- •1. Криминалистическая характеристика объектов железнодорожного, водного и воздушного транспорта и системы транспортных перевозок России
- •2. Расследование преступлений на ж/д транспорте Конкретизация субъектов преступной деятельности:
- •Документальное оформление перевозки грузов и технология отгрузки:
- •Правила опломбирования вагонов или контейнеров.
- •Документы на груз:
- •Возбуждение уголовного дела.
- •Планирование расследования.
- •Установление места совершения хищения.
- •Методы установления места преступления:
- •Особенности осмотра места происшествия.
- •В ходе следственного эксперимента проверяется:
- •Технология работы товарных кассиров.
- •Способы обмана и его сокрытия товарными кассирами.
- •Методика расследования вкратце состоит из следующего алгоритма:
- •Литература
Технология работы товарных кассиров.
В силу своего служебного положения товарные кассиры обязаны оформлять провозные документы клиентам, осуществляющим перевозки грузов в крытых вагонах, контейнерах, на платформах; принимать от клиентов платежи - провозную плату и дополнительные сборы за услуги транспорта. Их клиентами могут быть как физические лица, так и представители организаций. Помимо основной платы за перевозку груза (провозной платы или тарифа), которая может быть в виде наличных или безналичных перечислений, клиенты производят оплату различных дополнительных сборов:
а) за маневровые работы, за внеплановую погрузку вагонов, их промывку, подачу и уборку;
б) спецналог и налог на добавленную стоимость;
в) сбор в фонд развития производства и другие. Все виды дополнительных сборов могут изменяться и дополняться ведомственными приказами и инструкциями. Размер сбора определяется в зависимости от количества и вида вагонов, платформ или контейнеров; количества рода и веса груза, наличия и количества сопровождающих лиц и т.п. Дополнительные сборы, как правило, оплачиваются наличными по квитанциям формы ГУ - 57 и местных доходов формы МД - 4. На каждый вид дополнительного сбора выдается 1 квитанция. Обычно одному клиенту выписывается от 3-х до 6-ти различных квитанций, выписываемых под копирку в 3-х экземплярах каждую.
В квитанции должно быть указано:
кому она выдана (Ф.И.0. название организации);
вид сбора;
сумма сбора;
дата;
подпись кассира и клиента;
проставляется штамп,в котором должно быть отражено название и код станции.
1-й экземпляр или собственно квитанция кассиром выдается на руки клиенту;
2-й экземпляр - талон квитанции сдается через старшего товарного кассира в Центр по обработке перевозочных документов отделения дороги (Тех ПД) с отчетами о работе товарной конторы за определенный период, который определяется в зависимости от категории станций и объема грузовой работы. Затем талон поступает на хранение в Управление Ж/Д.
3 -й экземпляр - корешок квитанции остается и хранится в товарной конторе. Товарные кассиры, являясь материально ответственными лицами, в конце рабочего дня сдают ежедневную выручку по ведомостям в точном соответствии с корешками квитанций. Бланки квитанций являются документами строгой отчетности. Они подшиты в книжки по 25 комплектов, последовательно пронумерованных и имеющих единую серию.
Способы обмана и его сокрытия товарными кассирами.
При совершении обмана клиентов товарные кассиры используют то обстоятельство, что лица, оформляющие перевозку, обычно не знают расценок и не могут правильно определить размеры дополнительных сборов в виду того, что:
клиенты не занимаются регулярными перевозками, т.е. кассиры выбирают, как правило, "разовых" клиентов;
в период развития рыночных отношений отделениями дорог были введены новые виды дополнительных сборов (спецналог на услуги, НДС и др.);
в связи с инфляцией, падением курса рубля ставки сборов меняются обычно в сторону увеличения.
Кроме того товарные кассиры знакомы с методами проведения плановых и внеплановых ревизий, их возможностями и лицами, уполномоченными к их проведению. Выбор именно этого способа обогащения усиливало то обстоятельство, что первые экземпляры квитанций "уедут далеко" (Воркута, Салехард, Владивосток и т.д.) и соответственно снижалась вероятность встречной проверки - сверки с талонами и корешками квитанций.
Таким образом, способ обмана заключается в следующем: завышение сумм сборов в квитанциях с одновременным указанием верных сумм сборов в талонах и корешках при оформлении квитанций. В результате такой нехитрой комбинации получаются излишки денежных средств, которые затем присваиваются товарными кассирами.
Махинации при оформлении квитанций встречаются следующие:
а) кассир "под копирку" вносит записи частично, без проставления суммы платежа. Затем бланк вырывается из книжки или отгибается, а в оставшихся талоне и корешке "под копирку" проставляется правильная сумма сбора, а разница присваивается;
б) квитанция заполняется без использования копировальной бумага на того же клиента либо на другого плательщика, оформлявшего документы в тот же день, создавая экономию бланков квитанций. Такая экономия может осуществляться кассирами путем заполнения одной квитанции на два вида сборов, в то время, как по талонам и корешкам будет оформлено по одному виду сборов, как это и положено. Описанный способ является наиболее запутанным и трудным для выявления и доказывания. Во всех вышеперечисленных случаях талоны и корешки квитанций на подпись клиенту не предъявляются, что является нарушением.
Относительно сумм завышения сборов следует заметить:
а) сбор может быть завышен на произвольную сумму;
б) пропорциональное завышение (сбор вместо одного за два вагона);
в) НДС – 20 % и спецналог – 3 % = 23%. В квитанции в этом случае кассир указывал 23 % от фактически уплаченного, а в талонах и корешках – 23 % от сумм сборов, что гораздо меньше.
Проверочные действия до возбуждения уголовного дела в порядке ст. 145 УПК РФ по выявлению фактов обмана сводятся к следующему:
По документации станции, товарной конторы определить перечень организаций, производивших перевозки грузов, автомобилей за определенные период.
В установленные организации направить запрос о высылке ксерокопий квитанций дополнительных сборов.
Взять объяснения о том, какой груз перевозился, его количестве, сколько вагонов (контейнеров, платформ) заказывалось и сколько оплачено, до какой станции осуществлялась перевозка, кто осуществлял перевозку из работников организации клиента, произведена ли оплата расходов по командировке и в какой сумме.
После получения сведений из организаций клиентов производится документальная ревизия.