Тема 2 Система забезпечення фінансового менеджменту
1 Система інформаційного забезпечення фінансового менеджменту
2 Методи внутрішнього фінансового контролю
1 Информационная система финансового менеджмента представляет собой процесс непрерывного, целенаправленного подбора соответствующих информационных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности.
Показатели этой системы формируются за счет высших (находящихся вне предприятия) так и внутренних источников информации.
Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемых из внешних источников делится на четыре группы:
Показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны служит основой проведения анализа и прогнозирования условий внешней финансовой среды функционирования предприятия при принятии стратегических решений. Публикация данных государственной статистики. Темп роста макроэкономического ВВП, денежные доходы населения, объем отраслевого производственной продукции, ставка налогообложения и т.д.
Показатели, характеризующие коньюктуру рынка, служит для принятия управленческих решений в области формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций (виды основных фондовых инструментов (акций, облигаций), объемы и цены сделок по основным видам фондовых инструментов, кредитная ставка).
Показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов используется для принятия оперативных управленческих решений по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов. Схема: Банки, страховые компании, поставщики продукции, покупатели, конкуренты.
Нормативно – регулирующие: учитываются в процессе подготовки финансовых решений, связанных с особенностями финансового регулирования финансовой деятельности предприятия.
Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемых из внутренних источников делится на три уровня:
Показатели, характеризующие финансовое состояние и результаты финансовой деятельности по предприятию в целом (ОС, запасы и затраты; источники собственных и приравненных средств)
Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности отдельных структурных подразделений предприятия; используется для текущего и оперативного управления аспектами финансовой деятельности предприятия; формируют группы показателей, отражающих объемы деятельности, сумма и состав затрат, доходов и т.д.
Эти показатели группируются по следующим признакам:
Учитывая сферу деятельности предприятия;
По центрам ответственности;
По географическому размещению;
По видам конечной ГП.
Нормативно – плановые показатели используются для контроля за ходом осуществления финансовой деятельности.
Финансовый менеджер, используя все предоставленные показатели создает на предприятии систему информационного обеспечения финансового менеджмента.
Внутренний финансовый контроль – это организуемый на предприятии процесс проверки исполнения обеспечения реализации всех управляющих решений в области финансовой деятельности с целью реализации финансовой стратегии и предупреждение кризисных ситуаций.
В последние годы в практике стран с развитой рыночной экономикой широкое распространение получила новая комплексная система внутреннего контроля называемая «контролинг». Принципом этой концепции является сравнение основных плановых и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факторы нормализации деятельности.
Финансовый контролинг представляет собой контролирующую систему, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях финансовой деятельности предприятия, и своевременное выявление отклонений фактических её результатов от предусматриваемых и принятие оперативных решений, обеспечивающих её нормализацию.
Основными формами финансового контролинга являются:
наблюдение за ходом реализации финансовых заданий;
измерение степени отклонения фактических результатов финансовой деятельности от предусмотренных;
диагностирование по размерам отклонений серьезных ухудшение в финансовом состояний предприятия;
разработка оперативных управленческих решений по нормализации финансовой деятельности предприятия;
корректировка отдельных целей в связи с изменением внешней среды, коньюктуры финансового рынка.
Принципы финансового контролинга:
1 направленность системы финансового контролинга на достижение финансовой стратегии;
2 многофункциональность финансового контролинга.