24. Порядок ведения и учета кассовых операций.

Кассовые операции необходимо осуществлять в соответствии с рядом правил, к которым относится соблюдение лимита остатка кассы, использование наличных средств по согласованию с обслуживающим банком, соблюдение предельного размера наличных расчётов и т.д. Важную роль играют корректно заполненные документы кассовых операций, а также использование соответствующего контрольно-кассового оборудования

Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

• наличие кассы и ведение кассовой книги;

• хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

• расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;

• хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.

При ведении кассовых операций оформляют:

Приходный кассовый ордер (ПКО). Используется при поступлении наличных денег в кассу. Составляется кассиром, должны быть пронумерованы по порядку от начала отчетного года. Для подтверждения приема денег выдают квитанцию к ПКО, являющуюся доказательством приема денег. При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается чек кассового аппарата.

1. Поступила выручка от реализации за наличный расчет Дт 50 Кт 91-1

2. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета Дт 50 Кт 51

3. Получены в кассу денежные средства от покупателей Дт 50 Кт 62

4. Возвращен остаток подотчетных сумм Дт 50 Кт 71

5. Поступления от сотрудников организации Дт 50 Кт 73

6. Получены в кассу денежные средства с валютного счета Дт 50 Кт 52

7. Получены в кассу денежные средства со специального счета в банке Дт 50 Кт 55

Расходный кассовый ордер (РКО). Используется при выдаче наличных денег из кассы. Депонированные суммы сдаются в банк, на сданные суммы составляется

1. Выплачена зарплата из кассы - Дт 70 Кт 50

2. Выдано под отчет на хозяйственный расходы - Дт71 Кт 50

3. Выданы дивиденды учредителям Дт 75 Кт 50

4. Переданы деньги инкассатору Дт 57 Кт 50

5. Оплачена задолженность поставщикам Дт 60 Кт 50

Кассовую книгу. В ней учитываются все поступления и выдача наличных денег. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу. Перед началом работы листы нумеруются, прошнуровываются и опечатываются. Число листов заверяется руководителем предприятия и главным бухгалтером. Может вестись автоматизированным способом, при этом листы следует распечатывать ежедневно. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Платежную ведомость .

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Зарплата сотрудников выдаётся на основании платёжной ведомости, заверенной руководителем предприятия и главным бухгалтером предприятия

Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, следует сдавать в банковские учреждения для последующего зачисления на счет. Сроки и порядок сдачи наличных денег в банк определяются индивидуально для каждой организации. Лимит кассового остатка для каждой организации определяется банковским учреждением.

Использовать наличную выручку из кассы можно только с согласия банка.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда кассир должен:

• в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

• составить реестр депонированных сумм;

• в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью

• записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №...».

Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 «Касса». Приход средств в кассу показывается по дебету счета, а расход - по кредиту. При необходимости на счете 50 организация может открыть специальные субсчета для учета:

• наличных денежных средств в кассе организации в том числе для учета наличия и движения российской валюты, -50-1;

• для каждой используемой иностранной валюты, - 50-2;

• денежных документов - 50-3.

Лимит денежных средств в кассе определяется банком, который обслуживает фирму. При необходимости лимит может быть пересмотрен. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты заработной платы и пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности - не более трех рабочих дней (включая день получения денег в банке). Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, вашу фирму оштрафуют.