Порядок заповнення розділу іі « Податковий кредит» Податкової декларації з пдв

Код рядка декла­рації

Показник

Зміст запису

10

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх викорис­тання в господарській діяль­ності платника податку для здійснення операцій, які:

Включаються обсяги придбаних з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг), основних фондів та не­матеріальних активів, окремо по цілях використання (для цілей здійснення операцій, які підля­гають оподаткуванню, звільнені від оподаткування, не є об’єктом оподаткування)

10.1

підлягають оподаткуванню за ставкою 20 % і нульовою ставкою

–

10.2

не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нор­мативно-правові акти)

–

11

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вар­тість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах госпо­дарської діяльності платника податку для здійснення опе­рацій, які:

Включаються обсяги придбаних без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг), основних фондів і нематеріальних активів, окремо по цілях використання (для цілей здійснення операцій, які підля­гають оподаткуванню, звільнені від оподаткування, не є об’єктом оподаткування)

Код рядка декла­рації

Показник

Зміст запису

11.1

Підлягають оподаткуванню за ставкою 20 % і нульовою ставкою

11.2

не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)

12

Імпортовані товари та отри­мані від нерезидента на мит­ній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяль­ності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 % і нульовою ставкою:

Включаються обсяги ввезених (пе­ресланих) із-за меж України това­рів (послуг), основних фондів та нематеріальних активів, окремо:

• ПДВ, сплачений митним органам;

• погашені податкові векселі, що дають право на збільшення по­даткового кредиту в поточному звітному періоді;

• звільнені від ПДВ (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-пра­вові акти);

• роботи (послуги), отримані від нерезидента

12.1

ПДВ, сплачений митним органам

–

12.2

Погашені податкові векселі, що дають право на збіль­шення податкового кредиту в поточному звітному періоді

–

12.3

Звільнені від ПДВ (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-пра­вові акти)

–

12.4

Послуги, отримані від нере­зидента

Рядок 12.4 може бути заповнено лише за умови сплати до бюджету податку на додану вартість за отримані від нерезидента роботи (послуги). Датою сплати податку до бюджету в цьому випадку

Код рядка декла­рації

Показник

Зміст запису

12.4

Послуги, отримані від нере­зидента

вважається дата подання до по­даткової інспекції (адміністрації) податкової декларації, в якій суму податку на додану вартість за отримані від нерезидента роботи (послуги) включено до податкових зобов’язань (рядок 7)

12.5

Товари, імпортовані в піль­говому режимі та використані не за цільовим призначенням

–

?

Імпортовані товари та отри­мані від нерезидента на мит­ній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяль­ності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню

Включаються обсяги ввезених (пересланих) з-за меж України товарів ( послуг), основних фондів і нематеріальних активів, окремо по цілях використання (для цілей здійснення операцій, які підля­гають оподаткуванню, звільнені від оподаткування, не є об’єктом оподаткування):

– для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону), в т. ч.:

13

(п. 3.2. ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (ст. 5, 11 Закону, інші норма­тивно-правові акти):

• ПДВ, сплачений митним орга­нам;

• звільнені від ПДВ (ст. 5, 11 Закону, інші нормативно-пра­вові акти);

• послуги, отримані від нере­зидента

13.1.

ПДВ, сплачений митним органам

–

13.2.

Звільнені від ПДВ (статті 5, 11 закону, інші нормативно-правові акти)

–

13.3.

Послуги, отримані від нере­зидента

–

Код рядка декла­рації

Показник

Зміст запису

14

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарі (послуг) і основних фондів, імпорт то­варів і отримання від нерези­дента на митній території України послуг, які не приз­начаються для їх використан­ня у господарської діяльнос­ті, або з метою їх використан­ня для поставки послуг за ме­жами митної території Украї­ни, місце поставки яких виз­начається відповідно до п. 6.5. ст. 6 Закону:

Включаються обсяги придбаних з податком на додану вартість на митній території України або ввезених (пересланих) із-за її меж товарів (послуг), основних фондів та нематеріальних активів, окремо:

• на митній території України;

• ввезені (переслані) з-за меж митної території України;

• послуги, отримані від нере­зидента

15

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вар­тість вітчизняних товарів (послуг) і основних фондів, імпорт товарів і отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх ви­користання у господарській діяльності, або з метою їх ви­користання для поставки пос­луг за межами митної терито­рії України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5. ст. 6 Закону

Включаються обсяги придбаних без податку на додану вартість на митній території України або ввезених (пересланих) із-за її меж товарів (послуг), основних фондів та нематеріальних активів, окремо:

• на митній території України;

• ввезені (переслані) з-за меж митної території України;

• послуги, отримані від нере­зидента

16

Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди (у разі заповнення цієї графи є обов’язковим по­дання додатка 1 до декларації

Коригування, які стосуються пос­тавок товарів (послуг), мають міс­це і в частині податкового кредиту декларації платника податків – по­купця цих товарів, робіт і послуг.

При заповненні рядка 16 обов’яз­ково слід подавати додаток 1 до податкової декларації

Код рядка декла­рації

Показник

Зміст запису

16.1

Самостійне виправлення платником помилки, що міс­титься в раніше поданій по­датковій декларації

Відображається сума податку, яка збільшує або зменшує суму подат­кового кредиту в результаті самос­тійного виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації

16.2.

Згідно з п. 4.5. ст. 4 Закону

Відображається збільшення або зменшення податкового кредиту, що здійснюється відповідно до п. 4.5 ст. 4 Закону

16.3

Інші випадки

Відображаються інші випадки збільшення (зменшення) податко­вого кредиту

17

Усього податкового кредиту

Сума значень рядків 10.1 + 12.1 + + 12.2 + 12.4 + 16 (±) колонки Б)