- •Замотаева о.А.
- •080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)
- •08.01.05 «Финансы и кредит»
- •Тема 1 Бухгалтерский учет в системе управления
- •Тема 2 Предмет и метод бухгалтерского учета
- •Тема 3 Бухгалтерский баланс
- •Тема 4 Счета и двойная запись
- •Бухгалтерский баланс ооо «Галактика», тыс. Руб.
- •Тема 5 Классификация счетов
- •Тема 6 Документация и инвентаризация
- •Тема 7 Оценка и калькуляция
- •Тема 8 Учет хозяйственных процессов
- •Тема 9 Формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Оглавление
Тема 6 Документация и инвентаризация
Задание 6.1 На основе данных определите вид первичного документа. Распорядительный (Р), оправдательный (О), бухгалтерского оформления (БО). Решение осуществите в таблице 6.1.
Исходные данные:
Доверенность на получение материалов; акт приемки материалов; приказ о приеме на работу; приходный кассовый ордер; акт приемки ОС; требование на материалы; ведомость начисления амортизации ОС; платежное поручение; авансовый отчет подотчетного лица; ведомость начисления заработной платы персоналу; договор купли-продажи; гарантийное письмо об оплате; приказ о назначении инвентаризационной комиссии; расчет налога на прибыль.
Таблица 6.1
Название документа |
Вид документа |
|
|
|
|
Задание 6.2 На основе данных составить классификацию первичных бухгалтерских документов. Решение осуществите в таблице 6.2.
Исходные данные:
Приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; авансовый отчет; счет-фактура; приходный ордер склада на поступившие материалы; платежное поручение на перечисление платежа поставщику; требование на отпуск деталей в сборочный цех; приказ о командировке; акт ликвидации ОС; счет поставщика; расчет начисления амортизации ОС; приказ о премировании работников; доверенность на получение денег от покупателя; наряд на выполнение сдельных работ.
Таблица 6.2
Наименование документа |
Классификационная группа документов |
|||
По назначению |
По степени обобщения |
По месту составления |
По способу охвата факта хозяйственной деятельности |
|
|
|
|
|
|
Задание 6.3 На основе данных определите сущность и содержание ошибки и порядок ее исправления.
Исходные данные:
Совершена хозяйственная операция: отпущены в производство материалы на сумму 132480 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:
Дт 20 «Основное производство» Кт 10 «Материалы» 123480 руб.
Совершена хозяйственная операция: поступил от поставщика материалы на сумму 91864 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:
Дт 01 «Основные средства» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 91864 руб.
Совершена хозяйственная операция: отпущены со склада цехам вспомогательного производства материалы на сумму 461200 руб. На счетах бухгалтерского учета была сделана запись:
Дт 20 «Основное производство» Кт 10 «Материалы» 461000 руб.
Задание 6.4 На основе данных определить какой бухгалтерской записью и на какую сумму была отражена операция в учете в момент ее совершения, сущность и содержание ошибки, способ исправления ошибочной записи. Решение осуществите в таблице 6.3.
Исходные данные:
Дата совершения операции |
Наименование операции |
Дата обнаружения ошибки |
Правильная операция |
20.03 |
Отпущены в производство материалы 20 кг х 150 руб. |
29.03 |
Отпущены в производство материалы 20 кг х 100 руб. |
25.03 |
Отпущены в производство 200 кг сахара на сумму 2000 руб. |
20.04 |
Отпущено в производство 210 кг сахара на сумму 2000 руб. |
31.03 |
Утвержден авансовый отчет № 215 по командировке на сумму 10250 руб. |
30.04 |
Сумма авансового отчета 10300 руб. |
05.06 |
Согласно материальному отчету оприходовано на склад сырье от поставщика на сумму 4530 руб. |
10.06 |
При проверке сумма поставки по счету поставщика составила 4350 руб. |
18.10 |
В журнале-ордере указана задолженность поставщикам в сумме 19800 руб. |
19.10 (итоги в журнале-ордере по счетам не подсчитаны) |
Фактическая задолженность по документу составила 18900 руб. |
|
|
31.12 (итоги в журнале-ордере подсчитаны и перенесены в Главную книгу) |
Фактическая задолженность по документу составила 18900 руб. |
26.11 |
Полученные от поставщика материалы на сумму 30500 руб. оприходованы в составе основных средств |
31.01 |
По итогам инвентаризации материалы на сумму 30500 руб. выведены из состава основных средств |
Продолжение таблицы
Дата совершения операции |
Наименование операции |
Дата обнаружения ошибки |
Правильная операция |
01.12 |
Поступили материалы от поставщика на сумму 6500 руб. |
25.03 |
Фактическая сумма поступивших материалов 5600 руб. (материалы использованы в производстве) |
Таблица 6.3
Содержание операции |
Запись, сделанная в учете |
Исправительные записи |
||||
Дт |
Кт |
Сумм, руб. |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 6.5 На основе данных отразить результаты инвентаризации. Решение осуществите в таблице 6.4.
Исходные данные:
По данным бухгалтерского учета на заводском складе на дату инвентаризации числится:
Наименование материала |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Краска масляная |
кг |
10 |
200 |
Растворитель |
л |
15 |
100 |
Плитка кафельная |
м. кв. |
1000 |
350 |
Доска |
м. куб. |
40 |
3000 |
Лак |
кг |
20 |
75 |
Панели стеновые |
шт |
2000 |
240 |
Обои |
рулон |
50 |
340 |
В результате инвентаризации было выявлено фактическое наличие ценностей на заводском складе:
Наименование материала |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Краска масляная |
кг |
10 |
200 |
Растворитель |
л |
15 |
100 |
Плитка кафельная |
м. кв. |
1000 |
350 |
Продолжение таблицы
Наименование материала |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Доска |
м. куб. |
35 |
3000 |
Лак |
кг |
22 |
75 |
Панели стеновые |
шт |
1960 |
240 |
Обои |
рулон |
50 |
340 |
Таблица 6.4
№ п/п |
Наименование ценностей |
Единица измерения |
Цена, руб. |
По данным учета |
Фактически |
Излишки |
Недостачи |
||||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|