Финансовый лизинг

Финансовый лизинг состоит в том, что лизинговая компания (лизингодатель) оплачивает полную стоимость имущества, заказываемого пользователем у конкретного поставщика.

Заказчик пользуется этим имуществом длительный срок, близкий к сроку окупаемости данного средства производства.

Договор финансового лизинга заключается на заранее оговоренный срок, в течение которого он не может быть расторгнут ни одной из сторон. При этом периодические платежи, вносимые пользователем в течение этого периода, должны покрыть расходы на приобретение или производство машины/оборудования, а также иные расходы, которые понесла лизинговая компания.

Срок контракта должен быть от 40% до 90% экономического срока службы средств производства.

По истечении срока лизингового договора пользователь может его продлить, заключив новый лизинговый договор, вернуть средства производства или купить их по остаточной стоимости.

По существу, финансовый лизинг является формой долгосрочного кредитования лизинговой компанией пользователя машины/оборудования.

Механизм осуществления финансового лизинга: клиент-заказчик определяет необходимое ему оборудование или машину, их качество, условия и режим работы. Затем он информирует производителя данной продукции о своём намерении заказать необходимые технические средства через посредничество лизинговой компании. Потом заказчик обращается с запросом к лизинговой компании, приложив к нему документы, характеризующие финансовое состояние свой фирмы и счет-проформу на требуемое средство производства.

Если лизинговая компания согласна, то она сообщает это заказчику письмом, к которому прилагаются общие условия лизингового договора, а поставщик (производитель, торговый посредник) ТПН информируется о намерении лизинговой компании оплатить заказываемое средство производство.

Заказчик, ознакомившись с общими условиями договора лизинга, адресует лизинговой компании письмо с подтверждением-обязательством и одним подписанным экземпляром общих условий договора, приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот бланк предварительно составляется поставщиком и визируется заказчиком.

По получении этих документов лизинговая компания подписывает бланк заказа (или наряд на поставку) и посылает его поставщику ТПН. Поставщик осуществляет отгрузку в адрес заказчика-пользователя, который несёт обязанность по приёмке обусловленного оборудования. После отгрузки поставщик и пользователь подписывают договор приёмки, которые высылается лизинговой компании. На основании этого документа лизинговая компания оплачивает поставщику стоимость оборудования.

Таким образом, лизинговая компания заключает два договора:

1-й – лизинговый контракт с заказчиком средств производства.

2-й – договор купли-продажи с поставщиком этих средств производства.

Пользователь никаких договорных отношений с поставщиком не имеет.

В связи с тем, что приёмка средств производства и другие формальности осуществляются фирмой-пользователем, лизинговая фирма не несет ответственности за перебои работы машины или оборудования и не предоставляет никаких гарантий. Пользователь обязан использовать средства производства в строго оговоренных целях.

Оборудование устанавливается в месте, точно определённом лизинговым договором. С этого места его нельзя перемещать без разрешения лизингодателя.

Техническое обслуживание и ремонт средств производства пользователь производит за свой счет.

При финансовом лизинге пользователь принимает на себя ответственность за правильную эксплуатацию и сохранность имущества, а также выплату страховых взносов. Приобрести это имущество в собственность пользователь может, если оно имеет срок службы не менее 2-х лет и если остаточная рыночная стоимость, составляет не менее 15% их первоначальной цены (практика США).

Риск утраты или повреждения остаётся на лизингодателе как собственнике объекта лизинга.

При финансовом лизинге пользователь имеет ряд преимуществ по сравнению с денежным кредитованием. Учитывая ряд льгот, лизингодатель имеет возможность существенно снизить лизинговые ставки, поэтому лизинг может обойтись пользователю в полтора раза дешевле кредита на покупку нужных средств производства. Это обстоятельство позволяет значительно расширить круг лизингополучателей.

А для лизингодателя выгоды финансового лизинга выражаются в следующем:

1. Расширяется круг потенциальных потребителей за счет тех кто:

   • не обладает средствами для покупки необходимых им средств производства;

   • не нуждается в определенных технических средствах на длительный срок;

   • опасаются покупки новых, не известных им технических средств.

2. Налаживаются долговременные хозяйственные связи с пользователями. При этом от них стабильно осуществляются периодические платежи.

3. Лизинговые платежи предприятий в большинстве стран не подлежат прямому налогообложению, поскольку они включаются в общие расходы на содержание собственного имущества.