1.3 Діагностіка ват «Механічний завод» за допомогою фінансових коєфіцієнтів

№ з/п

Показники

Алгоритм розрахунку

Напрям використання

Розрахунок

2000

2001

2002

1

2

3

4

5

6

7

3.1

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Грошові кошти, їх еквиваленти,поточні фінансові інвестиції / Поточні пасиви

Оцінка можливостей розрахунку за короткостроковими зобов’язаннями найближчим часом; оцінка ефективності використання вільних грошових коштів. Оптимальна межа – 0,2 – 1.

0

0

0

3.2

Коефіцієнт поточної ліквідності

Обігові активи / Поточні пасиви

Загальна оцінка ліквідності підприємства, його можливостей покриття короткострокових зобов’язань за рахунок усіх обігових коштів протягом року, оцінка кредитоспроможності підприємства. Оптимальна межа – 1 – 3.

1,75

1,67

1,32

3.3

Коефіцієнт швидкої ліквідності

Обігові активи – товарно-матеріальні запаси / Поточні пасиви

Оцінка ступеня покриття короткострокових зобов’язань лише за рахунок грошових котів та дебіторської заборгованості. Оптимальна межа – 0,6 – 0,8.

0,76

0,78

0,77

3.4

Рівень операційної платоспроможності

Грошові кошти та їз еквіваленти, поточні фінансові інвестиції / Середньоденний обсяг витрат на здійснення діяльності

Оцінка достатності грошових активів для покриття поточних витрат на здійснення господарсько-фінансової діяльності.

0

0

0

№ з/п

Показники

Алгоритм розрахунку

Напрям використання

Розрахунок

2000

2001

2002

1

2

3

4

5

6

7

4.1

Коефіцієнт забеспеченості власними коштами

Власні обігові кошти Усі обігові кошти

Оцінка структури обіговіх коштів за джерелами формування – за ріхунок власного капіталу чи заборгованості. Оптимальне значення не нижче 0,3 – 0,4.

0,43

0,36

0,24

4.2

Коефіцієнт фінансової автономії (стабільності)

Власний капітал / Загальний обсяг капіталу

Оцінка рівня фінансування діяльності за рахунок власних коштів. Оптимальне значення < 0,5.

0,72

0,67

0,58

4.3

Коефіцієнт заборгованості

Позиковий капітал / Загальний обсяг капіталу

Оцінка рівня заботгованості підприємства в загальному осязі капіталу підприємства. Оптимальне значення > 0,5.

0,28

0,33

0,42

4.4

Коефіцієнт фінансового левериджу

Позиковий капітал / Власний капітал

Оцінка наявності власних коштів на одиницю позикових, що забезпечує при необхідності їх повернення кредиторам. Оптимальне значення < 1 - 1,5.

0,39

0,49

0,72

4.5

Коефіцієнт співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості

Кредиторська заборгованість / Дебіторська заборгованість

Оцінка ступеня перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською. Оптимальне значення – 1.

1,20

1,28

1,30

№ з/п

Показники

Алгоритм розрахунку

Напрям використання

Розрахунок

2000

2001

2002

1

2

3

4

5

6

7

5.1

Оборотність обігових коштів

Чиста виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) / Середній обсяг обігових активів

Оцінка швидкості обороту всіх обігових коштів підприємства. Оптимальний напрямок – прискорення.

0,121

0,123

0,111

5.2

Оборотність товарно-матеріальних запасів

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) / Середній обсяг товарно-матеріальних запасів

Оцінка швидкості обороту товарно-матеріальних запасів. Оптимально –пискорення обіговості товарно-матеріальних запасів, але за умови достатнього обсягу товарних запасів для нормальної господарської діяльності.

1,01

0,82

0,51

5.3

Оборотність дебіторської заборгованості

Чиста виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, по­слуг) без ПДВ / Се­редній обсяг дебіторської забор­гованості

Оцінка швидкості обороту дебіторської заборгова­ності. Оптимально – при­скорення обіговості.

1,29

1,24

0,88

5.4

Тривалість операційного циклу (дні)

Середній період обороту запасів + середній період погашення дебіторської заборгованості

Оцінка довжини операційного циклу, тобто періоду з моменту вкладоння коштів у товарні запаси до отримання виручки від їх продажу. Оптимально – зменшення довжини операційного циклу.

644,97

741,80

1131,44

5.5

Оборотність кредиторської заборгованості

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) / Середній обсяг кредиторської заборгованості

Оцінка середнього періоду погашення кредиторської заборгованості, тобто часу, на який кредитується підприємства з боку своїх господарських партнерів.

2,06

1,44

0,63

5.6

Тривалість фінансового циклу (ДНІ)

Середній період обороту запасів + середній період погашення дебіторської заборгованості – середній період погашення кредиторської заборгованості

Оцінка довжини обороту грошових коштів підприємства, тобто періоду за який вивільняються грошові кошти.

647,04

743,23

1132,06

№ з/п

Показники

Алгоритм розрахунку

Напрям використання

Розрахунок

2000

2001

2002

1

2

3

4

5

6

7

6.1

Коефіцієнт

автономії

КА = СК / К

Показує, у якому ступені об’єм використовуваних підприємст­вом активів сформований за ра­хунок власного капіталу і наскі­льки воно незалежно від зовні­шніх джерел фінансування

0,72

0,67

0,58

6.2

Коефіцієнт по­точної заборго­ваності

КТЗ = ЗК_к / К

Характеризує частку коротко­строкового позикового капіталу в загальній використовуваній його сумі

0,26

0,31

0,42

6.3

Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності

КДН = (СК+ЗК_д)/К

Показує в якому ступені загаль­ний обсяг використовуваних активів сформований за рахунок власного і довгострокового по­зикового капіталу підприємства

0,74

0,69

0,58

6.4

Коефіцієнт маневреності власного капіталу

КМ_ск = СОА / СК

Показує, яку частку займає вла­сний капітал, інвестований в оборотні активи, у загальній сумі власного капіталу

0,68

0,76

0,95