- •Зміст дисципліни за темами
- •Тема 1. Теоретичні основи бухгалтерського обліку
- •Тема 2. Метод бухгалтерського обліку
- •Тема 3. Організація бухгалтерського обліку діяльності суб'єктів господарювання
- •Тема 4. Бухгалтерський облік основних господарських процесів діяльності суб'єктів господарювання
- •Тема 5. Аудит як форма контролю фінансово-господарської діяльності
- •Тема 6. Організація аудиту фінансової звітності
- •Тема 7. Методика аудиту фінансової звітності
- •Тема 8. Інформаційні ресурси обліку і аудиту в управлінні торговельним підприємством
- •Самостійна робота студентів
- •Індивідуально-консультативна робота
- •Методика активації процесу начання
- •Загальні вимоги до виконання контрольної роботи
- •Розподіл варіантів контрольної роботи
- •Завдання до виконання контрольної роботи Завдання теоретичної частини
- •Завдання практичної частини (облік)
- •Завдання практичної частини (аудит)
- •Система оцінювання знань студентів
- •Питання, що охоплюють програму курсу
- •Список літератури до використання
- •Допоміжний матеріал для оформлення аудиторських документів
- •Основна інформація для попереднього ознайомлення аудитора з клієнтом
- •Договір на надання аудиторських послуг
- •1. Мета договору
- •2. Предмет договору
- •3. Права I обов’язки виконавця
- •5. Терміни виконання робіт
- •6. Вартість аудиторських послуг I порядок розрахунків
- •7. Відповідальність сторін. Порядок вирішення спорів
- •8. Конфіденційність
- •9. Прикінцеві положення
- •10. Термін дії договору
- •Реквізити сторін:
Завдання практичної частини (облік)
Заповнити журнал господарських операцій та скласти Баланс підприємства на 01/07/11 з врахуванням всіх господарських операцій та залишків на рахунках.
Таблиця 2
Вихідні дані по варіантах до практичної частини.
Номер господарської операції за порядком |
Варіант 1 |
Варіант 2 |
Варіант 3 |
Варіант 4 |
Варіант 5 |
1 |
4000 |
4200 |
4400 |
4600 |
4800 |
4 |
3000 |
3200 |
3400 |
3600 |
3800 |
5 |
1200 |
1250 |
1300 |
1350 |
1400 |
9 |
5000 |
5100 |
5200 |
5300 |
5400 |
13 |
2400 |
2450 |
2500 |
2550 |
2600 |
18 |
6000 |
6100 |
6200 |
6300 |
6400 |
29 |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
1200 |
30 |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
1200 |
31 |
1500 |
1550 |
1600 |
1650 |
1700 |
32 |
1500 |
1550 |
1600 |
1650 |
1700 |
33 |
24000 |
24100 |
24200 |
24300 |
24400 |
35 |
3500 |
3550 |
3600 |
3650 |
3700 |
37 |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
1200 |
38 |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
1200 |
39 |
1500 |
1550 |
1600 |
1650 |
1700 |
40 |
1500 |
1550 |
1600 |
1650 |
1700 |
41 |
3500 |
3550 |
3600 |
3650 |
3700 |
42 |
500000 |
500100 |
500200 |
500300 |
500400 |
47 |
300 |
400 |
500 |
600 |
700 |
49 |
(10200) |
(10300) |
(10400) |
(10500) |
(10600) |
ЗАТ «Студія» спеціалізується на виробництві відеокліпів та є власником майнових прав на ці твори, проводить дослідження, а також розробки.
Станом на 01/04/11 активи та пасиви Студії складали:
Таблиця 3
Вихідні дані до практичного завдання з обліку
№ рахунку згідно Плану рахунків |
Залишки
|
10 |
290 000 |
12 |
10 000 |
131 133 |
195 295,46 2 000 |
20 |
500 000 |
23 |
700 000 |
26 |
150 000 |
30 |
30 000 |
311 312 |
110 000 570 000 (50 000 €) |
361 362 |
300 000 201 600 (18 000 €) |
40 |
1 456 300 |
44 |
500 000,00 |
63 |
708 004,54 |
За період з 01/04/11 по 30/06/11 відбулись наступні господарські операції:
Таблиця 4
Журнал господарських операцій до практичного завдання з обліку
Студія проводить попереднє дослідження для майбутньої розробки |
||||
№ з/п |
Зміст господарських операції |
Дт |
Кт |
Сума |
1 |
Нараховано з/п працівнику, що бере участь у дослідженні |
|
|
|
2 |
Нараховано ЄСВ, 36,9% |
|
|
? |
3 |
Утримано ЄСВ, 3,6% ПДФО |
|
|
? |
4 |
Списано на видатки, пов’язані з дослідженням сировину та матеріали |
|
|
|
5 |
Виплачено аванс організаціям за послуги, пов’язані з дослідженням (платники податку на прибуток) |
|
|
|
6 |
Відображено ПК з ПДВ (отримано податкову накладну) |
|
|
? |
7 |
Підписано акти виконаних робіт з організаціями за послуги, пов’язані з дослідженням |
|
|
? |
8 |
Визнано ПК з ПДВ |
|
|
? |
Студія проводить розробку корисної моделі |
||||
9 |
Нараховано з/п працівнику, що проводить розробку відеокліпу |
|
|
|
10 |
Нараховано ЄСВ, 36,9% |
|
|
? |
11 |
Утримано ЄСВ, 3,6% ПДФО |
|
|
? |
12 |
Списано на видатки, пов’язані з розробкою сировину та матеріали |
|
|
? |
13 |
Оплачено стороннім організаціям за послуги, пов’язані з розробкою (платники податку на прибуток) |
|
|
|
14 |
Відображено ПК з ПДВ (отримано податкову накладну) |
|
|
? |
15 |
Підписано акт на суму послуг сторонніх організацій |
|
|
? |
16 |
Визнано ПК з ПДВ |
|
|
? |
17 |
Сплачено аванс патентному повіреному (приватному підприємцю) |
|
|
1000 |
18 |
Нараховано винагороду працівнику за передачу майнових прав на відеокліп |
|
|
|
19 |
Утримано ПДФО з суми винагороди |
|
|
? |
20 |
Сплачено збір за подання заявки на реєстрацію відеокліпу |
|
|
800 |
21 |
Сплачено державне мито за видачу патенту на відеокліп |
|
|
17,00 |
22 |
Сплачено збір за публікацію про видачу патенту на відеокліп |
|
|
200 |
23 |
Підписано акт на виконання послуг патентним повіреним |
|
|
? |
24 |
Виплачено залишок винагороди патентному повіреному |
|
|
? |
25 |
Майнові права на відеокліп визнано НА |
|
|
? |
26 |
Виплачено працівнику винагороду за створений відеокліп |
|
|
? |
27 |
Сплачено ПДФО з суми виплаченої винагороди |
|
|
? |
28 |
Сплачено щорічний збір за підтримання дії патенту на відеокліп |
|
|
300 |
Згідно з умовами авторського договору, Судія надає право Телекомпанії на використання кліпу шляхом телетрансляції протягом червня місяця 2011 року. Після закінчення дії строку авторського договору Студія уклала з Телекомпанією «А» договір про договір про передачу майнових прав на відеокліп.
Таблиця 5
Журнал господарських операцій до практичного завдання з обліку
№ з/п |
Зміст операції |
Кор-я рах-в Дт Кт |
Сума, грн. |
|
29 |
Надання прав на використання відеокліпу |
|
|
|
30 |
Надходження фіксованої частини платежу |
|
|
|
31 |
Надано звіт про телетрансляцію кліпу у червні місяці 2011 року |
|
|
|
32 |
Отримано роялті у вигляді поточних відрахувань за червень 2011 року |
|
|
|
33 |
Відчуження майнових прав на відеокліп (продаж відеокліпів становить незначну частку доходів Студії та майнові прав попередньо були оприбутковані як нематеріальний актив, і Студія не мала намірів для його продажу). |
|
|
|
34 |
Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
? |
35 |
Перераховано аванс приватному підприємцю за обслуговування 1С-бух-ї |
|
|
|
36 |
Отримано винагороду за продаж відеокліпу |
|
|
? |
37 |
Отримано право на використання відео кліпу від іншої студії згідно договору на червень місць без права викупу відеокліпу |
|
|
|
38 |
Сплачено фіксовану частину платежу |
|
|
|
39 |
Надано звіт про телетрансляцію кліпу у червні місяці 2011 року |
|
|
|
40 |
Сплачено роялті у вигляді поточних відрахувань |
|
|
|
41 |
Прийнято послуги інформатизації від приватного підприємця ФОП |
|
|
|
42 |
Нараховано з/п адміністративному персоналу |
|
|
|
43 |
Здійснено відповідні нарахування та утримання із з/п 36,9%, 3,6%, 15% |
|
|
? |
44 |
Виплачено з/п адміністративному персоналу та перераховано до бюджету відповідні податки |
|
|
? |
45 |
Нараховано та виплачено негрошовий виграш учаснику акції (шоу), в умовах якої було зазначено, що під виграшом розуміється купівля товару за 1 грн. Собівартість виграшу за даними бух обліку становить 500,00 грн. |
|
|
? ? ?
|
46 |
Утримано ПДФО та перераховано до бюджету |
|
|
? ? |
47 |
Нараховано не грошовий подарунок учаснику акції |
|
|
|
|
|
|
|
|
48 |
На початок року Студія змінила метод оцінки запасів при вибутті з ФІФО на ідентифікованої собівартості. |
|
|
50 500 |
49 |
Було виправлено помилку з невірного нарахування амортизації нематеріальних активів минулого звітного періоду, яка призвела, до завищення суми прибутку |
|
|
|
50 |
Отримано безоплатно об’єкт незавершеного будівництва (споруда) |
|
|
15000000 |
51 |
На загальних зборах акціонерів у квітні місяці було вирішено було сплатити дивіденди за 2010 рік в сумі 300 000,00 грошовими коштами , ст.153, 165, 167 ПКУ |
|
|
300000 ? ? |
52 |
Перераховано до бюджету суму податку на дивіденди |
|
|
? |
53 |
Перераховано до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб-власників корпоративних прав, на користь яких виплачувались дивіденди |
|
|
? |
54 |
Взаємозалік нарахованого податку на прибуток на суму сплаченого податку на дивіденди |
|
|
? |
55 |
На загальних зборах акціонерів у квітні місяці було вирішено збільшити резервний капітал на суму, що складає 5% від прибутку за 2010 рік |
|
|
? |
56 |
25/06/11 підприємство отримало від іноземного покупця «N» 100%-ву передплату за готову продукцію, собівартість якої за даними бухобліку складає 43000,00 грн. |
|
|
5000€ ? |
57 |
Відвантажено готову продукцію покупцю «N» 29/06/11
Одночасно списано собівартість |
|
|
5000€ ?
? |
58 |
29/06/11 Відвантажено готову продукцію покупцю «S» на умовах післяплати, собівартість продукції складає за даними бухобліку 43 100,00 грн.
Одночасно списано собівартість |
|
|
5500€ ?
? |
59 |
Відображено курсові різниці на кінець ІІ кварталу |
|
|
? |
60 |
Нараховано амортизацію основних засобів та нематеріальних активів |
|
|
? |
61 |
Списано на фін. рез. доходи та витрати при закритті рахунків обліку доходів та витрат |
|
|
? |
62 |
Утримано податок на прибуток за 2 квартал |
|
|
? |
63 |
Перераховано податок на прибуток до бюджету |
|
|
? |
64 |
Перераховано суму ПДВ до бюджету за результатами розрахунків |
|
|
? |
Історія курсів валют в цілях задачі:
Курс на 01/01/11 – 11,4 грн/1€
Курс на 25/06/11 – 11,6 грн/1€
Курс на 29/06/11 – 11,7 грн/1€
Курс на 30/06/11 – 11,8 грн/1€