычету сумма НДС, перечисленная исполнителю услуг;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 - 10 000 руб.- поступила на расчетный счет сумма НДС за реализованный товар.