3. Методика анализа эффективности валютных операций

Эффективность активных операций в иностранной валюте изучают с помощью показателя доходности. Методика расчета данного показателя представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Расчета показателя доходности активных операций в иностранной валюте

Показатель	Методика расчета	Экономическая интерпретация
Доходность активных операций	Отношение суммы доходов по этим операциям к средней величине остатков активов	Характеризует сумму доходов, получаемую банком с одного рубля средств, размещенных в активные операции

Далее проведем расчет влияния суммы доходов по активным операциям и средней величины остатков активов на изменение доходности активных операций, используя способ скорректированного показателя. Алгоритм расчета представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Алгоритм расчета влияния факторов на изменение доходности активных операций

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+, -)	Расчет влияния факторов
1.Средняя величина остатков активов, млн р.	А0	А1	∆А	∆Дао (А) = Д0 _ Д0 А1 А0
2.Сумма доходов, млн р.	∑Д0	∑Д1	∆∑Д	∆Дао (Д) = ∆Д А1
3.Доходность активных операций, р.	Дао0	Дао1	∆Дао	∆Дао = ∆Дао (А) + ∆Дао (Д)

Эффективность кредитных вложений может быть оценена с помощью показателя доходности. Доходность кредитных операций банка в иностранной валюте рассчитывается как отношение суммы доходов, полученных от проведения кредитных операций, к средним остаткам кредитной задолженности (формула 2.7. Характеризует размер доходов, получаемых с каждого рубля (или 100 рублей) размещенного в кредиты.

Сумма доходов по кредитам________

Дкр = Средние остатки кредитной задолженности (2.7)

где Дкр – доходность кредитов.

Далее необходимо, используя прием скорректированного показателя, рассчитать влияние суммы доходов по кредитам и суммы средних остатков кредитной задолженности на изменение доходности кредитных вложений. Алгоритм расчета представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Алгоритм расчета влияния факторов на изменение доходности кредитных вложений

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+, -)	Расчет влияния факторов
1.Средние остатки кредитной задолженности, млн р.	КЗ0	КЗ1	∆КЗ	∆Дкв (КЗ) = Д0 _ Д0 КЗ1 КЗ0
2.Сумма доходов по кредитам, млн р.	∑Д0	∑Д1	∆∑Д	∆Дкв (Д) = ∆Д КЗ1
3.Доходность кредитных вложений, р.	Дкв0	Дкв1	∆Дкв	∆Дкв = ∆Дкв (КЗ) + ∆Дкв (Д)

Кроме того, следует рассчитать влияние факторов на изменение за анализируемый период суммы процентных доходов по кредитованию в иностранной валюте, используя формулу 2.8. Алгоритм расчета представлен в таблице 2.15.

(2.8)

где ПДкр - сумма процентных доходов по кредитованию клиентов;

Окр - средние остатки кредитной задолженности;

Ст% - средняя процентная ставка по предоставленным кредитам.

Таблица 2.15 – Алгоритм расчета влияния факторов на изменение сумма процентных доходов по кредитованию клиентов

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Расчет влияния факторов
1	2	3	4	5
Средние остатки, млн. р.	Окр 0	Окр 1	∆Окр	∆ПДкр(Окр) = ∆Окр * Ст% 0
Средняя процентная ставка, %	Ст% 0	Ст% 1	∆Ст%	∆ПДкр(Ст%) = ∆Ст% * Окр 1
Сумма процентных доходов, млн. р.	ПД кр 0	ПД кр 1	∆ПД кр	∆ПДкр=∆ПДкр(Окр)+∆ПДкр(Ст%)

К посредническим операциям в иностранной валюте относятся валютно-обменные операции банка. Как показывает мировая практика, значительную долю своего дохода банки зарабатывают на валютно-обменных операциях, поэтому постоянное расширение и совершенствование валютных операций, является важнейшим условием функционирования банковской системы страны в целом.

Поскольку осуществляя обменные операции, банки преследуют цель извлечения прибыли, то необходимо оценить показатели, характеризующие их доходность, то есть эффективность валютно-обменных операций.

Доходность операций покупки иностранной валюты можно определить, используя следующую формулу 2.9:

d_пок = (Д_пок/РР_зат), (2.9)

где d_пок - доходность операций покупки валюты;

Д_пок - доход, полученный по операциям покупки валюты;

РР_зат – сумма в белорусских рублях, затраченная на покупку валюты.

Так как традиционно курс покупки валюты за белорусские рубли устанавливается банками ниже официального курса рубля по отношению к данной валюте, то доход, полученный по операциям покупки валюты, определяется по следующей формуле 2.10:

Д_пок = ИВ_пок * (К_нб – К_пок), (2.10)

где ИВ_пок – объем покупки иностранной валюты;

К_нб – официальный курс рубля по отношению к покупаемой валюте;

К_пок – курс покупки валюты, установленный банком.

Алгоритм расчета влияния факторов на изменение доходности операций покупки валюты представлен в таблице 2.16.

Таблица 2.16 – Алгоритм расчета влияния факторов на изменение доходности операций покупки валюты

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+, -)	Расчет влияния факторов
1.Сумма в белорусских рублях, затраченная на покупку валюты	РРзат0	РРзат1	∆РРзат	∆dпок (РРзат) = Дпок0 _ Дпок0 РРзат1 РРзат0
2.Доход, полученный по операциям покупки валюты	Дпок0	Дпок1	∆Дпок	∆dпок (Дпок) = Дпок1 _ Дпок0 РРзат1 РРзат1
3.Доходность операций покупки валюты	dпок0	dпок1	∆dпок	∆dпок = ∆dпок (РРзат) + ∆dпок (Дпок)

Доходность операций продажи иностранной валюты можно определить, используя формулу 2.11.

d_пр= (Д_пр/РЭ_зат), (2.11)

где d_пр - доходность операций продажи валюты;

Д_пр - доход, полученный по операциям продажи валюты;

РЭ_зат – сумма рублевого эквивалента валюты, затраченного на покупку рублей, определенного по официальному курсу.

При продаже иностранной валюты за рубли банк получает доход за счет того, что курс продажи превышает официальный курс. Таким образом, доход от продажи определяется по формуле 2.12:

Д_пр = ИВ_пр * (К_пр – К_нб), (2.12)

где ИВ_пр – объем продажи иностранной валюты;

К_пр – курс продажи валюты, установленный банком;

К_нб – официальный курс рубля по отношению к продаваемой валюте.

Алгоритм расчета влияния факторов на изменение доходности операций продажи валюты представлен в таблице 2.17.

Таблица 2.17 – Алгоритм расчета влияния факторов на изменение доходности операций продажи валюты

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+, -)	Расчет влияния факторов
1	2	3	4	5
1.Доход, полученный по операциям продажи валюты	Дпр0	Дпр1	∆Дпр	∆dпр (Дпр) = Дпр1 _ Дпр0 РЭзат1 РЭзат1
2.Сумма рублевого эквивалента валюты, затраченного на покупку рублей, определенного по официальному курсу	РЭзат0	РЭзат1	∆РЭзат	∆dпр (РЭзат) = Дпр0 _ Дпр0 РЭзат1 РЭзат0
3.Доходность операций продажи валюты	dпр0	dпр1	∆dпр	∆dпр = ∆dпр (РЭзат) + ∆dпр (Дпр)

Изложенная методика анализа валютных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики привлеченных и размещенных средств клиентов в иностранной валюте, активов в иностранной валюте, определить доходность валютно-обменных операций и рассчитать влияние факторов на ее изменение.