4. Регистры аналитического и синтетического учета затрат на производство
Ведомость аналитического учета затрат вспомогательного производства
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
|||||
|
|
|
|
|
Суммы, отраженные в других журналах-ордерах |
||
СЛИП |
|
|
|
|
|
||
1. Оплата труда |
|
|
|
|
|
|
|
2. Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
3. Амортизация ОС |
|
|
|
|
|
|
|
4. Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
5. Топливо и энергия |
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по ДТ 23.1 |
|
|
|
|
|
|
|
ПАРОКОТЕЛЬНАЯ |
|
|
|
|
|
|
|
1. Оплата труда |
|
|
|
|
|
|
|
2. Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
3. Амортизация ОС |
|
|
|
|
|
|
|
4. Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
5. Топливо и энергия |
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по ДТ 23.2 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего по ДТ 23 |
|
|
|
|
|
|
|
Отчет слипа за март месяц 20__ г.
Наименование объекта |
Фактическое время стоянки |
1. Слипование вновь строящегося судна (габаритная длина 113 м) |
10 сут. |
2. Слипование т/х “Волго-Дон-6” (габаритная длина 132 м) |
5 сут. |
3. Слипование судов, находящихся на межнавигационном текущем ремонте (габаритная длина 112 м, количество судов – 5) |
|
Ведомость распределения услуг слипа
Наименование объектов |
Объем услуг |
Учетная ставка за метро - сутки, метры длины, руб. |
Стоимость услуг, руб. |
В ДТ счетов |
1. Слипование вновь строящегося судна |
|
67 |
|
|
2. Слипование т\х "Волго-Дон-6" |
|
67 |
|
|
3. Слипование судов, находящихся на межнавигационном текущем ремонте |
|
24 |
|
|
Итого: |
х |
Х |
|
х |
Отчет парокотельной за март месяц 20__ г.
№ п/п |
Наименование услуг |
Количество пара в тоннах |
1. |
Выработано пара за месяц |
17300 |
2. |
Отпущено: |
|
|
а) цехам основного производства |
|
|
на технологические нужды |
11400 |
|
на хозяйственные нужды |
1000 |
|
б) общезаводским службам |
400 |
|
в) реализовано на сторону |
4500 |
Ведомость распределения стоимости услуг парокотельной
Наименование показателей |
Сумма, руб. |
ДТ |
Всего затрат на производство (см. ведомость затрат вспомогательного производства) |
? |
х |
Фактическая цеховая себестоимость 1 т пара |
? |
|
Плановая цеховая себестоимость 1 т пара |
8 |
х |
Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного цехам основного производства: |
|
|
– на технологические цели |
|
|
– на хозяйственные нужды |
|
|
Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного общезаводским службам |
|
|
Фактическая цеховая себестоимость пара, отпущенного на сторону |
|
|
Ведомость распределения косвенных расходов
Объекты калькуляции |
Основная зарплата производственных рабочих без премиальных выплат |
РСЭО (счет 25.1) |
Общепроизводственные расходы (счет 25.2) |
Общехозяйственные расходы (счет 26) |
Заказ 1 |
|
|
|
|
Заказ 2 |
|
|
|
|
Заказ 3 |
|
|
|
|
Заказ 4 |
|
|
|
|
Потери от брака |
|
|
|
х |
Реализация пара |
х |
х |
х |
|
Итого |
|
|
|
|
Плановый размер общехозяйственных расходов по пару, реализованному на сторону, составляет 6,34 руб. за 1 тонну.
Ведомость аналитического учета затрат по цехам № 12
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
|||||
|
|
|
|
|
суммы, отраженные в других журналах-ордерах |
||
РСЭО |
|
|
|
|
|
|
|
1. Амортизация оборудования цехов основного производства |
|
|
|
|
|
|
|
2. Эксплуатация оборудования цехов основного производства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Текущий ремонт оборудования цехов основного производства |
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие, в т.ч. топливо и энергия на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
1. Содержание персонала цеха |
|
|
|
|
|
|
|
2. Амортизация зданий и инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
Статьи затрат |
С кредита счетов |
Итого |
|||||
|
|
|
|
|
суммы, отраженные в других журналах-ордерах |
||
3. Текущий ремонт зданий и инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
4. Содержание зданий и инвентаря |
|
|
|
|
|
|
|
5. Расходы на охрану труда |
|
|
|
|
|
|
|
6. Арендная плата |
|
|
|
|
|
|
|
7. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
8. Непроизводительные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 25.2 |
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на исправление брака |
|
|
|
|
|
|
|
Затраты основного производства |
|
|
|
|
|
|
|
Всего по ведомости |
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета № 15
Статьи затрат |
С кредита |
Итого |
|||||
|
|
|
|
|
суммы, отраженные в других журналах ордерах |
||
1. Расходы на управление предприятием |
|
|
|
|
|
|
|
а) расходы на содержание аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
|
б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны |
|
|
|
|
|
|
|
в) расходы на содержание служебных машин |
|
|
|
|
|
|
|
г) прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по 1 разделу |
|
|
|
|
|
|
|
2. Общезаводские расходы |
|
|
|
|
|
|
|
а) содержание прочего общезаводского персонала |
|
|
|
|
|
|
|
б) амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
в) содержание и ремонт зданий общезаводского назначения |
|
|
|
|
|
|
|
Статьи затрат |
С кредита |
Итого |
|||||
|
|
|
|
|
суммы, отраженные в других журналах ордерах |
||
г) подготовка кадров |
|
|
|
|
|
|
|
д.) прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
|
|
|
|
3. Сборы и отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
4. Общезаводские непроизводительные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 26 |
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
– тара и упаковка |
|
|
|
|
|
|
|
– транспортировка |
|
|
|
|
|
|
|
– реклама |
|
|
|
|
|
|
|
– прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 44 |
|
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
– отпуска |
|
|
|
|
|
|
|
– ремонт основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
– прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 96 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего по ведомости |
|
|
|
|
|
|
|
Карточка учета затрат на производство №__________ Заказ №_______________________________________ |
К Р Е Д И Т |
сумма |
|
|
|
|
|
|
шифр счета |
|
|
|
|
|
|
||
Д Е Б Е Т |
итого |
|
|
|
|
|
|
|
потери от брака |
|
|
|
|
|
|
||
специальные расходы |
|
|
|
|
|
|
||
общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
||
общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
||
РСЭО |
|
|
|
|
|
|
||
отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
||
дополнительная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
||
основная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
||
отклонения |
|
|
|
|
|
|
||
материалы |
|
|
|
|
|
|
||
Содержание записи |
Остаток НЗП |
Затраты за март |
Итого затрат |
Списано: |
а) на выпуск ГП б) брак |
Остаток НЗП |
||
Дата |
01.03 |
|
01.04 |
|
|
01.04 |
||
Остатки незавершенного производства по заказам на 1 марта 20__ г.
|
КРЕДИТ |
сумма |
|
|
|
|
|
шифр счета |
|
|
|
|
|
||
Д Е Б Е Т |
итого |
|
63615 |
92450 |
45710 |
12300 |
|
специальные расходы |
|
2200 |
3000 |
3700 |
12300 |
||
общехозяйственные расходы |
|
8507 |
8350 |
4100 |
|
||
общепроизводственные расходы |
|
4340 |
6200 |
3700 |
|
||
РСЭО |
|
13025 |
22000 |
10200 |
|
||
отчисления на социальные нужды |
|
1048 |
1320 |
940 |
|
||
дополнительная заработная плата |
|
2265 |
1980 |
970 |
|
||
основная заработная плата |
|
14950 |
19800 |
8700 |
|
||
отклонения |
|
1800 |
2300 |
900 |
|
||
материалы |
|
15480 |
27500 |
12500 |
|
||
Содержание записи |
Остатки НЗП |
Заказ 1 |
Заказ 2 |
Заказ 4 |
Заказ 5 |
||
Дата |
01.03 |
|
|
|
|
||
Карточка учета затрат на производство № 3 Заказ № 3 «Изготовление емкостей для жидкого газа» (машиностроение) |
К Р Е Д И Т |
сумма |
|
|
77640 |
|
|
|
|
|
шифр счета |
|
|
43 |
|
|
|
|
|
||
Д Е Б Е Т |
итого |
116900 |
|
|
39350 |
|
|
|
|
|
потери от брака |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
общехозяйственные расходы |
8250 |
|
5750 |
2500 |
|
|
|
|
||
общепроизводственные расходы |
6950 |
|
3450 |
3500 |
|
|
|
|
||
РСЭО |
17700 |
|
9700 |
8000 |
|
|
|
|
||
отчисления на социальные нужды |
2540 |
|
1340 |
1200 |
|
|
|
|
||
дополнительная заработная плата |
4400 |
|
2000 |
2400 |
|
|
|
|
||
основная заработная плата |
34000 |
|
20000 |
14000 |
|
|
|
|
||
отклонения |
2350 |
|
1600 |
750 |
|
|
|
|
||
материалы |
40800 |
|
33800 |
7000 |
|
|
|
|
||
Содержание записи |
Итого затрат |
Списано: |
а) на выпуск ГП б) брак |
Остаток НЗП |
Затраты за март |
Итого затрат |
Списано: а) на выпуск ГП б) брак |
Остаток НЗП |
||
Дата |
01.03 |
|
01.04 |
01.03 |
|
01.04 |
|
01.04 |
||
Ведомость выпуска товарной продукции
|
Стоимость продукции по учетным ценам |
|
|
|
|
|
Фактическая производственная себестоимость |
|
|
|
|
||
Статьи затрат |
потери от брака |
|
|
|
|
|
специальные расходы |
|
|
|
|
||
общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
||
общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
||
РСЭО |
|
|
|
|
||
отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
||
дополнительная заработная плата |
|
|
|
|
||
основная заработная плата |
|
|
|
|
||
материалы |
|
|
|
|
||
Вид работ |
Средний ремонт флота |
Машино-строение |
Текущий ремонт флота |
И Т О Г О |
||
№ заказа |
2 |
3 |
4 |
|||
Журнал-ордер № 10
1. И з д е р ж к и
С кредита счетов
В дебет счетов |
10.1 |
10.3 |
10.5 |
16 |
21 |
70 |
69 |
96 |
23 |
29 |
97 |
|
25/1 |
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25/2 |
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цехи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В т. ч. по переделам, видам изделий |
Заказ 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3заказ 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заказ 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по журналу |
По экономическим элементам |
|
|
|
|
х |
|
|
|
|
|
|
Ком-плексные расходы |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
п р о и з в о д с т в а
02 |
20 |
28 |
94 |
25.1 |
25.2 |
26 |
Суммы, отраженные в других журналах-ордерах |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
|
|
|
|
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
Наименование показателей |
Сырье и материалы |
Топливо |
Запчасти |
Заработная плата основная и дополнительная |
Отчисления на соц. страхование |
Амортизация ОС |
Прочие расходы |
||||
сырье и основ-ные материалы |
покупные полуфабрикаты |
прочие |
|||||||||
Всего затрат по экономическим элементам согласно разделу 1 журнала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
добавляются |
Стоимость недостачи сырья и материалов, списанная со счета 94 на счета 25и 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х |
х |
х |
Х |
|||
Исключаются как внутризаводские обороты |
Стоимость оприходованных со счетов 20, 23, 28 отходов и тары собственной выработки |
|
Х |
|
|
х |
х |
х |
х |
х |
|
Стоимость списанных на производственные счета готовых изделий собственной выработки |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
||
Услуги собственного транспорта, списанные на счета материалов |
|
|
|
|
|
х |
х |
х |
х |
||
Исключаются из затрат по сырью и добавляются к зарплате сумма заработной платы, отнесенная на счет материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота |
За месяц |
|
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
С начала года |
х |
х |
х |
Х |
х |
х |
х |
х |
|
||
3. Расчет себестоимости товарной продукции
Калькуляционные статьи расходов |
Сырье и материалы |
Основная зарплата производственных рабочих |
Прочие производствен-ные расходы |
Общепроизводственные расходы |
Потери от брака |
Общехозяйственные расходы |
Итого |
Наименование показателей |
|||||||
1. Затраты по ДТ 20 счета (согласно разделу 1 журнала) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Корректировка по статьям затрат: |
|
|
|
|
|
|
|
А. На стоимость излишков или недостач НЗП |
|
|
|
|
х |
х |
|
Б. На стоимость излишков или недостач и испорченных готовых изделий на складе |
|
|
|
х |
х |
|
|
3. Суммы, обращенные в возмещение недостач (+) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток НЗП на начало месяца (+) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Остаток НЗП на конец месяца (-) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
7. В том числе затраты на выпущенные МЦ, не входящие в состав товарной продукции (-) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Фактическая себестоимость товарной продукции основного производства |
|
|
|
|
|
|
|
9. Фактическая себестоимость товарной продукции вспомогательных производств |
|
|
|
|
|
|
|
10. Фактическая себестоимость всей товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Справка ППО о выполнении работ по заказу № 4 на 1 апреля 20__ г.
№ судов |
Сметная стоимость ремонта в договорных ценах |
% технической готовности |
Стоимость выполненных работ в договорных ценах |
Фактическая производственная себестоимость законченных ремонтом судов |
11 |
41400 |
100 |
|
|
12 |
35400 |
90 |
|
|
13 |
48400 |
100 |
|
|
14 |
41500 |
100 |
|
|
15 |
35000 |
95 |
|
|
Итого |
201700 |
х |
|
|
Расчет фактической себестоимости реализованной
продукции (работ, услуг)
Показатели |
Средний ремонт флота |
Текущий ремонт флота |
Машиностроение |
Итого |
||||
учет |
факт |
учет |
факт |
учет |
факт |
учет |
факт |
|
Остаток ГП на начало месяца |
|
|
|
|
148000 |
116400 |
148000 |
116400 |
Выпущено из производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
% отношение |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отгружено в порядке реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток ГП на складе на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер № 11
Лист 1
С кредита счетов
В дебет счетов |
43 «Готовая продукция» |
44 «Расходы на продажу» |
45 «Товары отгруженные |
90 «Продажи» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
всего |
||||||||
20,23, 25,26, 28 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
29 |
Обслуживающие производства и хозяйства |
|
|
|
|
|
|
|||||||
43 |
Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
45 |
Товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
90 |
Продажи
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
|||||||
51 |
Расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
55 |
Специальные счета в банке
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
99 |
Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Лист 2
Наименование показателей |
Готовые изделия |
Работы и услуги |
Прочие материальные ценности |
Итого |
|||
промышленного харак-тера |
непромышленного ха-рактера |
||||||
К счету 45 |
|
|
|
|
|
|
|
1. На начало месяца: |
|
|
|
|
|
|
|
А. Фактическая себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Б. Суммы по предъявленным счетам |
|
|
|
|
|
|
|
2. За отчетный месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
А. Стоимость продукции по учетным ценам |
|
|
|
|
|
|
|
Б. Фактическая себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
В. Суммы по предъявленным счетам |
|
|
|
|
|
|
|
3. За отчетный месяц с учетом остатка на начало месяца: |
|
|
|
|
|
|
|
А. Суммы по предъявленным счетам |
|
|
|
|
|
|
|
Б. Процентное соотношение факт себесто-имости к сумме по предъявленным счетам |
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
А. Фактическая себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Б. Суммы по предъявленным счетам |
|
|
|
|
|
|
|
К счету 90 |
|
|
|
|
|
|
|
1. За отчетный месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
А. Факт. Себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Б. Суммы вырученные, списанные |
|
|
|
|
|
|
|
В. учетная себестоимость реализованной товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Г. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
Д. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Е. Разные расходы, списанные в дебет счета реализации |
|
|
|
|
|
|
|
2. С начала года. |
|
|
|
|
|
|
|
А. Факт. себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Б. Суммы вырученные, списанные |
|
|
|
|
|
|
|
В. учетная себестоимость реализованной товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Г. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
Д. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Е. Прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Ж. Убыток |
|
|
|
|
|
|
|