Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов

Вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика налоговых споров.

2. Особенности рассмотрения налоговых споров в судах общей юрисдикции.

3. Рассмотрение налоговых споров в арбитражных судах.

4. Перспектива развития специализированных судов по рассмотрению налоговых споров в России.

5. Применение актов Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ при привлечении к налоговой ответственности.

Литература Нормативные правовые акты

Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ // СЗ РФ от 29 июля 2002 г. № 30. Ст. 3012.

Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ // СЗ РФ от 18 ноября 2002 г. № 46. Ст. 4532.

Приказ МНС РФ от 17 августа 2001 г. № БГ-3-14/290 «Об утверждении регламента рассмотрения споров в досудебном порядке» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2001. № 10.

Основная

Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А. В. – Екатеринбург Налога и фин. право. 2004. – 302 с.

Мудрых В. В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана 2001.

Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Юристь, 2005.

Дополнительная

Гришенков М.Е., Егельская Ю.С, Маслов А.А. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11 142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003. — М.: Верши¬на, 2003. — 257 с.

Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — М.: Юнити-Дана. 2000. — 215 с.

Нагорная Э. Н. Налоговые споры. Соотношение гражданского и налогового законодательства / 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юстицинформ, 2004. — 111 с. (Б-ка жур. Право и экономика).

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. С. Г. Пепеляев — М.: Статус-Кво. 2004. — 214 с.

Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учеб. пособие: Рек. Уч. мет. центром «Проф. учебник» /под. ред. Н. М. Коршунова; Моск. ун-т МВД России. — М.: Юнити, Закон и право. 2004. — 192 с.

Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.: МЦФЭР. 2003 — 394 с.

Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговые правонарушения и ответственность за них по законодательству США и европейских государств.

2. Порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений в США и странах Европы.

3. Правовой статус органов, осуществляющих производство по делам о налоговых правонарушениях в иностранных государствах.

4. Гарантии защиты прав налогоплательщиков в США и странах Европы.

5. Зарубежный опыт рассмотрения налогово-правовых споров.