3.2. Ведение кассовой книги

Данное предприятие ведёт кассовую книгу. Её заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций. Листы кассовой книги пронумерованы до начала работы с ней, а общее количество листов заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице кассовой книги. Лист кассовой книги состоит из двух частей:

1. Вкладной лист кассовой книги (приложение 3)

2. Отчёт кассира. Кассовую книгу прошивают и опечатывают печатью.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день отдельно по графе «Приход» и «Расход» и выводит по кассе остаток на новое число. Внизу листа кассир указывает количество первичных документов .

Бухгалтер выполняет визуальную, логическую и счетную проверку «Отчета кассира», правильность проставленной корреспонденции счетов.

3.3. Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Для установления лимита предприятие предоставляет в банк “Расчет на установление лимита остатка кассы и оформления разрешения на расход наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Лимит на предприятии по согласованию сторон составляет 100 000 рублей.

3.4. Соблюдение кассовой дисциплины

1. Ревизия кассы происходит в конце каждого месяца. При этом проверяющие составляют Акт инвентаризации наличных денежных средств. В нем члены комиссии отражают, сколько наличности было в кассе на момент инвентаризации.

2. Ответственность за соблюдение «Порядка ведения кассовых операций» возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и, конечно, кассира.

3. Кассовую дисциплину имеет право проверить банк, в котором у вас открыт счет, в нашем случае им является КБ «Дружба» Об этом вас известят в письменном виде. По окончании проверки вам вернут кассовую книгу и выдадут акт о проведении проверки кассовой дисциплины, возможно с замечаниями, в соответствии с которыми нужно будет кассовую книгу исправить.

3. Учёт операций по банковским счетам.

Учет операций на расчетном счете (в дальнейшем р/с) происходит на активном счете 51 «Расчетный счет», по дебету которого отражается увеличение денежных средств на счете, а по кредиту их списание.

Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Дружба» зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации в 1990 года и выдана лицензия на осуществление банковских операций в рублях РФ и иностранной валюте № 990.

ООО КБ «Дружба» является участником системы обязательного страхования банковских вкладов населения под № 523, входит в Ассоциацию российских банков под № 44

Коммерческий банк «Дружба» оказывает следующие финансовые услуги юридическим лицам банк предлагает широкий спектр банковских услуг в области расчетно-кассового обслуживания, открытия и ведения счета, привлечения свободных денежных средств в  депозиты, коммерческого кредитования, дистанционного банковского обслуживания, предоставление банковских гарантий и поручительств.

Для открытия р/с (приложение 4) предприятие предоставляло в КБ «Дружба» следующие документы:

1. заявление на открытие счета по форме 0401025;

2. карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенные в нотариальной конторе, в 2-х экземплярах по форме 0401026;

3. копию свидетельства регистрации;

4. копию устава и учредительного договора, прошнурованные, пронумерованные и заверенные в нотариальной конторе или зарегистрировавшем предприятие органе местной власти

5. справку о постановке на учет в социальных фондах, органах госстатистики и налоговой инспекции.

После этого банк рассмотрел заявление предприятия и согласился на обслуживание и был заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание предприятия банком.

По мере совершения операций на р/с (зачисление и списание средств) банк выдает выписку из его лицевого счета в которой показан остаток средств на счете на дату предыдущей выписки (сальдо входящее), обороты по счету и остаток на дату выписки (сальдо исходящее). Выписка банка - это зеркальное отражение оборотов и остатков счета клиента. Списывая по распоряжению клиента суммы с р/с - банк уменьшает свою кредиторскую задолжность. Поэтому когда предприятие получает выписку, то все зачисленные средства находятся по кредиту счета, а списанные - по дебету.

Предприятие получает выписки банка по мере осуществления операций по расчетному счету. После получения выписки проверяется, все ли оправдательные документы приложены к выписке. Слева, на полях выписки банка проставляются номера документов, а справа - корреспондирующие счета.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах Р. Ф. Предприятие имеет один расчетный счет. Все безналичные расчеты на предприятии осуществляются с помощью Платежных поручений (приложение 4) и Платежных требований (приложение 4). Остальные виды безналичных расчетов на предприятии не используются.

За хранение денег на расчетном счете предприятие получает плату от банка в размере определенного процента от остатка по счету.

Кроме расчетного счета предприятие не открывает других счетов в банке.

Регистром синтетического учета по счету 51 «Расчетный счет» является журнал - ордер по счету 51 (приложение 4). В нем отражаются сначала дебетовые обороты по каждому счету и по мере их осуществления, и кредитовые обороты - так же по каждому счету и по мере их осуществления.