2.3. Анализ эффективности валютных операций банка

Для изучения причин изменения и определения резервов роста проведем расчет влияния факторов на показатели эффективности депозитных операций.

Расчет влияния факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям в иностранной валюте представлен в таблице 2.24.

Таблица 2.24 – Расчет влияния факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям представлен

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки средств, привлеченных во вкладах, млн руб.	27541,5	59732,3	32190,8	59732,3*(10,2-6,18)÷100- *27541,5(10,2-6,18)÷ 100= 1294,0
2. Процентная ставка по кредитам, %	10,2	11,1	0,9	59732,3*(11,1-6,18)÷100-59732,3*(10,2-6,18) ÷100=537,6
3. Процентная ставка по вкладным операциям, %	6,18	9,67	3,49	59732,3*(11,1-9,67)÷100-59732,3*(11,1-6,18)÷100= -2084,6
4. Чистый доход по вкладным операциям, млн р.	1107,2	854,2	-253	1294,0+537,6+(-2084,6)= -253

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б и В.

По данным таблицы 2.24 видно, что сумма чистого дохода по вкладным операциям в иностранной валюте в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 253 млн р. Это снижение обусловлено более значительным увеличением процентной ставки по вкладным операциям (на 3,49%) по сравнению со ставкой по кредитам (на 0,9%), за счет чего сумма чистого дохода уменьшилась на 2084,6 млн р. Но за счет роста средних остатков средств, привлеченных во вклады на 32190,8 млн р. сумма чистого дохода увеличилась на 1294 млн р., а также за счет увеличения процентной ставки по кредитам на 0,9 % сумма чистого дохода увеличилась на 537,6 млн р.

Таким образом, сумма чистого дохода в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 253 млн р.

Расчет влияния процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям в иностранной валюте на изменение коэффициента отдачи депозитных средств представлен в таблице 2.25.

По данным таблицы 2.25 видно, что коэффициент отдачи депозитных средств в иностранной валюте в 2009г. сократился на 2,46 пункта, т. е. снизилась сумма процентных доходов по кредитным операциям, приходящаяся на 1 р. процентных расходов по вкладным операциям.

Таблица 2.25 – Расчет влияния факторов на изменение коэффициента отдачи депозитных средств

Показатели	2008 г.	2009г	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1.Процентные доходы по кредитным операциям, млн р.	12441,0	20347,9	7906,9	7906,9÷5774,3=1,37
2.Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.	2081,4	5774,3	3692,9	(12441,0÷5774,3)-( 12441,0÷2081,4)= -3,83
3.Коэффициент отдачи депозитных средств	5,98	3,52	-2,46	1,37+(-3,83)= -2,46

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В.

Данное снижение обусловлено увеличением процентных расходов по вкладным операциям на 3692,9 млн р., за счет чего коэффициент отдачи уменьшился на 3,83 пункта. За счет роста процентных доходов по кредитным операциям на 7906,9 млн р. коэффициент отдачи увеличился на 1,37 пункта. Таким образом, коэффициент отдачи депозитных средств в 2009г. составил 3,52 п.

Расчет влияния факторов первого и второго порядков на изменение рентабельности привлеченных средств во вклады в иностранной валюте представлен в таблице 2.26.

Таблица 2.26 – Расчет влияния факторов на изменение рентабельности привлечения средств во вклады

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1	2	3	4	5
1.Чистый доход по вкладным операциям, млн руб., в том числе:	1107,2	854,2	-253	-253÷67298,8*100= -0,38
1.1.Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн руб.,	27541,5	59732,3	32190,8	59732,3*(10,2-6,18)÷67298,8 -27541,5*(10,2-6,18)÷ 67298,8=1,92
1.2.Процентная ставка по кредитам, %	10,2	11,1	0,9	59732,3*(11,1-6,18)÷67298,8 -59732,3*(10,2-6,18)÷ 67298,8=0,8
1.3.Процентная ставка по вкладам, %	6,18	9,67	3,49	59732,3*(11,1-9,67)÷ 67298,8 -59732,3*(11,1-6,18)÷67298,8= -3,1

Окончание таблицы 2.26

1	2	3	4	5
2.Привлеченные средства на вкладные счета, млн руб.	35644,7	67298,8	31654,1	(1107,2÷67298,8)*100 – (1107,2÷35644,7)*100= -1,46
3.Рентабельность привлечения средств во вклады, %	3,11	1,27	-1,84	-0,38+(-1,46)= -1,84

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В.

По данным таблицы 2.26 видно, что рентабельность привлечения средств во вклады в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 1,84 %. Это изменение обусловлено увеличением привлеченных средств на вкладные счета на 31654,1 млн р., за счет чего рентабельность снизилась на 1,46 %, а также за счет уменьшения суммы чистого дохода по вкладным операциям на 253 млн р. рентабельность сократилась на 0,38 %.

Следует отметить и тот факт, что на изменение рентабельности привлечения средств во вклады оказало как положительное, так и отрицательное влияние изменение процентной ставки по кредитам и вкладам, а именно: за счет увеличения процентной ставки по кредитным операциям на 0,9% рентабельность увеличилась на 0,8 %, а за счет увеличения процентной ставки по вкладам на 3,49 % рентабельность снизилась на 3,1 %.

Расчет влияния факторов первого и второго порядков на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям в иностранной валюте представлен в таблице 2.27.

Таблица 2.27 – Расчет влияния факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям

Показатели	На 01.01.2009г	На 01.01.2010г	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1	2	3	4	5
1.Чистый доход по вкладным операциям, млн руб. в том числе:	1107,2	854,2	-253	(-253÷5774,3)*100= - 4,4
1.1. Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн руб.,	27541,5	59732,3	32190,8	59732,3*(10,2-6,18)÷5774,3 - -27541,5*(10,2-6,18)÷5774,3= 22,4
1.2.Процентная ставка по кредитам, %	10,2	11,1	0,9	59732,3*(11,1-6,18)÷5774,3 --59732,3*(10,2-6,18)÷5774,3 = 9,3

Окончание таблицы 2.27

1	2	3	4	5
1.3.Процентная ставка по вкладам, %	6,18	9,67	3,49	59732,3*(11,1-9,67)÷5774,3 -59732,3*(11,1-6,18)÷5774,3 = -36,1
2.Процентные расходы по вкладным операциям, млн руб.	2081,4	5774,3	3692,9	(1107,2÷5774,3)*100-(1107,2÷2081,4)*100= -34
3.Рентабельность расходов по вкладным операциям, %	53,19	14,79	-38,4	- 4,4+(-34)= -38,4

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В.

По данным расчета из таблицы 2.27 видно, что рентабельность расходов по вкладным операциям в 2009г., по сравнению с 2008г. сократилась на 38,4 % и составила 14,79 %. Данное снижение обусловлено изменением двух факторов, а именно: за счет увеличения процентных расходов по вкладным операциям на 3692,9 млн р. рентабельность расходов снизилась на 34 %, а за счет уменьшения суммы чистого дохода на 253 млн р. рентабельность расходов сократилась на 4,4 %.Следует отметить и тот факт, что на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям оказало как положительное, так и отрицательное влияние изменение процентной ставки по кредитам и вкладам, а именно: за счет увеличения процентной ставки по кредитным операциям на 0,9 % рентабельность увеличилась на 9,3 %, а за счет увеличения процентной ставки по вкладам на 3,49 % рентабельность снизилась на 36,1 %.

Расчет влияния факторов на изменение доходности активных операций в иностранной валюте представлен в таблице 2.28.

Таблица 2.28 –Расчет влияния факторов на изменение доходности активных операций в иностранной валюте

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
1.Средняя величина остатков активов, млн р.	128 090,9	194 035,6	65 944,7	194 035,6	0,97 - 1,47 = -0,5
2.Сумма доходов, млн р.	1 886,70	2 129,00	242,3	1 886,70	1,10 - 0,97 = 0,13
3.Доходность активных операций, %	1,47	1,10	-0,37	0,97	-0,5+0,13 = -0,37

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В,Г.

По данным таблицы 2.28 видно, что доходность активных операций в иностранной валюте в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 0,37 %, т.е. сумма доходов, получаемых банком со 100 р. средств, размещенных в активные операции в иностранной валюте, снизилась. В том числе за счет увеличения средней величины остатков активов в иностранной валюте на 65 944,65 млн р. доходность активных операций в иностранной валюте снизилась на 0,5 %, а в результате роста суммы доходов по операциям с иностранной валютой на 242,3 млн р. доходность активных операций увеличилась на 0,13 %. Таким образом, доходность активных операций в иностранной валюте в 2009 году снизилась на 0,37 % и составила 1,10 %, что обусловлено, главным образом, увеличением более быстрыми темпами средней величины остатков активов в иностранной валюте, чем суммы доходов по операциям с иностранной валютой.

Эффективность кредитных вложений может быть оценена с помощью показателя доходности. Используя прием скорректированного показателя, рассчитаем влияние суммы доходов по кредитам и суммы средних остатков кредитной задолженности на изменение доходности кредитных вложений в иностранной валюте. Расчет представлен в таблице 2.29.

Таблица 2.29 –Расчет влияния факторов на изменение доходности кредитных вложений в иностранной валюте

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+, -)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки кредитной задолженности, млн р.	115581,5	171442,7	55861,2	171442,7	0,527-0,781= -0,254
2.Сумма доходов по кредитам, млн р.	90266,0	393440,8	303174,8	90266,0	2,295-0,527= 1,768
3.Доходность кредитных вложений, р.	0,781	2,295	1,514	0,527	-0,254+1,768=1,514

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В3.

По данным таблицы 2.29 видно, что доходность кредитных вложений в иностранной валюте в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 0,527 р. и составила 1,514 р., что обусловлено, главным образом, увеличением более быстрыми темпами суммы доходов в иностранной валюте, чем средних остатков кредитной задолженности. В том числе за счет увеличения суммы доходов по кредитам на 303440,8 млн р. доходность кредитных вложений увеличилась на 1,768 р., а в результате роста средних остатков кредитной задолженности на 55861,2 млн р. доходность кредитных вложений снизилась на 0,254 р.

Рассчитаем влияние средних остатков кредитной задолженности и средней процентной ставки по предоставленным кредитам на изменение за анализируемый период суммы процентных доходов по кредитованию в иностранной валюте, используя способ абсолютных разниц. Расчет представлен в таблице 2.30.

Таблица 2.30 – Расчет влияния факторов на изменение суммы процентных доходов по кредитованию клиентов

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки, млн. р.	115581,5	171442,7	55861,2	55861,2*10,22÷100=5709,0
2.Средняя процентная ставка, %	10,22	11,14	0,92	0,92*171442,7÷100=1577,3
3.Сумма процентных доходов, млн. р.	11812,4	19098,7	7286,3	5709+1577,3=7286,3

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В.

По данным таблицы 2.30 видно, что рост суммы процентных доходов по кредитным операциям в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 7286,3 млн р. обусловлен, преимущественно, увеличением средних остатков кредитной задолженности на 55861,2 млн р., за счет влияния этого фактора сумма процентных доходов по кредитным операциям выросла на 5709 млн р. В то время как за счет увеличения средней процентной ставки на 0,92 %, процентные доходы выросли на 1577,3 млн р.Таким образом, сумма процентных доходов по кредитным операциям увеличилась на 7286,3 млн р. и составила 19098,7 млн р.

Используя метод скорректированного показателя, проведем расчет влияния дохода, полученного по операциям покупки валюты и суммы в белорусских рублях, затраченной на покупку валюты на изменение доходности операций покупки валюты. В расчетах используются следующие курсы валют: официальные курсы рубля по отношению к покупаемой валюте за 2008 и 2009 гг. – 2125р. и 2977р. соответственно. В расчетах используются следующие курсы валют: официальные курсы рубля по отношению к покупаемой валюте за 2008 и 2009 гг. – 2125р. и 2977р. соответственно; курс покупки валюты, установленный банком в 2008 году составил 2110р., а в 2009 году - 2965р. (табл. 2.31)

Таблица 2.31 – Расчет влияния факторов на изменение доходности операций покупки валюты

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Скорр показатель	Расчет влияния факторов
1.Сумма в белорусских рублях, затраченная на покупку валюты, млн р.	6,69	4,47	-2,22	4,47	1,12 – 0,75 = 0,37
2.Доход, полученный по операциям покупки валюты, млн р.	0,05	0,02	-0,03	0,05	0,45 – 1,12 = -0,67
3.Доходность операций покупки валюты, %	0,75	0,45	-0,3	1,12	0,37 – 0,67 = -0,3

Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А

По данным таблицы 2.27 видно, что доходность операций покупки валюты в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 0,3 %. В том числе за счет уменьшения дохода, полученного по операциям покупки валюты на 0,03 млн р. доходность операций покупки валюты снизилась на 0,67%, а в результате уменьшения суммы в белорусских рублях, затраченной на покупку валюты на 2,22 млн р. доходность операций покупки валюты увеличилась на 0,37 %.

Такким образом, доходность операций покупки валюты в 2009 году снизилась на 0,3 % и составила 0,45 %.

Далее, используя метод скорректированного показателя, проведем расчет влияния дохода, полученного по операциям продажи валюты и суммы рублевого эквивалента валюты, затраченного на покупку рублей, определенного по официальному курсу на изменение доходности операций продажи валюты. В расчетах используются следующие курсы валют: курс продажи валюты, установленный банком в 2008 году составил 2150р., а в 2009 году – 2990р.; официальные курсы рубля по отношению к продаваемой валюте за 2008 и 2009 гг. – 2140р. и 2972р. соответственно. Расчет представлен в таблице 2.32.

Таблица 2.32 – Расчет влияния факторов на изменение доходности операций продажи валюты

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Скорректированный показатель	Расчет влияния факторов
1.Сумма рублевого эквивалента валюты, затраченного на покупку рублей млн р.	3,083	3,612	0,529	3,612	0,39 – 0,75 = -0,36
2.Доход, полученный по операциям продажи валюты, млн р.	0,014	0,022	0,008	0,014	0,61 - 0,39 = 0,22
3.Доходность операций продажи валюты, %	0,75	0,61	-0,14	0,39	-0,36 + 0,22 = -0,14

Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А.

По данным таблицы 2.32 видно, что доходность операций продажи валюты в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 0,14 %. В том числе за счет увеличения суммы рублевого эквивалента валюты, затраченной на покупку рублей, определенного по официальному курсу на 0,529 млн р. доходность операций продажи валюты снизилась на 0,36 %, а в результате увеличения дохода, полученного по операциям продажи валюты на 0,008 млн р. доходность операций продажи валюты увеличилась на 0,22 %.

Таким образом, доходность операций покупки валюты в 2009 году снизилась на 0,14 % и составила 0,61 %.

В результате проведенного анализа валютных операций на примере филиала АСБ «Беларусбанк» сделаны следующие выводы.Основным источником привлечения денежных средств в иностранной валюте являются валютные средства от вкладов и депозитов физических лиц. Основными направлениями расходования валютных ресурсов является кредитование юридических лиц, кредитование населения и межфилиальные расчеты. Доходность валютно-обменных операций снизилась в отчетном году, это значит, что снизилась эффективность валютно-обменных операций, что является отрицательным.

44