- •Замотаева о.А.
- •080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)
- •08.01.05 «Финансы и кредит»
- •Тема 1 Бухгалтерский учет в системе управления
- •Тема 2 Предмет и метод бухгалтерского учета
- •Тема 3 Бухгалтерский баланс
- •Тема 4 Счета и двойная запись
- •Бухгалтерский баланс ооо «Галактика», тыс. Руб.
- •Тема 5 Классификация счетов
- •Тема 6 Документация и инвентаризация
- •Тема 7 Оценка и калькуляция
- •Тема 8 Учет хозяйственных процессов
- •Тема 9 Формы бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Оглавление
Тема 9 Формы бухгалтерского учета
Задание 9.1 На основе данных составить вступительный баланс и журнал регистрации хозяйственных операций. Решение осуществить в таблице 9.1.
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Металлист» на 1 январь 20__ г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
2400000 |
02 |
Амортизация основных средств |
810000 |
10 |
Материалы |
600000 |
10.3 |
Топливо |
120000 |
50 |
Касса |
5000 |
51 |
Расчетные счета |
310000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
500000 |
80 |
Уставный капитал |
2000000 |
82 |
Резервный капитал |
350000 |
83 |
Добавочный капитал |
80000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
112000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
600000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
200000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
60000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
23000 |
43 |
Готовая продукция |
300000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 10 «Материалы»
Наименование материала |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
Медь листовая 150 х 80 |
кг |
250 |
2380 |
595000 |
Детали СТ-15 |
шт |
200 |
25 |
5000 |
Итого |
|
|
|
600000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 10.3 «Топливо»
Наименование топлива |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
Уголь каменный |
т |
1200 |
100 |
120000 |
Итого |
|
|
|
120000 |
Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
ОАО «Росуголь» |
158000 |
ОАО «Металлург» |
442000 |
Итого |
600000 |
Хозяйственные операции за январь 20__г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Получено в кассу с расчетного счета |
5000 |
2 |
Выдано из кассы под отчет менеджеру Петрову Н.И. на командировочные расходы |
5000 |
3 |
Отгружена ОАО «Прибор» готовая продукция и выставлен счет |
300000 |
4 |
НДС |
? |
5 |
Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции |
170000 |
6 |
Определен финансовый результат от продажи готовой продукции |
? |
7 |
От ОАО «Металлург» поступило 300 кг меди листовой |
750000 |
8 |
НДС |
? |
9 |
От ОАО «Росуголь» поступило 60 т угля по 1200 руб./т |
72000 |
10 |
НДС |
? |
11 |
Отпущено со склада механическому цеху 100 кг меди листовой |
25000 |
12 |
Отпущено со склада вспомогательному производству 40 кг меди листовой |
10000 |
13 |
Отпущено со склада металлургическому цеху на технологические цели 25 т угля |
30000 |
14 |
С расчетного счета оплачено: - ОАО «Росуголь» - ОАО «Металлург» |
158000 240000 |
15 |
Получено в кассу с расчетного счета |
206000 |
16 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
200000 |
17 |
Выдано менеджеру отдела снабжения Данилову Б.В. на командировочные расходы |
6000 |
18 |
От менеджера Петрова Н.И. принят авансовый отчет (затраты списаны на основное производство) |
4800 |
19 |
Остаток неиспользованных средств Петров Н.И. внес в кассу |
? |
Продолжение таблицы
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
20 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - рабочим вспомогательного производства - работникам заводоуправления |
200000 140000 160000 |
21 |
Начислены социальные взносы |
? |
22 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
52000 |
23 |
Начислена амортизация основных средств: - цехов основного производства - цехов вспомогательного производства - заводоуправления |
41000 8000 17000 |
24 |
На затраты основного производства списаны общехозяйственные расходы |
? |
25 |
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей |
325000 |
26 |
Перечислено с расчетного счета: - органам социального страхования и обеспечения - в бюджет |
60000 23000 |
27 |
Определена и списана прибыль за месяц |
? |
28 |
Начислен налог на прибыль |
? |
Таблица 9.1
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Первичный документ |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 9.2 На основе данных задания 9.1 составить книгу «Журнал-Главная» (таблица 9.2), оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 9.3), баланс за январь 20__г.
Таблица 9.2
Книга «Журнал-Главная» за январь 20__г.
№ операции |
Содержание операции |
Счет 01 |
Счет 02 |
… |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
Сальдо на 01.01.20__г. |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 9.2
№ операции |
Содержание операции |
Счет 01
|
Счет 02 |
… |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за январь 20__г. |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02.20__г. |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.3
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 20__ г.
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.01.20__г. |
Оборот за январь |
Сальдо на 31.01.20__г. |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 9.3 На основе данных задания 9.1 составить мемориальные ордера (таблица 9.4), регистрационный журнал мемориальных ордеров (таблица 9.5), Главную книгу за январь (таблица 9.6). Сравнить общую сумму по регистрационному журналу с итогом оборотов в оборотной ведомости, полученной в задании 9.2 и обороты счетов по Главной книге с оборотной ведомостью по синтетическим счетам и балансом, полученными в задании 9.2.
Таблица 9.4
Мемориальные ордера за январь 20__ г.
№ мемориального ордера |
№ операции |
Содержание операции |
Дт счета |
Кт счета |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по ордерам |
|||||
Бухгалтер ________________ Расшифровка подписи _______________
Таблица 9.5
Регистрационный журнал за январь 20__ г.
Номер мемориального ордера |
Дата составления ордера |
Сумма, руб. |
|
|
|
Итого |
|
|
Таблица 9.6
Главная книга за январь
Счет № ____
Месяц |
Обороты по дебету счета и кредиту счетов |
Обороты с кредита счета в дебет счетов |
Остаток по дебету |
Остаток по кредиту |
||||
|
|
Итого по Дт |
|
|
Итого по Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 9.4 На основе данных задания 9.1 составить журналы-ордера (таблица 9.7 – 9.11), Главную книгу за январь (таблица 9.12). Сравнить сальдо и обороты счетов по Главной книге с данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и балансом, полученными в задании 9.2.
Таблица 9.7
Журнал-ордер №1
по кредиту счета 50 «Касса» за январь 20__г.
Дата |
С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||
51 |
71 |
62 |
66 |
… |
||
|
|
|
|
|
|
|
Итого за период |
|
|
|
|
|
|
Аналогично журналу-ордеру №1 открыть журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета».
Таблица 9.8
Журнал-ордер №6
по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь 20__ г.
Дата |
Поставщик |
С кредита счета №60 в дебет счетов |
Итого по кредиту счета №60 |
Отметки об оплате |
||||
10 |
10.3 |
… |
Дата |
Корреспондирующий счет |
сумма |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за период |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.9
Журнал-ордер №7
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 20__г.
Ф.И.О. подотчетного лица |
Сальдо на начало месяца |
Выдано под отчет |
Списано с кредита 71 в дебет счетов |
Итого по кредиту 71 |
||||
дата |
корр. счет |
сумма |
Дата отчета |
10 |
20 |
… |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за период |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.10
Журнал-ордер №10
по кредиту счетов 02, 10, 69, 71 за январь 20__ г.
С кредита счетов В дебет счетов |
10 |
10.3 |
70 |
… |
Из других журналов-ордеров |
Итого по кредиту |
20 |
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Итого за период |
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.11
Журнал-ордер
по кредиту счета ____ за январь 20__ г.
Дата |
С кредита счета __ в дебет счетов |
Итого по кредиту |
С кредита счета __ в дебет счетов |
Итого по кредиту 91 |
||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Итого за период |
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.12
Главная книга за январь 20__ г.
Счет ___
Месяц |
По дебету счета ___ с кредиты счетов по журналам-ордерам |
Итого по кредиту |
Остаток на конец периода по дебету |
Остаток на конец периода по кредиту |
|||
|
|
|
Итого по дебету |
||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 1