Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями

Банки как специальный субъект налоговых правонарушений. Общая характеристика кредитных организаций как субъектов налоговой ответственности. Основные составы налоговых правонарушений, совершаемые банками.

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 НК РФ).

Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога (ст. 133 НК РФ).

Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ст. 134 НК РФ).

Неисполнение банком решения о взыскании налога, сбора, а также пени (ст. 135 НК РФ).

Непредставление банками налоговым органам информации о финансово-хозяйственной деятельности их клиентов (ст. 135.1 НК РФ).

Тема 7. Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности

Реализация материалов налоговой проверки при привлечении к налоговой ответственности. Отказ от возбуждения уголовного дела как основание привлечения к налоговой ответственности. Должностные лица, уполномоченные осуществлять производство по налоговым правонарушениям.

Производство по делам о нарушении налогоплательщиками, плательщиками сборов (налоговыми агентами) законодательства о налогах и сборах.

Производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговым агентом.

Порядок применения санкций за налоговые правонарушения. Взыскание налоговых санкций по решению налогового органа. Судебный порядок взыскания.

Правовое регулирование обеспечительных мер, предпринимаемых налоговыми органами с целью обеспечения уплаты недоимки и штрафов при наличии признаков налоговых правонарушений. Приостановление операций по счетам и наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Тема 8. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности

Понятие «добросовестность» в налоговых правоотношениях. «Добросовестность» налогоплательщиков в судебной практике.

Оптимизация налогообложения. Способы оптимизации налогообложения. Особые экономические зоны и оффшоры. Пределы налоговой оптимизации. Обход налогов и уклонение от уплаты налогов.

Основные способы защиты прав налогоплательщиков.

Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов.

Гражданско-правовая ответственность налоговых органов за неправомерные действия при привлечении к ответственности за налоговые правонарушения.

Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов

Общая характеристика налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

Особенности рассмотрения налоговых споров в судах общей юрисдикции. Порядок рассмотрения налоговых споров. Доказательственная база в налоговых спорах. Решение суда и порядок его исполнения.

Рассмотрение налоговых споров в арбитражных судах. Представительство в арбитражных судах. Средства доказывания. Решение суда и порядок его исполнения.

Перспектива развития специализированных судов по рассмотрению налоговых споров в России.

Применение актов Конституционного Суда РФ при привлечении к налоговой ответственности.