Тема 3 Бухгалтерский баланс

№ п/п

Наименование имущества и источника имущества

Сумма, руб.

1

Задолженность перед бюджетом по налогам

35000

2

Электрооборудование

215000

3

Задолженность работникам по оплате труда

950000

4

Здание производственного цеха

8000000

5

Задолженность подотчетного лица

3000

6

Фрезерные станки

1250000

7

Масло машинное

10000

8

Тара

23000

9

Акции РАО «Газпром»

600000

10

Задолженность перед ООО «Щит» за установку сигнализации в бухгалтерии

45000

11

Сталь листовая

52000

12

Подъездные пути

634000

13

Столы письменные

50000

14

Компьютеры

1450000

15

Строящееся здание цеха

1430000

16

Краска масляная

13000

17

Уставный капитал

9000000

18

Конвейеры сварочные

2705000

19

Топливо

66000

20

Незавершенное производство

60000

21

Краткосрочные векселя Сбербанка

5000

22

Денежные средства в кассе

15000

23

Задолженность по социальным взносам

31000

24

Прочие кредиторы

64000

25

Автомобили

2000000

26

Долгосрочный кредит банка

4000000

27

Расчетный счет

1470000

28

Готовая продукция на складе

113000

29

Патенты

94000

№ п/п

Наименование имущества и источника имущества

Сумма, руб.

30

Задолженность перед ОАО «Металлист» за материалы

24000

31

Задолженность перед бюджетом по НДС

18000

32

Запасные части

34000

33

Нераспределенная прибыль

351000

34

Резервный капитал

4800000

35

Пресс в механическом цехе

231000

36

Заводской забор

315000

37

Печи плавильные в литейном цехе

324000

38

Спецодежда

60000

39

Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки

1240000

40

Электрические сети

339000

41

Задолженность поставщику за топливо

13000

42

Затраты ремонтного цеха

21000

43

Целевое финансирование

550000

44

Арендная плата за оборудование, внесенная за следующий год

46000

45

Добавочный капитал

2987000

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

1

Получено на расчетный счет от инструментального завода

840000

2

Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы

950000

3

Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы

5000

4

Выдана заработная плата работникам завода

870000

5

Внесена из кассы на расчетный счет невыданная заработная плата

80000

6

Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя

3790000

7

Поступила от поставщика сталь круглая

19800

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

8

Перечислено с расчетного счета в погашение банковского кредита

1000000

9

Перечислено с расчетного счета ОАО «Металлист» за материалы

10

Представлен авансовый отчет подотчетного лица. Расходы списаны на основное производство

4900

11

Остаток неизрасходованных сумм возвращен в кассу

100

№ операции

Содержание операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изменений

Сумма, руб.

Актив

Пассив

увеличение

уменьшение

увеличение

уменьшение

№ п/п

Наименование имущества и источника имущества

Сумма, тыс. руб.

1

Патенты

4000

2

Основные средства

122000

3

Амортизация основных средств

36000

4

Сырье и основные материалы

27174

5

Незавершенное производство

2300

6

Готовая продукция

52000

7

Уставный капитал

65000

8

Добавочный капитал

7902

9

Прочие дебиторы

70

10

Нераспределенная прибыль

20000

11

Касса

8

12

Долгосрочные кредиты банка

60080

13

Расчетные счета

35042

№ п/п

Наименование имущества и источника имущества

Сумма, тыс. руб.

14

Задолженность перед поставщиками

27290

15

Задолженность по оплате труда

7350

16

Задолженность по социальным взносам

2793

17

Задолженность перед бюджетом

16339

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

1

Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов

70

2

Отгружена со склада покупателям готовая продукция

14000

3

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

52000

4

Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

6820

5

Выдана из кассы заработная плата работникам

6500

6

Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата

?

7

Заводом приобретен вексель Сбербанка

60

8

Отпущены со склада в производство материалы

22000

9

Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит банка

5000

10

Начислена заработная плата работникам

7500

11

Начислены социальные взносы

?

12

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

761

13

Поступили на склад материалы от поставщика

6500

14

Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды

4

15

Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности

27290

16

Перечислено с расчетного счета в бюджет

15400

17

Выпущена из производства готовая продукция

26820

18

Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства

4

19

Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы

7826

№ п/п

Наименование имущества и источника имущества

Сумма, тыс. руб.

1

Нематериальные активы

2300

2

Амортизация нематериальных активов

800

3

Основные средства

68700

4

Амортизация основных средств

14200

5

Незавершенное строительство

40500

6

Долгосрочные финансовые вложения

62000

7

Прочие внеоборотные активы

18000

8

Уставный капитал

69800

9

Резервный капитал

36200

10

Сырье и материалы

158000

11

Незавершенное производство

29200

12

Нераспределенная прибыль

234000

13

Долгосрочный кредит банка

95000

14

Готовая продукция

83000

15

Краткосрочный кредит банка

35500

16

Задолженность покупателей

20400

17

Авансы выданные

38000

18

Задолженность перед поставщиками

46700

19

Прочие дебиторы

13400

20

Задолженность по оплате труда

31300

21

Задолженность по социальным взносам

10800

22

Авансы полученные

25000

23

Краткосрочные финансовые вложения

29300

24

Прочие кредиторы

5500

25

Касса

10

26

Расчетные счета

41990

№ операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Сумма, тыс. руб.

Актив

Пассив

увеличение

уменьшение

увеличение

уменьшение

1

Расчетные счета

Краткосрочные кредиты банка

18500

2

Касса

Расчетные счета

31500

№ операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Сумма, тыс. руб

Актив

Пассив

увеличение

уменьшение

увеличение

уменьшение

3

Касса

Расчеты с персоналом по оплате труда

29800

4

Запасы

Задолженность поставщикам

28200

5

Незавершенное производство

Запасы

28000

6

Запасы

Незавершенное производство

3700

7

Готовая продукция

Незавершенное производство

29000

8

Материалы

Задолженность поставщикам

7250

9

Незавершенное производство

Амортизация нематериальных активов

200

10

Задолженность покупателей

Готовая продукция

52000

11

Расчетные счета

Расчеты с прочими кредиторами

1500

12

Расчетные счета

Расчеты по долгосрочным кредитам

5000

13

Незавершенное производство

Амортизация основных средств

2400

14

Расчетные счета

Задолженность поставщикам

16700

15

Незавершенное производство

Задолженность за работы и услуги

3700

№ операции

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

Тип изменения в бухгалтерском балансе

№ п/п

Наименование имущества и источника имущества

Сумма, тыс. руб.

1

Товарный знак

315

2

Здание производственного цеха

105000

3

Склад материалов

135000

4

Здание заводоуправления

105000

5

Технологическое оборудование

30000

6

Транспортные средства

45000

7

Незавершенное строительство

6900

8

Вспомогательные материалы

45000

9

Топливо

22500

10

Запасные части

12000

11

Основные материалы

52500

12

Задолженность покупателей

39690

13

Покупные полуфабрикаты

6375

14

Готовая продукция

40350

15

Незавершенное производство

39000

16

Оборудование к установке

1575

17

Векселя, полученные от покупателей в обеспечение задолженности

4380

18

Авансы выданные

1860

19

Прочие дебиторы

42

20

Уставный капитал

75000

21

Добавочный капитал

362319

22

Задолженность перед поставщиками

69600

23

Долгосрочный кредит банка

6729

24

Краткосрочный кредит банка

120000

25

Краткосрочные займы

44400

26

Векселя, выданные поставщикам в обеспечение задолженности

33000

27

Задолженность по оплате труда

40257

28

Задолженность по социальным взносам

13476

29

Задолженность перед бюджетом

18600

30

Авансы полученные

4017

31

Краткосрочные финансовые вложения

630

32

Долгосрочные финансовые вложения

435

33

Касса

6

34

Расчетные счета

87090

35

Валютные счета

6750

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

1

Оприходованы на склад поступившие от поставщика основные материалы

72000

2

Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную в основном производстве

48000

3

Поступил от ОАО «Металлист» инструмент на склад

2100

4

Отпущены в производство со склада:

- основные материалы

- вспомогательные материалы

- запасные части

63000

25000

8000

5

Начислена заработная плата персоналу

42189

6

Начислены социальные взносы

?

7

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

5063

8

Выпущена из производства готовая продукция

162000

9

Отгружена покупателям готовая продукция

69000

10

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию

2250

11

На расчетный счет получено от покупателей

37500

12

Получен долгосрочный кредит банка

30000

13

Перечислено с расчетного счета поставщикам

112500

14

Получены авансы от покупателей в счет будущей поставки продукции

63000

15

Перечислено с расчетного счета в бюджет

15000

16

Получено в кассу с расчетного счета

37125

17

Выдана заработная плата персоналу

37200

18

Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка

21000

19

Выдано подотчетному лицу на хозяйственные расходы

3