Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

Прежде всего при рассмотрении вопросов семинара следует представить понятие налогового права как совокупности правовых норм, регулирующих общественные отношения в области налогообложения. Раскрыть предмет налогового права как совокупность властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, устанавливающих правовой статус участников налоговых правоотношений, а также ответственность за нарушения в налоговой сфере. Место налогового права в системе российского права, которое имеет важное теоретическое и практическое значение.

Давая понятие налогового правоотношения как охраняемого государством общественного отношения, возникающего в сфере налогообложения, раскрыть его признаки (публично-правовой и властный характер), следует остановится на особенностях субъектного состава (ст.9 НК).

Охарактеризовать источники налогового права по их юридической силе (как форм внешнего содержания налогового права: Конституция РФ, нормы международного права и международные договоры, специальное налоговое законодательство), дать общую характеристику НК РФ.

Раскрывая понятие налога как обязательного, индивидуально безвозмездного платежа, взимаемого с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований и сбора как обязательного взноса, взимаемого с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий; виды налогов и сборов в РФ (федеральные, региональные, местные); понятие и элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога); общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, а также способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов, следует дать общую характеристику федеральных, региональных, местных налогов, выделяя при этом специальные налоговые режимы.

Требуется рассмотреть и виды нарушений налогового законодательства, понятие налогового контроля, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

Практическое занятие

Задача № 1.

Руководство налогового органа вынесло решение о приостановлении операций индивидуального предпринимателя Е.Н. Максимова по его счету в банк, который отказался подать декларацию по подоходному налогу. Максимов мотивировал это тем, что предоставление налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.

Правомерно ли решение руководителя налогового органа?

Задача № 2.

И.Н. Малахитова наняла няню О.К. Петрову для своих детей, оформив с ней трудовой договор.

Кто и каким образом будет рассчитывать и перечислять страховые взносы в отношении О.К. Петровой?

Задача № 3.

Морозов Н.М., сосед Князева Ю.А., занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Князев решил, что Морозов не полностью уплачивает налоги, и поэтому обратился в налоговую инспекцию по месту жительства Морозова, с просьбой предоставить ему информацию о размере уплачиваемых Морозовым налогов.

Как должен поступить в данной ситуации налоговый орган?

Задача № 4.

Суд вынес решение о взыскании недоимки по налогу на имущество предприятия за 2010 год с ООО «Ролан» за счет его имущества. В налоговые органы поступила информация, что директор ООО «Ролан» И.Л. Савинов предпринимает попытки скрыть имущество организации.

Какие меры в данном случае может предпринять налоговый орган?