- •Р о з д і л 2 . Аналітично - розрахункова частина
- •2.1 Облік придбання матеріальних цінностей
- •2.2 Облік використання виробничих запасів
- •Підприємство „Вантаж”
- •Підприємство „Вантаж”
- •Підприємство „Вантаж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •Підприємство пп”Вояж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •Виплата заробітної плати підприємства „ Вантаж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •2.4 Облік амортизації
- •Підприємство тов „ Вантаж”
- •Підприємство „Вояж”
- •2.5 Облік доходів від реалізації продукції надання послуг Підприємство тов „Вантаж”
- •Оборотна відомість тов „Вантаж” за жовтень місяць
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •2.6 Облік собівартості готової та реалізованої продукції послуг
- •Розрахунок собівартості реалізованої продукції у вересні підприємства пп „Вантаж” За методом ліфо
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Калькуляція собівартості виготовлення продукції за вересень
- •Баланс різниць
- •Складання балансу та звіту про фінансовий результат підприємства пп
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Баланс різниць
- •2.8 Звіт про рух грошових коштів
- •Грошові кошти підприємства тов „Вантаж”
- •Грошові кошти” підприємства тов „Вояж”
- •Перелік посилань
Іі. Елементи операційних витрат
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
Матеріальні витрати |
230 |
10.0 |
|
Витрати на оплату праці |
240 |
4.0 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
2.9 |
|
Амортизація |
260 |
0.7 |
|
Разом |
270 |
17.6 |
|
Калькуляція собівартості виготовлення продукції за вересень
Елементи витрат |
Загальна сума витрат |
Собівартість одиниці продукції |
Деталі |
9990.3 |
9990.3/95=105.7 |
Заробітна плата |
4000 |
4000/95=42.16 |
Нарахування на заробітну плату |
5000 |
5000/95=52.6 |
Амортизація |
17600.1 |
17600.1/95=185.7 |
Усього: |
36590.4 |
36590.4/95=385.7 |
Таблиця 2.31
Баланс різниць
Стаття |
Код рідка за балансом |
Тис. грн.. |
|
Різниць |
звітним |
||
А |
1 |
2 |
3 |
1. Збільшення грошових коштів за рахунок |
01 |
|
|
Амортизації основних засобів |
02 |
032 |
1.7-1.6=0.1 |
Зменшення виробничих запасів |
03 |
100 |
0.2-0.1=0.1 |
Збільшення резервного капіталу |
04 |
340 |
0.1-0=0.1 |
Нерозподіленого прибутку |
05 |
350 |
1.3-0.9=0.4 |
Збільшення поточних зобов’язань |
06 |
620 |
6.3-6=0.3 |
Усього збільшення |
07 |
|
1.0 |
2.Зменшення грошових коштів за рахунок |
08 |
|
|
Збільшення запасів готової продукції |
09 |
130 |
1.7-0.5=1.2 |
Збільшення інших оборотних активів |
10 |
250 |
0.2-0=0.2 |
Усього зменшення |
11 |
|
1.4 |
3. Збільшення (зменшення) грошових коштів: |
12 |
|
|
За балансом різниць (р. 11 –р. 0.7) |
13 |
|
1.4-1.0=0.4 |
За звітним балансом |
14 |
230 |
10.5-10.1=0.4 |
Таблиця 2.32
Складання балансу та звіту про фінансовий результат підприємства пп
„Вояж”
------------------------------------------------------------------
| Актив | Код | На |На кінець|
| | рядка | початок |звітного |
| | |звітного | періоду |
| | | періоду | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| I. Необоротні активи | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Нематеріальні активи: | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| залишкова вартість | 010 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| первісна вартість | 011 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| накопичена амортизація | 012 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Незавершене будівництво | 020 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Основні засоби: | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| залишкова вартість | 030 | 2.5 | 2.4 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| первісна вартість | 031 | 5.1 5.1
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| знос | 032 | 2.6 | 2.7 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Довгострокові біологічні активи: | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| справедлива (залишкова) вартість| 035 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| первісна вартість | 036 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| накопичена амортизація | 037 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Довгострокові фінансові інвестиції: | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| які обліковуються за методом | 040 | | |
| участі в капіталі інших | | | |
| підприємств | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| інші фінансові інвестиції | 045 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Довгострокова дебіторська | 050 | | |
|заборгованість | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Відстрочені податкові активи | 060 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Інші необоротні активи | 070 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Усього за розділом I | 080 | 2.5 | 2.4 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| II. Оборотні активи | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Виробничі запаси | 100 | 0.3 | 0.2 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Поточні біологічні активи | 110 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Незавершене виробництво | 120 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Готова продукція | 130 | 0.6 | 2.8 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Товари | 140 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Векселі одержані | 150 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Дебіторська заборгованість за | | | |
|товари, роботи, послуги: | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| чиста реалізаційна вартість | 160 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| первісна вартість | 161 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| резерв сумнівних боргів | 162 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Дебіторська заборгованість за | | | |
|розрахунками: | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| з бюджетом | 170 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| за виданими авансами | 180 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| з нарахованих доходів | 190 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| із внутрішніх розрахунків | 200 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Інша поточна дебіторська | 210 | | |
|заборгованість | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Поточні фінансові інвестиції | 220 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| в національній валюті | 230 | 11.5 | 11.1 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| в іноземній валюті | 240 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Інші оборотні активи | 250 | | 0.3 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Усього за розділом II | 260 | 12.4 | 16.4 |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | | |
|------------------------------------+-------+---------+---------|
|Баланс | 280 | 14.7 | 15.5 |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Пасив |Код рядка|На початок | На |
| | | звітного | кінець |
| | | періоду |звітного|
| | | |періоду |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| I. Власний капітал | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Статутний капітал | 300 | 7.8 7.8| |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Пайовий капітал | 310 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Додатковий вкладений капітал | 320 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Інший додатковий капітал | 330 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Резервний капітал | 340 | 0.8 | 1.1 |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Нерозподілений прибуток | 350 | | |
|(непокритий збиток) | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Неоплачений капітал | 360 |( ) |( ) |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Вилучений капітал | 370 |( ) |( ) |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Усього за розділом I | 380 | 8.7 11.2 |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| II. Забезпечення таких витрат і | | | |
| платежів | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Забезпечення виплат персоналу | 400 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Інші забезпечення | 410 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Цільове фінансування | 420 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Усього за розділом II | 430 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| III. Довгострокові зобов'язання | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Довгострокові кредити банків | 440 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Інші довгострокові фінансові | 450 | | |
|зобов'язання | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Відстрочені податкові | 460 | | |
|зобов'язання | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Усього за розділом III | 480 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| IV. Поточні зобов'язання | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Короткострокові кредити банків | 500 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Поточна заборгованість за | 510 | | |
|довгостроковими зобов'язаннями | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Векселі видані | 520 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Кредиторська заборгованість за | 530 | | |
|товари, роботи, послуги | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Поточні зобов'язання за | | | |
|розрахунками: | | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| з одержаних авансів | 540 | 0.3 | 2.6 |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| з бюджетом | 550 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| з позабюджетних платежів | 560 | 2.3 | 2.5 |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| зі страхування | 570 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| з оплати праці | 580 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| з учасниками | 590 | 4.6 4.1| |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| із внутрішніх розрахунків | 600 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Інші поточні зобов'язання | 610 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Усього за розділом IV | 620 | 3.5 | 6.3 |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | |
|---------------------------------+---------+-----------+--------|
|Баланс | 640 | 14.7 15.5 | |
------------------------------------------------------------------
Таблиця 2.33 Розрахунок собівартості реалізованої продукції у Жовтні підприємства ПП „Вояж” За методом ЛІФО
Складання балансу та звіту про фінансовий результат підприємства ПП „Вояж” Таблиця 2.34 --------- Форма N 1 Код за |1801001| ДКУД --------- ------------------------------------------------------------------ | Актив | Код | На |На кінець| | | рядка | початок |звітного | | | |звітного | періоду | | | | періоду | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | I. Необоротні активи | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Нематеріальні активи: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | залишкова вартість | 010 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 011 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | накопичена амортизація | 012 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Незавершене будівництво | 020 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Основні засоби: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | залишкова вартість | 030 | 2.5 | 2.4 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 031 | 5.1 | 5.1 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | знос | 032 | 2.6 | 2.7 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Довгострокові біологічні активи: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | справедлива (залишкова) вартість| 035 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 036 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | накопичена амортизація | 037 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Довгострокові фінансові інвестиції: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | які обліковуються за методом | 040 | | | | участі в капіталі інших | | | | | підприємств | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | інші фінансові інвестиції | 045 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Довгострокова дебіторська | 050 | | | |заборгованість | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Відстрочені податкові активи | 060 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Інші необоротні активи | 070 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Усього за розділом I | 080 | 2.5 | 2.4 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | II. Оборотні активи | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Виробничі запаси | 100 | 0..3 | 0.2 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Поточні біологічні активи | 110 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Незавершене виробництво | 120 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Готова продукція | 130 | 0.6 |2.8 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Товари | 140 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Векселі одержані | 150 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Дебіторська заборгованість за | | | | |товари, роботи, послуги: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | чиста реалізаційна вартість | 160 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 161 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | резерв сумнівних боргів | 162 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Дебіторська заборгованість за | | | | |розрахунками: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | з бюджетом | 170 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | за виданими авансами | 180 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | з нарахованих доходів | 190 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | із внутрішніх розрахунків | 200 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Інша поточна дебіторська | 210 | | | |заборгованість | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Поточні фінансові інвестиції | 220 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | в національній валюті | 230 | 11.5 11.1| | |------------------------------------+-------+---------+---------| | в іноземній валюті | 240 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Інші оборотні активи | 250 | | 0.2 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Усього за розділом II | 260 | 12.2 |13.0 |------------------------------------+-------+---------+---------| | III. Витрати майбутніх періодів | 270 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Баланс | 280 | 14.7 15.5 | ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ | Пасив |Код рядка|На початок | На | | | | звітного | кінець | | | | періоду |звітного| | | | |періоду | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | I. Власний капітал | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Статутний капітал | 300 | 67.8 | 7.8 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Пайовий капітал | 310 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Додатковий вкладений капітал | 320 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інший додатковий капітал | 330 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Резервний капітал | 340 | 0.8 | 1.1 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Нерозподілений прибуток | 350 | | | |(непокритий збиток) | | 0.9 2.3 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Неоплачений капітал | 360 |( ) |( ) | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Вилучений капітал | 370 |( ) |( ) | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом I | 380 | 8.7 | 11.2 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | II. Забезпечення таких витрат і | | | | | платежів | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Забезпечення виплат персоналу | 400 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші забезпечення | 410 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Цільове фінансування | 420 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом II | 430 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | III. Довгострокові зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Довгострокові кредити банків | 440 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші довгострокові фінансові | 450 | | | |зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Відстрочені податкові | 460 | | | |зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом III | 480 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | IV. Поточні зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Короткострокові кредити банків | 500 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Поточна заборгованість за | 510 | | | |довгостроковими зобов'язаннями | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Векселі видані | 520 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Кредиторська заборгованість за | 530 | | | |товари, роботи, послуги | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Поточні зобов'язання за | | | | |розрахунками: | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з одержаних авансів | 540 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з бюджетом | 550 | 00.3 | 2.6 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з позабюджетних платежів | 560 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | зі страхування | 570 | 2.3 | 2.5 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з оплати праці | 580 | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з учасниками | 590 | 4.6 | 4.1 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | із внутрішніх розрахунків | 600 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші поточні зобов'язання | 610 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом IV | 620 | 3.5 |6.3 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Баланс | 640 | 14.7. | 15..5 | ------------------------------------------------------------------
Таблиця 2.35 Звіт про фінансові результати За вересень 2008 І. Фінансові результати ПП „Вояж”
|
|
А
|
Код рядка |
За звітний період
|
За попередній період
|
---|---|---|---|---|
|
Збиток |
105 |
|
|
|
Доход від участі у капіталі |
110 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Утрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток |
170 |
0.6 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
0.2 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: Прибуток
|
190 |
0.4 |
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: доходи
|
200
|
|
|
|
Витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210 |
|
|
|
Чистий: прибуток
|
220
|
0.4 |
|