4.3. Банківське кредитування інвестиційних проектів

Управління процесом банківського інвестиційного кредитування. Принципи та етапи організації іпотечного кредитування. Принципи оцінки об’єктів нерухомості. Державне інвестиційне кредитування.

Податковий інвестиційний кредит. Міжнародний інвестиційний кредит. Організація інвестиційного кредитування основними іноземними фінансово-кредитними установами. Кредитування під гарантії Уряду України.

Модуль 5. Бухгалтерський облік та звітність банків

Бухгалтерський облік та його види. Зміст і призначення фінансового обліку в банку. Особливості застосування у фінансовому обліку банку принципів бухгалтерського обліку.

Характеристика та класифікація балансових та позабалансових бухгалтерських рахунків. План рахунків комерційного банку: принципи його побудови та структура.

Структура рахунків плану рахунків, які застосовуються для обліку власного капіталу, активів, позабалансових вимог та зобов’язань банку, резервів.

Склад та охоплення звітності.Фінансові звіти як головний засіб повідомлення фінансової інформації щодо банку. Користувачі банківської звітності. Вимоги до підготовки і подання банківської звітності. Порядок подання звітності.

Організація роботи з касового обслуговування клієнтів у банку. Облік прибуткових та видаткових касових операцій. Звітність по касових операціях. Облік безготівкових розрахунків. Організація та облік міжбанківських розрахунків. Облік операцій з касового обслуговування НБУ установ комерційних банків. Облік кредитни та депозитних операцій банку та їх звітність. Облік операцій з цінними паперами.

Принципи визнання доходів і витрат банку та класифікація рахунків щодо їх обліку в плані рахунків. Розкриття інформації про доходи і витрати у звіті про фінансові результати банку. Схеми обліку доходів та витрат банку.

Структура екзаменаційного білета

1. Поясніть, чому процент за кредит є важливим супутником кредитних відносин. (10 балів)

2. Які особливості обліку господарських операцій за принципом нарахування? (10 балів)

3. Методика складання Звіту про фінансові результати банку. (10 балів)

4. Порядок видачі готівки касами банку. (10 балів)

5. Особливості розвитку та сучасний стан фондового ринку України. (10 балів)

6. Практичне завдання 1 (10 балів)

Оголошений статутний капітал банку складає 25 млн. грн.

05.09.200Х р. було внесено 30% від суми статутного капіталу.

10.09.200Хр. зареєстровано статутний капітал банку.

25.11.200Х р. засновниками внесено 5 млн. грн.

01.12.200Х р. засновниками внесено решту коштів.

Відобразити в обліку операції по формуванню статутного капіталу банку.

7. Практичне завдання № 2 (10 балів)

Розрахувати розмір касового обороту комерційного банку та визначити розмір необхідного підкріплення каси банку на наступний квартал, якщо:

1) надходження торгової виручки складе - 76 млн. грн.

2) виручка від усіх видів транспорту — 15 млн. грн.

3) надходження від квартплати та комунальних платежів – 10,5 млн. грн.

4) надходження від видовищних підприємств - 23 млн. грн.

5) надходження на рахунки - 13 млн. грн.

6) інші надходження - 18 млн. грн.

7) видатки на оплату праці - 52 млн. грн.

8) видатки на оплату пенсій - 38 млн. грн.

9) перерахування заробітної плати на рахунки клієнтів - 22 млн. грн.

8. Практичне завдання № 3 (10 балів)

Комерційний банк “Десна” здійснив емісію акцій номінальною вартістю 103 грн. і загальною кількістю 1 200 тис. штук. Із загальної кількості емітованих акцій 800 тис. були реалізовані по ціні 109 грн. за одну акцію.

Визначити розмір статутного капіталу та емісійного доходу банку “Десна” від емісії акцій.

9. Блок тестових завдань І (10 балів)

9.1. Визначити позицію банку щодо іноземної валюти, якщо активи банку складають:USD – 200000; EUR – 21000; капітал банку складає 25000 грн.; зобов’язання: USD – 100000; EUR - 96000.

А) довга відкрита валютна позиція;

Б) закрита валютна позиція;

В) коротка відкрита валютна позиція.

9.2. “Фізична особа вносить готівкою кошти на відкриття короткострокового депозиту”. В обліку дана операція буде відображена:

А) Дт 2620 Кт 2630;

Б) Дт 1001 Кт 2630;

В) Дт 2620 Кт 2635;

Г) Дт 1200 Кт 2635.

10. Блок тестових завдань ІІ (10 балів)

10.1. Яка політика портфеля цінних паперів не приносить великих доходів, але гарантує відсутність значних втрат:

А) політика відсоткового очікування;

Б) політика “сходів”;

В) політика “штанги”.

10.2. Клієнту банку видано кредит в сумі 27 000 грн. під 17 % річних терміном 1,5 року. Яку суму відсотків буде сплачувати клієнт, якщо сплата відсотків проводиться щомісяця, метод сплати 30/360 :

А) 382,5 грн.;

Б) 482,5 грн.;

В) 582,5 грн.;

Г) 4590 грн.