5. Отримання електронною звітністю статусу обов’язкової. Практичне заняття План

Завдання 7.1. Здійснити операції для закриття облікового періоду.

Завдання 7.2. Провести перевірку правильності введення господарських операцій та підготувати інформацію до складання звітності.

Завдання 7.3. На підставі створеної інформаційної бази про діяльність підприємства ТОВ «Промінь» скласти звітність за 4 квартал 20_ року:

1. Баланс;

2. Звіт про фінансові результати;

3. Звіт про рух грошових коштів;

4. Звіт про власний капітал;

5. Декларацію по ПДВ;

6. Декларацію з податку на прибуток підприємства;

7. Реєстр отриманих та виданих податкових накладних;

Самостійна робота

Питання для самостійного вивчення:

1. Особливості організації обліку на підприємстві за умови часткової його автоматизації.

2. Способи забезпечення обміну інформацією в умовах часткової автоматизації обліку.

3. Характеристика найпоширеніших спеціалізованих бухгалтерських програмних продуктів.

Завдання (для самостійної роботи)

Завдання 7.4. За допомогою програмного комплексу «БЕСТ-ЗВІТ+» скласти звіт з праці, використовуючи дані довільного підприємства.

Завдання 7.5. Здійснити імпорт інформації створеної за допомогою програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1». до програмного комплексу «БЕСТ-ЗВІТ+».

Завдання 7.6. Здійснити експорт пакету електронної звітності з програмного комплексу «БЕСТ-ЗВІТ+».

Тематика рефератів

1. Переваги та недоліки електронної звітності

2. Нормативно-правове забезпечення електронної звітності в Україні

3. Технічне та програмне забезпечення процесу подання електронної звітності.

Інформаційні джерела:

Тема 8. Спеціалізовані програми для складання звітності

Під час вивчення цієї теми студенти повинні: вивчити методику складання електронної звітності за допомогою спеціалізованих програм, набути практичних навичок роботи зі спеціалізованими програмами для складання податкової звідності та звітності до Пенсійного фонду України.

Ключові терміни: програмний продукт, спеціалізована програма

Методичні поради до вивчення теми: Перелік питань:

1. Спеціалізовані програми для складання податкової звідності.

2. Спеціалізовані програми для складання звітності до Пенсійного фонду України

Відповідно до діючого законодавства податкова звітність в органи податкової служби надається (направляється):

- на паперових носіях - особисто;

- на паперових носіях – поштовими відправленнями;

- на дискетах або інших цифрових носіях;

- засобами телекомунікаційного зв'язку з накладенням електронного цифрового підпису без підтвердження паперовими носіями - у Центр обробки електронної звітності ДПА України, у тому числі через операторів електронної звітності.

Спеціалізовані програми складання звітності – програми, що дозволяють отримати паперову або електронну звітність певного встановленого зразка.

Характерними рисами даних програм є:

1. Безкоштовність розповсюдження.

2. Незначні розміри.

3. Простота використання.

4. Формування інформаційної бази для складання звітності всередині самої програми на підставі даних автоматизованого або паперового обліку.

5. Вузька спеціалізація та обмежений термін дії.

6. Можливість імпорту інформації з найпоширеніших інтегрованих систем бухгалтерського обліку.

7. Орієнтація на форми звітності, що постійно змінюються.

8. Обмежена функціональність.

Підставою для прийняття податкового документа в електронному вигляді є:

- його відповідність затвердженому формату (стандарту);

- підтвердження ЕЦП платника податків та його посадових осіб, підписи яких є обов’язковими для звітів у паперовій формі за умов, установлених статтею 3 Закону України «Про електронний цифровий підпис» від 22 травня 2003 року № 852-IV;

- чинність відповідного посиленого сертифіката ключа під час накладення ЕЦП (підтверджується за допомогою позначки часу, отриманої від акредитованого центру сертифікації ключів, або якщо до моменту одержання електронного документа строк дії відповідного сертифіката не був закінчений або відповідний сертифікат не був скасований/блокований).

Для практичного вирішення питання подання податкової звітності засобами електронної пошти платнику податків необхідно:

• звернутися до ДПІ за місцем реєстрації і укласти договір;

• отримати електронні ключі для захисту, підпису та шифрування інформації податкової звітності;

• придбати програмне забезпечення, сумісне з програмним забезпеченням податкової інспекції.

1. Платник податків створює податковий документ в електронному вигляді відповідно до затвердженого формату (стандарту) за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення. Існує як безкоштовне програмне забезпечення для формування і подання звітності, розроблене податківцями, так і відповідна функція в провідних бухгалтерських комп’ютерних програмах.

2. Після підготовки платником податкового документа в електронному вигляді на нього накладаються електронні цифрові підписи посадових осіб платника податків у такому порядку: першим – ЕЦП головного бухгалтера (бухгалтера), другим – ЕЦП керівника, третім – ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки платника податків.

3. Після накладення ЕЦП платник податків здійснює шифрування податкового документа в електронному вигляді та направляє його до Центру обробки електронних звітів (ЦОЕЗ) Державної податкової адміністрації України (zvit@sta.gov.ua) через телекомунікаційні канали зв’язку. Другий примірник податкового документа в електронному вигляді зберігається у платника податків. Е-звітність слід надсилати до органів ДПС у терміни, визначені законодавством для відповідних податкових документів у паперовій формі.

4. Податківці приймають е-звітність, вона проходить автоматизовану комп’ютерну перевірку на наявність ЕЦП та інших реквізитів.

5. Платники податків отримують від Центру обробки електронних звітів (ЦОЕЗ) три документи: перший – це повідомлення, що звітність надійшла до Центру, другий – квитанція № 1 про те, що звітність збережена на центральному рівні, третій – квитанція № 2 про те, що звітність прийнята (не прийнята) на районному рівні. Органи ДПС приймають податкову звітність з 9 до 18 годин щоденно, окрім вихідних, святкових і неробочих днів. Якщо електронний документ надходить до 16 години, платнику податків протягом 2-ох годин із моменту прийняття надсилається друга квитанція, в іншому випадку – протягом перших двох годин наступного робочого дня.

Програмне забезпечення «OPZ: Податкова звітність» для формування податкової звітності та реєстрів податкових накладних перед відправкою документів на електронну адресу органу ДПС здійснює арифметико-логічний контроль правильності заповнення податкової звітності, заповнення декларації з ПДВ на підставі даних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних.

Рис. 8.1. Налаштування підприємства у

програмному продукті «OPZ: Податкова звітність»

Після запуску програми необхідно у режимі «Сервіс» – «Персональні параметри» (або натиснути кнопку ), заповнити форму з реєстраційними реквізитами платника (рис. 8.1). Надалі ці дані автоматично заносяться до шапки документів (у разі згоди).

Програмою передбачено формування податкових накладних та реєстру виданих та отриманих накладних, а також декларації з податку на додану вартість.

Для формування та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ) підприємствами використовується програмне забезпечення «Бест Звіт: 1ДФ».

Програма є безкоштовною, ліцензійно чистою та дозволеною до використання для подачі звітів до Державної податкової адміністрації. Це офіційне програмне забезпечення Державної податкової адміністрації.

Після запуску програми в першу чергу необхідно заповнити картку установи.

Д ля вибору даних податкової інспекції необхідно «клацнути» мишкою на кнопку та вибрати необхідний рядок у довіднику ДПІ. Також можливий швидкий пошук за кодом податкової інспекції. (“гаряча” кл. - F7)

Рис. 8.2. Картка установи програми «Бест Звіт: 1ДФ»

Після заповнення картки підприємства, для комфортної роботи з формою, рекомендується заповнити реєстр співробітників. Далі при створенні документа дані з реєстру співробітників будуть підтягуватись у бланк форми.

Рис. 8.3. Реєстр співробітників програми «Бест Звіт: 1ДФ»

Після заповнення картки установи та реєстру співробітників програма повністю готова для формування форми 1ДФ.

Для створення документу необхідно увійти в «Реєстр документів» (кнопка головного меню програми ) та створити документ (кнопка ).

Рис. 8.4. Реєстр документів програми «Бест Звіт: 1ДФ»

При відкритті створеного документа у вікно розрахункової таблиці підтягнуться дані з реєстру співробітників.

При заповненні строки таблиці поля «Ознака доходу» і «Ознака пільги» можна заповнювати числовим значенням або по клавіші F2 вибрати із відповідних довідників.

Рис. 8.5. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ), складений у програмному продукті «Бест Звіт: 1ДФ»

Після закінчення набору таблиці, можна переглянути вигляд друкованого документу (кнопка ), роздрукувати його (кнопка ) та виконати експорт електронного документу.

Експорт «в пакет» - це формат програмного забезпечення «БЭСТ ЗВИТ», що експлуатується в податкових інспекціях.

Експорт «в формат ДПА» - це формат dbf–файлу, що описаний в інструкції по формі.

Який саме з форматів вибирати – необхідно з’ясовувати у кожній конкретній районній податковій інспекції.

Програма АРМ “Звіт Страхувальника” (АРМ ЗС) – використовується для подання звітів до Пенсійного фонду України.

Програма є безкоштовною, ліцензійно чистою та дозволеною до використання для подачі звітів до ПФУ. Це офіційне програмне забезпечення Пенсійного фонду України АРМ “Звіт страхувальника”.

Програмний комплекс ”АРМ Звіт страхувальника” - універсальна багатофункціональна система організації звітного документообігу між організаціями та Пенсійним фондом України.

Програмний комплекс «АРМ Звіт страхувальника» дозволяє:

• готувати та надавати звіти до Пенсійного фонду;

• самостійно проводити камеральну перевірку своєї звітності;

• друкувати свої звіти;

• формувати спеціальні файли із звітністю в електронному вигляді;

• пересилати звітність засобами електронної пошти;

• проводити обмін звітами між системами, встановленими на різних комп'ютерах;

• виконувати консолідацію звітної інформації;

• ознайомитись з основними нормативними документами;

• вибрати або створити комплект звітних бланків;

• друкувати бланки первинної документації;

• використовувати бухгалтерський календар;

• імпортувати дані з інших систем бухгалтерського обліку та управління підприємством.

Після встановлення програмного комплексу, програма-інсталятор пропонує запустити “АРМ-Звіт Страхувальника” у вигляді таблички “Вибір підприємства” (рис. 8.6), на верхній панелі якої необхідно натиснути кнопку “+” (“Додати підприємство”), після чого з’явиться віконце “Вибір конфігурації підприємства” (рис.8.7), де за замовчанням буде обраний пункт “Загальна конфігурація”.

Рис.8.6. Вибір підприємства

Рис.8.7. Вибір конфігурації підприємства

Для подальшої роботи необхідно натиснути кнопку “ОК”, що призведе до появи таблички “Картка підприємства” (рис.8.8), яку потрібно дуже ретельно заповнити, вносячи всі необхідні реквізити підприємства, і після цього програма буде автоматично заповнювати “шапки” всіх форм звітності.

Рис. 8.8. Картка підприємства

В програмному комплексі “АРМ-Звіт Страхувальника” також здійснюється розподіл підприємств на: “Юридичні особи” та “Фізичні особи” з отриманням відповідного комплекту бланків. Якщо у віконці “Картка підприємства” в поле “ЄДРПОУ:” внесено восьмизначний код ЄДРПОУ відповідного підприємства, в програмному комплексі за замовчанням буде запропонований до використання повний комплект бланків, а в разі внесення в це поле десятизначного ідентифікаційного коду фізичної особи – приватного підприємця, повний комплект автоматично буде скорочено до рівня реальних потреб такого Користувача, і налічувати лише близько 120 форм звітності.

Інформація в Карточці логічно структурована та розміщена на кількох закладках. Для переходу на інші закладки можна використовувати комбінацію клавіш “Ctrl+Tab”, або просто обирати заголовки необхідних закладок клацанням лівої клавіші мишки.

Для полегшення ведення персоніфікованого обліку співробітників, або для формування звіту за формою № 1ДФ, потрібно в Головному вікні програми обрати пункт меню “Довідники” / “Реєстр співробітників”, що призведе до появи віконця з відповідною назвою. В ньому, натискаючи кнопку “+”, необхідно викликати та заповнювати інформаційну табличку на кожного співробітника (рис. 8.9). Надалі така інформація частково буде використовуватись у вищенаведених, та деяких інших формах.

Рис.8.9. Реєстр співробітників

Для підготовки персоніфікованої щомісячної звітності до Пенсійного фонду України, необхідно в Головному вікні програми обрати пункт меню “Звітність” / “Єдиний внесок”. Відкриється вікно модулю “Єдиний внесок” (рис. 8.10) в якому потрібно встановити період “Місяць” і “Рік”.

Рис. 8.10. Створення документа «Додаток 4»

Більш детальна інформація про заповнення щомісячної звітності до Пенсійного фонду України, знаходиться в вікні модулю “Єдиний внесок” обрати пункт меню “Довідка / “Виклик довідки”.