- •1. Этап планирования аудиторской проверки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
- •2. Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1с-бухгалтерия» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
- •3. Выполнение услуг, сопутствующих аудиту. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
- •Вопрос 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
- •Вопрос 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
- •Вопрос 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
- •1. Этап планирования аудиторской проверки Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации.
- •Тест для оценки надежности системы внутреннего контроля (риска средств контроля)
- •Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности.
- •Задание 1.3 Использование базы данных учебной организации за первое полугодие 2007 года на этапе планирования.
- •Анализ начисления авансовых платежей налога на имущество
- •Задание 2.2 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете прибыли до налогообложения и чистой прибыли, налога на прибыль за первое полугодие 2007 года.
- •Данные из регистров учета: анализ счетов 02, н05.02, 91.2, 66
- •Данные из регистров учета: анализ счетов 09, 77, 99, карточка счета 68.4 в разбивке по кварталам
- •Задание 2.3 Проверка правильности учета расчетов с подотчетными лицами.
- •Карточка сч.71 Сотрудник Зимина Любовь Ивановна
- •Карточка сч.71 Сотрудник Серегин Павел Сергеевич
- •Задание 2.4 Проверка правильности учета кассовых операций.
- •Карточка сч.50
- •Выполнение услуг, сопутствующих аудиту Задание 3.1 Анализ деятельности администрации.
- •3.1.1. «Аудит политики заемных средств».
- •3.1.2 «Аудит дивидендной политики».
- •Задание 3.2 Подготовка ответов на вопросы клиентов.
Данные из регистров учета: анализ счетов 02, н05.02, 91.2, 66
Таблица 6
Показатель |
Бухгалтерский учет |
Налоговый учёт |
Разница |
|||
1 квартал |
2 квартал |
1 квартал |
2 квартал |
1 квартал |
2 квартал |
|
Амортизация ОС произв. |
63 247,48 |
46 170,68 |
52 863,58 |
40 479,51 |
10 383,90 |
5 691,17 |
Амортизация ОС непроиз. |
39 249,09 |
39 249,09 |
0 |
0 |
39 249,09 |
39 249,09 |
Списано ОС |
104 377,21 |
248 007,21 |
160 719,56 |
380 753,31 |
-56 342,35 |
-132 746,10 |
% по кредитам |
Х |
Х |
26 630,14 |
26 926,03 |
Х |
Х |
Вспомогательная таблица для Таблицы 6.:
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
Амортизация ОС по НУ |
52 864 |
40 480 |
Остаточная стоимость выбывшие ОС по НУ |
160 720 |
380 753 |
Краткосрочные кредиты |
600 000 |
600 000 |
% по кредитам |
18 |
18 |
Кол-во дней в году |
365 |
365 |
Кол-во дней в квартале |
90 |
91 |
Сумма % по кредитам |
26 630 |
26 926 |
Данные для Таблицы 6.1:
Анализ счета 09: за 1-ый квартал 2007г.
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
68 Налоги и сборы |
37 214,72 |
|
|
|
Обороты за период |
37 214,72 |
|
|
|
Сальдо на конец периода |
37 214,72 |
|
|
|
Анализ счета 09: за 2-ой квартал 2007г.
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
Сальдо на начало периода |
37 214,72 |
|
|
|
68 Налоги и сборы |
3 046,00 |
33 522,70 |
|
|
Обороты за период |
3 046,00 |
33 522,70 |
|
|
Сальдо на конец периода |
6 738,02 |
|
|
|
Анализ счета 77: за 1-ый квартал 2007г.
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
Сальдо на начало периода |
|
77 119,00 |
|
|
68 Налоги и сборы |
|
20 722,00 |
|
|
Обороты за период |
|
20 722,00 |
|
|
Сальдо на конец периода |
|
97 841,00 |
|
|
Анализ счета 77: за 2-ой квартал 2007г.
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
Сальдо на начало периода |
|
97 841,00 |
|
|
68 Налоги и сборы |
|
45 059,00 |
|
|
Обороты за период |
|
45 059,00 |
|
|
Сальдо на конец периода |
|
142 900,00 |
|
|
Анализ счета 99: за 1-ый квартал 2007г.
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
68 Налоги и сборы |
68 463,77 |
84 956,60 |
|
|
90 Продажи |
309 127,42 |
|
|
|
91 Прочие доходы и расходы |
2 467 490,99 |
2 422 631,69 |
|
|
Обороты за период |
2 845 082,18 |
2 507 588,29 |
|
|
Сальдо на конец периода |
337 493,89 |
|
|
|
Анализ счета 99: за 2-ой квартал 2007г.
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
Сальдо на начало периода |
337 493,89 |
|
|
|
68 Налоги и сборы |
658 558,39 |
|
|
|
90 Продажи |
161 327,23 |
1 903 596,39 |
|
|
91 Прочие доходы и расходы |
739 201,83 |
1 447 081,68 |
|
|
Обороты за период |
1 559 087,45 |
3 350 678,07 |
|
|
Сальдо на конец периода |
|
1 454 096,73 |
|
|
Карточка счета 68.4.2 за 1-ый квартал 2007г.
Дата |
Документ |
Операции |
Дебет
|
Кредит
|
Текущее сальдо
|
|||
|
|
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.01.07 |
|
|
|
|
|
|
||
30.03.07 |
Операция 020 |
Учтен ОНА от амортизации 1 кв.А Основные средства |
09 |
|
68.4.2 |
3 692,00 |
К |
3 692,00 |
30.03.07 |
Операция 020 |
учтено закрытие ОНО по реализов-м ОСр. в 1 кв.07г <...> |
68.4.2 |
20 722,00 |
77 |
|
Д |
17 030,00 |
30.03.07 |
Операция 077 |
ПНО 1 кв амортизация |
99.2.3 |
|
68.4.2 |
9 419,76 |
Д |
7 610,24 |
30.03.07 |
Операция 077 |
ПНО 1 кв % по кредиту 17%-15% |
99.2.3 |
|
68.4.2 |
58 861,13 |
К |
51 250,89 |
30.03.07 |
Операция 077 |
УДНП 1 кв |
68.4.2 |
84 956,60 |
99.2.2 |
|
Д |
33 705,71 |
30.03.07 |
Операция 077 |
Закрытие счета 68.4.2 убыток 1 кв Доходы будущих периодов |
09 |
|
68.4.2 |
33 522,72 |
Д |
182,99 |
30.03.07 |
Операция 077 |
ПНО от НДС 1 кв |
99.2.3 |
|
68.4.2 |
182,88 |
Д |
0,11 |
Обороты за период |
|
|
|
105678,60 |
|
105 678,49 |
|
|
Сальдо на 31.03.07 |
|
0,11 |
|
|
|
|||
Карточка счета 68.4.2 за 2-ой квартал 2007г.
Дата |
Документ |
Операции |
Дебет
|
Кредит
|
Текущее сальдо
|
|||
|
|
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.04.07 |
|
0,11 |
|
|
|
|
||
30.06.07 |
Операция 037 |
расчитан ОНА за 2 кв.07г. Основные средства |
09 |
|
68.4.2 |
3 046,00 |
К |
3 045,89 |
30.06.07 |
Операция 037 |
расчитан ОНО за 2 кв.07г. <...> |
68.4.2 |
45 059,00 |
77 |
|
Д |
42 013,11 |
30.06.07 |
Операция 037 |
УРНП 2 кв |
99.2.2 |
|
68.4.2 |
596 435,00 |
К |
554 421,89 |
30.06.07 |
Операция 037 |
ПНО 2 вкартала |
99.2.3 |
|
68.4.2 |
62 123,39 |
К |
616 545,28 |
30.06.07 |
Операция 037 |
закрытие ОНА уб 1 квартала ОС |
68.4.2 |
33 522,70 |
09 |
|
К |
583 022,58 |
Обороты за период |
|
|
|
78 581,70 |
|
661 604,39 |
|
|
Сальдо на 30.06.07 |
|
|
|
583 022,58 |
|
|||