4.3. Формы безналичных расчетов

Порядок безналичных расчетов определен Положением о безналичных расчетах в РФ от 12.04.2001 г. № 2-П. Все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства в банках, и расчеты между ними осуществляются только через банк. При этом требование платежа должно выставляться либо после отгрузки, либо предшествовать ей. В нашей стране установлено несколько форм безналичных расчетов между плательщиком и получателем средств, которые опре­деляются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

В период существования плановой (административно-командной) экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения по сравнению с периодом после 1917 г., в 1930-1932 гг. и обладала глав­ным преимуществом - строгой унификацией форм безналичных расчетов на территории всей страны, жестким контролем соблюдения платеж­ной дисциплины со стороны государственных органов.

Переходная экономика стабильной быть не может, что в денежно-кредитной сфере проявляется в обострении противоречий (бюджетный де­фицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности). Поэтому естественно стремление к преодолению платежного кризиса, в т. ч. за счет совершенствования системы безналич­ных расчетов. Поэтому Банк России принял меры к ограничению сферы применения форм расчетов, не дающих гарантии платежа. Одновременно расширена практика использования расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой.

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране, а при проведении реформ в хозяйственной сфере они претерпевают значительные изменения.

При выборе форм расчетов в основном ориентируются:

1. на характер хозяйственных связей между контрагентами;

2. на особенность поставляемой продукции и условия ее приемки;

3) местонахождение сторон сделки;

4) способ транспортировки грузов;

5) финансовое положение юридических сторон.

Выбор контролируется банком, который заинтересован в ускорении расчетов, упрощении документооборота и исключении встречного пере­распределения средств между контрагентами. Примеры:

• внутригородские расчеты и иногородние при длительности транспортировки товарно-материальных ценностей не выше од­них суток следует оформлять платежными поручениями или че­ками из расчетных чековых книжек;

• равномерные, постоянные поставки предопределяют возмож­ность применения расчетов плановыми платежами;

• особые условия поставки, санкции к неаккуратному покупателю за задержку платежей вынуждают применять аккредитивную форму расчетов.

При наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения поступивших требований, списание средств со счета производится в порядке очередности. Если же средств на счете недостаточно, то списание средств происходит в очередности, соответствующей ст. 855 ГК РФ.

Рассмотрим основные формы расчетов.

4.4. Расчеты платежными поручениями

Самая распространенная в России форма расчета из всех по безналичным платежам – по платежным требованиям. Платежное поручение - это распоряжение предприятия обслужи­ваемому его банку о перечислении конкретной суммы со своего счета, оформленное расчетным поручением. Еще шире эта форма применяется в условиях рынка, поскольку документооборот – быстрый и довольно простой.

Эти документы рекомендуется применять по широкому спектру платежей, например: в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фонда, с работниками при переводе их зарплаты на счета в другие банки, при налоговых плате­жах, при уплате банку комиссионных. Платежные поручения действительны в течение 10 дней после дня выписки и принимаются к исполнению при наличии средств на счете пла­тельщика. Если на счете деньги отсутствуют, то платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», и оплата производится по мере поступления средств на счет плательщика.

Рассмотренные платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж - авансовый - совершается до отгрузки товаров; после отгрузки, т. е. путем прямого акцепта; при крупных сделках - при частичных платежах. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договор­ных отношений без ущерба для финансового положения обеих сторон.

Расчеты платежными поручениями применяют при равномерных и постоянных поставках продукции, при авансовых платежах, частичных платежах по крупным сделкам, для перевода денежных средств через предприятия связи, например, пенсий и заработной платы, по нетоварным операциям: платежи в бюджет, погашение банковских ссуд и пр. Расчеты платежными требованиями – быстрые, они просты в документообороте.