Практические задания

1. Согласно ст. 67 Конституции Украины каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом.

Касается ли это требование юридических лиц-плательщиков налогов? Какими нормативными актами устанавливается данная обязанность относительно юридических лиц?

2. Фирма “Сокол” реализовывала бытовую продукцию на рынке на протяжении года и при этом не вела налоговый учет, не платила налоги, сборы и другие обязательные платежи, не предоставляла налоговую отчетность. Когда все это выяснилось, районная налоговая инспекция определила сумму налоговой обязанности фирмы “Сокол” непрямым методом в размере 100 тыс. грн.

Раскройте содержание непрямого метода определения налогового обязательства? Каким образом будет вычислена сумма скрытой от налогообложения прибыли? Как следует решить это дело и какие виды ответственности необходимо применить к правонарушителям?

3. Налогоплательщик Бородин был признан в судебном порядке ограниченным в гражданской дееспособности в результате злоупотребления спиртными напитками, но как налогоплательщик Бородин имел в собственности транспортное средство, недвижимое имущество и арендовал земельный участок.

Каким образом будет формироваться налоговая обязанность этого гражданина?

4. Семилетняя талантливая певица получает суммы средств в виде гонорара за выступления на концертах.

Каким образом и каким лицом будет реализовываться обязанность по ведению налогового учета, уплате налога, налоговой отчетности по денежным поступлением этого ребенка?

5. Налогоплательщик – субъект предпринимательской деятельности гражданин Петров в течение последнего года своей предпринимательской деятельности нес большие убытки, в результате чего у него не было возможности своевременно и в полном объеме выполнить свою налоговую обязанность. Вместе с тем он не прекратил предпринимательскую деятельность, потому что имел неплохие перспективы на будущее. Петров обратился в районную налоговую инспекцию с просьбой разъяснить ему, какие есть у него другие средства погашения налогового долга. В налоговом органе Петрову предложили следующие альтернативы: налоговый кредит, налоговый компромисс, налоговое поручение.

Что это за налоговые механизмы и каким образом осуществляется их регулирование? Имел ли право налогоплательщик на налоговое разъяснение в районной налоговой инспекции? Какие налоговые механизмы следует применить в этой ситуации?

6. Гражданин Севров на протяжении года работал токарем на заводе в Польше. Сумма заработной платы за весь срок пребывания в Польше составила эквивалент 60 тис.грн. При этом Севров ежемесячно в Польше платил налог из полученного дохода. По возвращению в Украину Севров подал в районную налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошлый год.

Определите сумму налога с доходов физических лиц, которую должен оплатить Севров, если другие доходы в течение отчетного года он не получал.

7. Предприятие “КВИНТ” зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость. Оно приобрело партию крышек для консервирования в предприятия “ГАЛА”, которое освобождено от уплаты налога на добавленную стоимость. При следующей реализации этих крышек этот налог был начислен на разницу между закупочной и продажной ценой. При проведении проверки налоговый инспектор начислил НДС, исходя из стоимости реализованных крышек. Таким образом, указано соглашение для предприятия “КВИНТ” из прибыльной превратилась в убыточную.

Какие операции освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость? Правомерное или нет решение налогового инспектора в этой ситуации?

8. Юридическое лицо "Тюльпан" осуществляло предпринимательскую деятельность по выращиванию и продаже садовых цветов. После двух лет работы юридическое лицо "Тюльпан" решило расширить организацию и создало два филиала, без статуса юридического лица - "Ландыш" и "Лилия". Филиалы "Ландыш" и "Лилия" имели отдельные банковские счета, вели отдельный учет своей деятельности и составляли баланс, но филиал "Ландыш" был расположен на территории другого территориального общества нежели само юридическое лицо, а филиал "Лилия" была расположена на одной территории с юридическим лицом.

Каким образом в данной ситуацияи будет исчисляться и платиться налог на прибыль? В каком случае филиал, без статуса юридического лица выступает самостоятельным плательщиком налога на прибыль? Какой правовой режим налогообложения, учета и отчетности будет применяться к филиалам "Ландыш" и "Лилия"?

9. Религиозная организация, которая была зарегистрирована в порядке предусмотренном законом, осуществляла деятельность по предоставлению культовых услуг (крещение, заключение церковного брака, похороны, молебен и т. и.) и получала в результате такой деятельности денежные средства. Кроме этого, религиозная организация сдавала в аренду земельный участок юридическому лицу и получала в связи с этим денежные средства по договору аренды.

Каким образом в данных ситуациях будет осуществляться налогообложение религиозной организации?

10. В июле 2011 г. гражданин Петров получил письмо из районной налоговой инспекции, где он находился на учете, с требованием объяснить и отчитываться относительно источника средств, на которые он приобрел автомобиль “ВАЗ-2109” в мае в 2010 г.

Являются ли правомерными требования налоговой инспекции?