№ Комнаты _543_ Заезд______03 февраля в 14:18___

(дата, часы)

№ п-п	Виды платежей	Ед.	К-во един.	Цена руб.	Сумма руб.
1.	Бронь	%
2.	Бронь	к-с
3.	Опоздание С _____________ по _____________ дата, часы дата, часы	к-с
4.	Проживание С 03.02.20 г., 14:18 по 13.02.20 г., 18:20 дата, часы дата, часы	к-с	1	1 000	11 000
5.	Дополнительное место	сут.
6.	Дополнительные платные услуги:
	А)Автостоянка	сут.
	Б)
	В)

Итого получено по счету одиннадцать тысяч

(Сумма прописью)

Дежурный администратор __Васильев П.В.

Тема 4.

Учет основных средств и нематериальных активов

Задача 11

Цель занятия: изучение способов выбытия и поступления основных средств.

Задание:

Заполнить недостающие блоки в Схеме № 5, вписав в них способы поступления и выбытия основных средств на предприятие.

Схема № 5 «Способы поступления и выбытие основных средств»

Задача 12

Цель занятия: усвоение документального оформления движения основных средств.

Задание:

1. Присвоить каждому объекту основного средства и нематериального актива инвентарный номер.

2. Начислить амортизацию на каждый объект основного средства линейным методом.

Таблица 10

Перечень основных средств

№ п/п	Наименование основных средств	Срок полезного использования	Ед. измерения	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Здание офиса	30	руб.			2 948 400
2	Стулья конторские	7	шт.	10	10 690
3	Металическая ограда хозяйственного двора	15	руб.			20 419
4	Шкафы несгораемые	7	шт.	1	28 000
5	Шкафы конторские	7	шт.	3	21 167
6	Здание склада готовой продукции	30	руб.			929 108
7	Столы	7	шт.	2	22 800
8	Компьютер	3	шт.	6	25 000
9	Оборудование склада готовой продукции	10	руб.			110 000
10	Оборудование цеха	20	руб.			50 000
11	Дрель	5	шт.	2	36 000
12	Хозяйственный инвентарь	7	руб.			15 100
13	Здание гаража	25	руб.			120 000
14	Здание цеха	30	руб.			1 000 000
15	Станок усорезный KG	10	шт.	3	78 000
16	Станки кромкооблицовочные WT-91M	7	шт.	2	103 896
17	Станки скобозабивные и усорезные	10	шт.	4	59 500
18	Автомашины грузовые	10	руб.	2	300 000	600000

Таблица 11

Расчет амортизации основных средств за полгода

№	Наименование ОС	Расчет	Сумма начисленной амортизации	Остаточная стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

Задача 13

Цель занятия: усвоение порядка определения первоначальной стоимости объекта основного средства приобретенного за плату, а также отражение на счетах бухгалтерского учета его покупки и ввода в эксплуатацию.

Задание:

1. Отразить на счетах бухгалтерского учета получение краткосрочного кредита и покупку основного средства.

2. Определить первоначальную стоимость объекта основных средств.

3. Начислить амортизацию линейным методом на приобретенный объект основного средства (таблица 12).

4. Заполнить форму № ОС-1 (Приложение №7).

Условие задания:

В июле 20 г. ООО «Ива» взяло краткосрочный кредит 500 000 руб.

В августе 20 г. организация ООО «ИВА» приобрела кондиционер Hitachi RAS-14EH2 за 21 324 руб. в том числе НДС 3 253 руб., срок полезного использования установлен равным 48 месяцам.

Затраты составили:

- на доставку 1 000 руб. в том числе НДС 153 руб.

- по погрузочно-разгрузочным работам 500 руб. в том числе НДС 76 руб.

- по монтажу 6 999 руб. в том числе НДС 1 068 руб.

Таблица 12

Хозяйственные операции за июль-август 20 г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

Таблица 13

Расчет амортизации линейным способом

Период	Расчет суммы амортизации, руб.	Сумма начисленной амортизации	Остаточная стоимость О.С. на начало следующего месяца, руб.
Июль
Август
Сентябрь
Итого по III кварталу

Тема 5

Учет труда и расчетов с персоналом

Задача 14

Цель занятия: усвоение порядка начисления заработной платы, удержание НДФЛ и начисление взносов в фонды социального страхования.

Задание:

1. Рассчитать заработную плату и НДФЛ рабочим за июль, август и сентябрь 20 г. (таблица 15, 16, 17)

2. Исчислить взносы в Фонды Социального Страхования (таблица 18).

3. Отразить на счетах бухгалтерского учета начисление заработной платы и налогов, а также ее выплату за июль и август 20 г.

Таблица 14

Структурное подразделение	Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации	Количество штатных единиц	Тарифная ставка (оклад) и пр., руб.
1	2	3	4
Администрация	Генеральный директор	1	40 000
Администрация	Заместитель директора по сбыту и снабжению	1	30 000
Администрация	Главный бухгалтер	1	25 000
Отдел продаж	Начальник отдела продаж	1	17 000
Отдел продаж	Кассир	1	12 000
Склад	Кладовщик	1	10 000
Склад	Уборщица	1	4 000
Работники основного производства	Сборщик	5	7 400
Работники основного производства	Грузчик	2	7 000
Транспортный отдел	Водитель	2	10 000
Итого		15	209 000

Таблица 15

Расчетная ведомость за июль 20 г.

руб.

Табельный номер	Ф.И.О.	Должность	Кол-во детей	За отработанное время	Премиальные	Всего начислено	Аванс (40%)	НДФЛ	Всего к выдаче
1	2			3	4	5	6	7	8
1	Иванов И.И	Генеральный директор			-
2	Сидоров М.И.	Заместитель директора по сбыту и снабжению			-
3	Семенова Л.Ю	Главный бухгалтер	2
4	Кирилрова С.Н	Начальник отдела продаж
5	Сулейманова В.А	Кассир
6	Трофимов Я.Л	Кладовщик	1
7	Каримова У.Д.	Уборщица
8	Смыслов В.М.	Сборщик			7 000
9	Мустаев Р.Р.	Сборщик			7 000
10	Кирилов Э.Д.	Сборщик			7 000
11	Орлов А.Д.	Сборник			7 000
12	Леонидов М.И	Сборщик			7 000
13	Дубинин Я.Ф.	Грузчик
14	Носов О.Л.	Грузчик
15	Чернов Ю.О.	Водитель
16	Михайлов И.Ю.	Водитель
Итого			3		35 000

Таблица 16

Расчетная ведомость за август 20 г.

руб.

Табельный номер	Ф.И.О.	Должность	Кол-во детей	За отработанное время	Премиальные	Всего начислено	Аванс (40%)	НДФЛ	Всего к выдаче
1	2			3	4	5	6	7	8
1	Иванов И.И	Генеральный директор			-
2	Сидоров М.И.	Заместитель директора по сбыту и снабжению			-
3	Семенова Л.Ю	Главный бухгалтер	2
4	Кирилрова С.Н	Начальник отдела продаж
5	Сулейманова В.А	Кассир
6	Трофимов Я.Л	Кладовщик	1
7	Каримова У.Д.	Уборщица
8	Смыслов В.М.	Сборщик
9	Мустаев Р.Р.	Сборщик
10	Кирилов Э.Д.	Сборщик
11	Орлов А.Д.	Сборник
12	Леонидов М.И	Сборщик
13	Дубинин Я.Ф.	Грузчик
14	Носов О.Л.	Грузчик
15	Чернов Ю.О.	Водитель
16	Михайлов И.Ю.	Водитель
Итого			3

Таблица 17

Расчетная ведомость за сентябрь 20 г.

руб.

Табельный номер	Ф.И.О.	Должность	Кол-во детей	За отработанное время	Премиальные	Всего начислено	Аванс (40%)	НДФЛ	Всего к выдаче
1	2			3	4	5	6	7	8
1	Иванов И.И	Генеральный директор			-
2	Сидоров М.И.	Заместитель директора по сбыту и снабжению			-
3	Семенова Л.Ю	Главный бухгалтер	2
4	Кирилрова С.Н	Начальник отдела продаж
5	Сулейманова В.А	Кассир
6	Трофимов Я.Л	Кладовщик	1
7	Каримова У.Д.	Уборщица
8	Смыслов В.М.	Сборщик
9	Мустаев Р.Р.	Сборщик
10	Кирилов Э.Д.	Сборщик
11	Орлов А.Д.	Сборник
12	Леонидов М.И	Сборщик
13	Дубинин Я.Ф.	Грузчик
14	Носов О.Л.	Грузчик
15	Чернов Ю.О.	Водитель
16	Михайлов И.Ю.	Водитель
Итого			3

Таблица 18

 

Ведомость расчетов по налогам во внебюджетные фонды

	Фонд зработной платы за май месяц 20 г	Пенсионный фонд России 20%	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%	Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2%	Фонд социального страхования 2,9%	Всего начисленно налогов во внебюджетные фонды
1	2	3	4	5	6	7
июнь
август
сентябрь
Итого:

Ведомость составил /_____________/

Личная подпись

Таблица 19

Хозяйственные операции за III квартал 20 г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Тема 6

Учет материально-производственных запасов

Задача 15

Цель занятия – усвоение порядка оформления первичными документами поступления материалов на склад и отпуска их со склада.

Задание:

1. Составить корреспонденции счетов по приведенным хозяйственным операциям в III квартале 20__г.

2. Посчитать остатки по аналитическим счетам к счету 10 субсчету 1 «Сырье и материалы» в III квартале 20__г.

3. Заполнить накладные, счета-фактуры.

Таблица 20

Перечень Товарно-материальных ценностей на предприятии

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена за ед. (руб., коп.)	Фактическое наличие
				количество	Сумма (руб., коп.)
1	Комплект роликов арт. Rol-a	шт.	452	70	31 640
2	Распашной механизм	шт.	650	75
3	Уплотнитель арт. Up-04	шт.	180	250
4	Масло машинное	литр	120	20
5	Вспомогательные материалы: - Моющие средства «Rial» ср-во для стекол и зеркал 500 мл.	шт.	29	24
	- Картон упаковочный ГОСТ 12290-89	м2	14,5	3 000
	- Салфетки технические в упаковке 300 шт.	шт.	62	272
6	Заглушка	шт.	20	3 000
7	Стопор	шт.	380	45
8	Дверные петли	шт.	50	140
9	Болты	кг.	85	18
10	Гайки	кг.	65	20
	Основные материалы: ДСП Egger	м2	490	78
	Зеркало декоративное	м2	395	33
	Стекло с пленкой	м2	430	24
	Профиль	м	660	41
Итого

Таблица 21

Выписка остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 20__г.

№ п/п	Ф.И.О., должность	Сумма, руб
		Дебет	Кредит
1	ЗАО «Зазеркалье»		150 600
2	ООО «Тысяча мелочей»		122 300
3	ООО «Полено»		177 700
	ИТОГО		450 600

Таблица 22

Хозяйственные операции в III квартале 20__г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Поступило от покупателей за ранее отгруженную готовую продукцию	82 600
2	Выделен НДС	?
3	Перечислено ЗАО «Зазеркалье» за ранее полученные материалы	50 000
4	Перечислено ООО «Тысяча мелочей» за ранее полученные материалы	32 300
5	Перечислено ООО «Полено» за ранее полученные материалы	40 336
6	Отпущены материалы в производство: - Комплект роликов арт. Rol-a, 30шт - Распашной механизм, 25шт - Уплотнитель арт. Up-04, 150шт - Заглушка, 750шт - Стопор, 15шт - Дверные петли, 50шт - Болты, 4,5кг - Гайки, 5кг
7	Отпущены основные материалы в производство: - ДСП Egger,48м2 - Зеркало декоративное, 19м2 - Стекло с пленкой, 14м2 - Профиль, 28м
8	Поступило стекло с пленкой от ЗАО «Зазеркалье»,12м2
9	Оплачено за полученные материалы	5 160
10	Выделен НДС	?
11	Поступили материалы от ООО «Тысяча мелочей»: - Уплотнитель арт. Up-04, 21шт - Заглушка, 300шт - Стопор, 17шт - Дверные петли, 28шт.
12	Выделен НДС	2 734

Задача 16

Цель занятия: усвоение основных принципов отражения результатов инвентаризации.

Задание:

1. На основе данных для выполнения задачи выявить инвентаризационные разницы и заполнить сличительную ведомость. Составить бухгалтерские проводки.

2. Составить бухгалтерский Баланс на 30 сентября 20 г. (таблица 27), учитывая хозяйственные операции по темам № 4, 5, 6, которые относятся к III кварталу 20 г.

Таблица 23

Справка о наличии ТМЦ по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации.

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена за ед. (руб., коп.)	По данным бухгалтерского учета
				количество	Сумма (руб., коп.)
1	Комплект роликов арт. Rol-a	шт.	452	40	18 080
2	Распашной механизм	шт.	650	50	32 500
3	Уплотнитель арт. Up-04	шт.	180	121	21 780
4	Масло машинное	литр	120	20	2 400
5	Вспомогательные материалы: - Моющие средства «Rial» ср-во для стекол и зеркал 500 мл.	шт.	29	24	696
	- Картон упаковочный ГОСТ 12290-89	м2	14,5	3 000	43 500
	- Салфетки технические в упаковке 300 шт.	шт.	62	272	16 864
6	Заглушка	шт.	20	2 550	51 000
7	Стопор	шт.	380	47	17 860
8	Дверные петли	шт.	50	118	5 900
9	Болты	кг.	85	13,5	1 147,5
10	Гайки	кг.	65	15	975
	Основные материалы: ДСП Egger	м2	490	30	14 700
	Зеркало декоративное	м2	395	14	5 530
	Стекло с пленкой	м2	430	10	4 300
	Профиль	м	660	13	8 580
Итого					245 812,5

Таблица 24

Выписка из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена за ед. (руб., коп.)	Фактическое наличие
				количество	Сумма (руб., коп.)
1	Комплект роликов арт. Rol-a	шт.	452	40
2	Распашной механизм	шт.	650	50
3	Уплотнитель арт. Up-04	шт.	180	121
4	Масло машинное	литр	120	20
5	Вспомогательные материалы: - Моющие средства «Rial» ср-во для стекол и зеркал 500 мл.	шт.	29	21
	- Картон упаковочный ГОСТ 12290-89	м2	14,5	3 000
	- Салфетки технические в упаковке 300	шт.	62	260
6	Заглушка	шт.	20	2 550
7	Стопор	шт.	380	47
8	Дверные петли	шт.	50	118
9	Болты	кг.	85	13,5
10	Гайки	кг.	65	15
	Основные материалы: ДСП Egger	м2	490	30
	Зеркало декоративное	м2	395	14
	Стекло с пленкой	м2	430	10
	Профиль	м	660	13
Итого

Таблица 25

Сличительная ведомость

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена за ед. (руб., коп.)	Фактическое наличие		По данным учета		Недостача		Излишки
				Кол-во	Сумма (руб., коп.)	Кол-во	Сумма (руб., коп.)	Кол-во	Сумма (руб., коп.)	Кол-во	Сумма (руб., коп.)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Итого

Таблица 26

Хозяйственные операции по списанию недостачи на виновных лиц.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1
2
3
4

Таблица 27

Баланс ООО «Ива»

На 30 сентября 20 г.

руб.

АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал
Нематериальные активы			Резервный капитал
ИТОГО по разделу I.			Добавочный капитал
II. Оборотные активы			Нераспределенная прибыль
Запасы, в т.ч.:			ИТОГО по разделу III
сырье и материалы и другие аналогичные ценности			IV. Долгосрочные обязательства
затраты в незавершенном производстве			Займы и кредиты
готовая продукция			ИТОГО по разделу IV.
Денежные средства, в т.ч.:
касса			V. Краткосрочные обязательства
расчетный счет			Займы и кредиты
Дебиторская задолженность:			Кредиторская задолженность в т.ч.:
Покупатели и заказчики			поставщики и подрядчики
Авансы выданные			задолженность перед персоналом организации
Прочие дебиторы			задолженность перед государственными внебюджетными фондами
			задолженность по налогам и сборам
			Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу II.			ИТОГО по разделу V.
Баланс			Баланс

Тема 7

Обобщение затрат на производство, определение фактической себестоимости готовой продукции и ее реализация

Задача 17

Цель занятия: усвоение порядка учета затрат на производство и составления отчета по счету 20 «Основное производство».

Задание:

1. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за октябрь 20 г.

2. На основании хозяйственных операций за октябрь 20 г. заполнить отчет по счету 20 «Основное производство».

Таблица 28

Хозяйственные операции за октябрь 20 г.

№ п/п	Дата	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1		2	3	4	5
1	01.10.20 г.	Списаны основные материалы в производство	15 830
2	01. 10.20 г	Списаны вспомогательные материалы в производство	23 040
3	03. 10.20 г	Списаны комплектующие материалы в производство	58 630
4	03. 10.20 г	Списаны дополнительные детали в основное производство	34 180
5	08. 10.20 г	Готовая продукция оприходована на склад по фактической себестоимости	875 632
6	29. 10.20 г	Начислена заработная плата работникам	209 000
7	29. 10.20 г	Начислены взносы в фонд социального страхования 2,9%	6 061
8	29. 10.20 г	Начислены взносы в Пенсионный фонд 20,0%	41 800
9	29. 10.20 г	Начислены взносы в Территориальный Фонд Обязательного медицинского страхования 2,0%	2 299
10	29. 10.20 г	Начислены взносы в Федеральный Фонд Обязательного медицинского страхования 1,1%	4 180
11	31. 10.20 г	Начислена амортизация по основным фондам	109 143
12	31. 10.20 г	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов	2 930

Таблица 29

Дата	Операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
Сальдо на начало периода (октябрь)
01.10.20 г.	Списаны основные материалы в основное производство
01. 10.20 г	Списаны вспомогательные материалы в основное производство
03. 10.20 г	Списаны комплектующие изделия в основное производство
03. 10.20 г	Списаны дополнительные детали в основное производство
08. 10.20 г	Готовая продукция оприходована на склад по фактической себестоимости
29. 10.20 г	Начислена заработная плата работникам
29. 10.20 г	Начислены взносы в фонд социального страхования 2,9%
29. 10.20 г	Начислены взносы в Пенсионный фонд 20,0%
29. 10.20 г	Начислены взносы в Территориальный Фонд Обязательного медицинского страхования 2,0%
29. 10.20 г	Начислены взносы в Федеральный Фонд Обязательного медицинского страхования 1,1%
31. 10.20 г	Начислена амортизация по основным фондам
31. 10.20 г	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов
Сальдо на конец периода (октярь)

Задача 18

Цель занятия: усвоение порядка продажи готовой продукции и признания выручки в бухгалтерском учете.

Задание:

1. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за октябрь 20 г.

2. Заполнить Счет на оплату (Приложение №8), Счет-фактуру (Приложение №9) и Товарную накладную (Приложение №10).

Таблица 30

Операции за октябрь.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Отгружена покупателю готовая продукция Выручка не признается в бухгалтерском учете	1 100 468
2	Списана себестоимость отгруженной продукции	1 100 468
3	Признана выручка от продажи продукции	2 356 800
4	Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию	2 356 800
5	Начислен НДС по реализованной продукции	359 512
6	Отгружена покупателю готовая продукция по полученному ранее авансу.	96 353
7	Списана себестоимость отгруженной продукции по полученному ранее авансу	96 353
8	Отгружена продукция по полученному ранее авансу	188 000
9	Начислен НДС по реализованной продукции	28 678
10	Перечислен в бюджет НДС по проданной продукции	388 190

Тема 8

Учет формирования финансовых результатов

Задача 19

Цель занятия: приобретение навыков отражения на счетах операций по учету формирования финансового результата деятельности предприятия.

Задание:

1. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за ноябрь декабрь 20 г.

2. На основании хозяйственных операций за четвертый квартал 20 г. заполнить оборотно-сальдовую ведомость.

Таблица 31

Хозяйственные операции за ноябрь декабрь 20 г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	С расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы за сентябрь	182 844
2	Выдана заработная плата за сентябрь	182 844
3	Перечислен в бюджет НДФЛ за сентябрь	26 156
4	Перечислено в фонды социальные отчисления	54 340
5	Поступила на склад готовая продукция основного производства	454 830
6	Перечислен аванс поставщику ЗАО «Зазеркалье»	300 000
7	Получены материалы от поставщика ЗАО «Зазеркалье»	423 730
8	Выделен НДС из счета поставщика	76 270
9	Произведены окончательные расчеты с поставщиком	200 000
10	Начислена заработная плата за октябрь-декабрь	627 000
11	Начислен НДФЛ за октябрь-декабрь	73 900
12	Начислены социальные отчисления	163 020
13	Отгружена покупателю готовая продукция Выручка не признается в бухгалтерском учете	400 235
14	Списана себестоимость отгруженной продукции	400 235
15	Признана выручка от продажи продукции	730 000
16	Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию	730 000
17	Начислен НДС по реализованной продукции	111 356
18	Погашена часть краткосрочного кредита	52 500
19	Погашена часть долгосрочного кредита	88 740
20	С расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы за сентябрь	627 000
21	Выдана заработная плата за сентябрь	627 000
22	Перечислен в бюджет НДФЛ за сентябрь	70 000
23	Перечислено в фонды социальные отчисления	163 020
24	Произведен зачет НДС	76 270
25	Перечислен в бюджет НДС	35 086
26	Определен финансовый результат	?

Таблица 32

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код сч.	Наименование счета	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		Д	К	Д	К	Д	К
ИТОГО

Тема 9

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Задача 20

Цель занятия: приобретение навыков по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности (Формы № 1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибылях и убытках»)

Задание:

1. Составить баланс на 31 декабря 20 г (Таблица 33).

2. Заполнить форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» на 31 декабря 20 г (Таблица 34).

Таблица 33.

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 20 г

тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
расходы будущих периодов	216
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231
прочие дебиторы	232
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе: покупатели и заказчики	241
авансы выданные	242
прочие дебиторы	243
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
БАЛАНС	300
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе резервы, образованные в соответствии с: законодательством учредительными документами	431 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
Итого по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690
БАЛАНС	700

Таблица 34.

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

на 31 декабря 20 г

тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100
Прибыль (убыток) до налогообложения	140
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	301
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	302

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приходный кассовый ордер

(форма № КО-1)

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;

по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".

В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

				Код
		Форма по ОКУД		0310002
			по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
	Номер документа				Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Выдать

(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Сумма

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

Подпись

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Расходный кассовый ордер

(форма № КО-2)

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Приложение 3

Унифицированная форма № КО-3

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

			Код
Форма по ОКУД			0310003
	по ОКПО
организация
структурное подразделение

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

приходных и расходных кассовых документов

г.

должность		фамилия, имя, отчество

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3

Приходный документ		Сумма, руб. коп.	Примечание	Расходный документ		Сумма, руб. коп.	Примечание
дата	номер			дата	номер
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение 4

Л ицевая сторона банковского чека

Оборотная сторона банковского чека

Приложение 5