2.2 Анализ состава, структуры и динамики валютных операций банка

Анализ баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, так как пассивные операции являются по отношению к активным определяющими.

Оценка состава, структуры и динамики привлеченных ресурсов в иностранной валюте представлен в таблице 2.18.

Таблица 2.18 –Оценка состава, структуры и динамики ресурсов

Показатели	На 01.01.2009г.		На 01.01.2010г.			Отклонение (+, -)			Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %		сумма, млн р.	уд. вес, %		сумма, млн р.	уд. вес, %
1.Средства Национального банка	0,0	-		0,0	-		-	-		-
2. Кредиты и другие средства банков	5835	5,8		1523,1	0,4		-4311,9	-5,4		26,1
3. Средства клиентов	41045,2	41,0		80342,3	19,4		39297,1	-21,6		195,7
4. Ценные бумаги, выпущенные банком	1131,4	1,1		3751,5	0,9		2620,1	-0,2		331,6
5. Прочие пассивы	844,7	0,8		5885,3	1,4		5040,6	0,6		696,7
6. Ресурсы, привлеченные в системе АСБ «Беларусбанк»	52368,4	51,3		326041,1	77,9		273672,7	26,6		622,6
7. Капитал и резервы	0,0	-		25,2	0,01		25,2	0,01		-
8. Всего пассивов	100093,3	100		413817,1	100		313723,8	-		413,4
в том числе
8.1. Привлеченные ресурсы	100093,3	100		413791,9	99,99		313698,6	-0,01		413,4
из них
8.1.1. Привлеченные на платной основе	99248,6	99,2		407906,5	98,6		308657,9	-0,6		411

Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А.

По данным таблицы 2.18 видно, что ресурсы банка в иностранной валюте на конец 2009 г. по сравнению с началом увеличились на 313723,8 млн р. или более чем в 4 раза. Увеличение ресурсов за период обусловлено, главным образом, ростом объемов привлеченных ресурсов в системе АСБ «Беларусбанк» на 273672,7 млн р. или более чем в 6 раз. Следует отметить значительный рост за анализируемый период объемов средств клиентов на 39297,1 млн р. или на 95,7 %, также увеличение прочих пассивов и ценных бумаг, выпущенных банком почти в 7раз и более, чем в 3раза,соответственно. Снижение средств, привлеченных на межбанковском рынке может свидетельствовать об улучшении ликвидности средств банка, что является положительным явлением. В структуре ресурсов банка как на начало, так и на конец года наибольший удельный вес традиционно занимают привлеченные ресурсы: 99,99 % на конец 2009 г. При этом их доля за период снизилась на 0,01 % . В том числе доля средств клиентов в ресурсах уменьшилась на 21,6 % и составила 19,4%. Положительным следует отметить увеличение доли ресурсов, привлеченных в системе АСБ «Беларусбанк» за анализируемый период на 26,6 %. Пассивные операции банка в иностранной валюте направлены на привлечение средств клиентов. Методика анализа таких операций традиционна.

На первом этапе исследования необходимо изучить долевое участие средств, привлеченных в иностранной валюте, в ресурсах банка, а также в общей величине привлеченных средств. Рассмотрим это в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Оценка долевого участия средств, привлеченных в иностранной валюте

Показатели	На 01.01.2009г.	На 01.01.2010г.	Отклонение(+,-)
	уд. вес, %	уд. вес, %
1. В ресурсах банка	7,01	23,39	16,38
2.В привлеченных средствах	9,68	28,35	18,67

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б и В.

По данным таблицы 2.19 видно, что доля средств, привлеченных в иностранной валюте на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилась как в ресурсах банка, так и в общей сумме привлеченных средств, что является положительным. А именно: в ресурсах банка доля средств, привлеченных в иностранной валюте увеличилась на 16,38 % и составила 23,39 %, а в общей сумме привлеченных средств – на 18,67 % и на конец 2009 года их удельный вес составил 28,35 %. Данный рост обусловлен, главным образом, уменьшением ресурсов банка на конец 2009 года по сравнению с началом на 169 001,02 млн р., снижением общей величины привлеченных средств на 137 458,3 млн р. и увеличением на конец 2009 года по сравнению с началом средств, привлеченных в иностранной валюте на 30 562,89 млн р.

Оценка состава, структуры и динамики привлеченных средств клиентов в иностранной валюте представлена в таблице 2.20.

Таблица 2.20 –Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов в иностранной валюте

Показатели	На 01.01.2009г.		На 01.01.2010г.		Отклонение (+, -)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %	сумма, млн р.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Привлеченные средства клиентов, всего	39913,8	100	76590,8	100	36677	-	191,9

Окончание таблицы 2.20

1	2		3	4	5	6	7		8
1.По видам клиентов
1.1Юридических лиц (включая индивидуальных предпринимателей)		4149,2	10,4	9106,3	11,9	4957,1	1,5		219,5
1.2Физических лиц		35764,6	89,6	67484,5	88,1	31719,9	-1,49	188,7
2. По срокам
2.1До востребования		412,5	1,03	406,8	0,5	-5,7	-0,5	98,6
1		2	3	4	5	6	7	8
2.2Срочные		39501,4	99	76184,02	99,5	36682,7	0,5	192,9

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б и В.

По данным таблицы 2.20 видно, что сумма привлеченных средств клиентов в иностранной валюте увеличилась на конец года по сравнению с началом на 36 677млн р. или на 91,9 %. Рост привлеченных средств клиентов в иностранной валюте обусловлен, главным образом, увеличением объемов привлеченных средств физических лиц на 31 719,9 млн р. или на 88,7 %, в то время как средства юридических лиц увеличились за период более чем в 2 раза. Следует отметить, что средства, привлекаемые на определенный срок увеличились быстрыми темпами (192,9 %) или на 36 682,7 млн р. по сравнению со средствами, привлекаемыми на условиях до востребования, которые снизились на -5,7 млн р. или на 1,4 %. Оценивая структуру привлеченных средств клиентов в иностранной валюте, отметим, что как на начало, так и на конец года наибольший удельный вес занимают средства физических лиц, привлеченные на определенный срок. Однако отметим увеличение в динамике удельного веса средств юридических лиц с 10,4 % до 11,9 % .

Активные операции банка в иностранной валюте направлены на размещение ресурсов банка с целью извлечения дохода. Изучим долевое участие средств, размещенных в иностранной валюте, в общей величине активов банка, в том числе в доходных активах. Рассмотрим это в таблице 2.18.

Таблица 2.21 –Оценка долевого участия средств, размещенных в иностранной

валюте

Показатели	на 1.01.2009	на 1.01.2010	Отклонение (+,-)
	уд. вес, %	уд. вес, %
1. В активах банка	0,79	1,22	0,43
2. В доходных активах	0,82	1,24	0,42

Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В.

По данным таблицы 2.21 видно, что доля средств, размещенных в иностранной валюте на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилась как в общей величине активов банка, так и в доходных активах, что является положительным. А именно: в общей величине активов банка доля средств, размещенных в иностранной валюте увеличилась на 0,43 % и составила 1,22 %, а в доходных активах – на 0,42 % и на конец 2009 года их удельный вес составил 1,24 %. Данный рост обусловлен, главным образом, уменьшением общей величины активов банка на конец 2009 года по сравнению с началом на 168 601,29 млн р., снижением доходных активов на 166 443,39 млн р. и увеличением на конец 2009 года по сравнению с началом средств, размещенных в иностранной валюте на 5 319,68 млн р.

Далее перейдем к оценке состава, структуры и динамики активов в иностранной валюте по различным критериям классификации (видам клиентов, видам активных операций, срокам и т.п.).

Оценка состава, структуры и динамики активов в иностранной валюте представлена в таблице 2.22.

Таблица 2.22 - Состав, структура и динамика активов в иностранной валюте

Показатели	на 1.01.2009		На 1.01.2010		Отклонение (+, -)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Денежные средства	3 162,9	3,2	1 535,8	0,4	-1 627,1	-2,8	48,6
2.Кредиты клиентам	90 266	90,2	393 440,8	95,1	303 174,9	4,9	435,9
3.Прочие активы	720,3	0,7	1 683,9	0,4	963,5	-0,3	233,8
5.Средства,размещенные в иностранной валюте	5 944,2	5,9	17 156,6	4,1	11 212,5	-1,8	288,6
4.Всего активов	100 093,3	100	413 817,1	100	313 723,8	-	413,4
4.1Доходные активы	96 210,1	96,2	410 597,4	99,2	314 387,3	3,01	426,8

Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А.

По данным таблицы 2.22 видно, что активы банка в иностранной валюте на конец 2009 года по сравнению с началом увеличились на 313 723,8млн р. или более чем в 4 раза. Увеличение активов в иностранной валюте за период обусловлено, главным образом, ростом объемов кредитования клиентов в иностранной валюте на 303 174,9 млн р. или более чем в 4 раза. Следует отметить рост за анализируемый период объемов ресурсов, размещенных в иностранной валюте внутри системы ОАО АСБ «Беларусбанк» (межфилиальных ресурсов) почти в 3 раза. Положительно следует отметить тенденцию роста доходных активов в иностранной валюте более быстрыми темпами по сравнению с общей величиной активов. Это привело к увеличению доли доходных активов за период на 3,01 % до 99,2 %. Денежные средства в кассе банка снизились за период на 1 627,1 млн р. или на 51,4 %.

В структуре активов банка в иностранной валюте за анализируемый период значительных изменений на произошло: как на начало года, так и на конец года наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам - 90,2 % и 95,1 % соответственно, таким образом, имея тенденцию роста.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому проанализируем кредиты, предоставляемые банком своим клиентам в иностранной валюте, информация представлена в таблице 2.23.

Таблица 2.23 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов

Показатели	На 1.01.2009 г.		На 1.01.2010 г.		Отклонение (+, -)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Кредиты клиентам, всего	90266,0	100	393440,8	100	303174,8	-	435,9
в том числе
1. По видам клиентов
1.1. Юридическим лицам	83041,1	92,0	386579,5	98,3	303538,4	6,3	465,5
1.2. Физическим лицам	7224,9	8,0	6861,3	1,7	-363,6	-6,3	95,0
2. По срокам
2.1. Краткосрочные	12523,0	13,9	362473,5	92,1	349950,1	78,2	2894,5
2.2. Долгосрочные	77743,0	86,1	30967,3	7,9	-46775,7	-78,2	39,8
3. По видам кредитных операций
3.1. Займы	5835,0	6,5	1523,1	0,4	-4311,9	-6,1	26,1
3.2. Долгосрочные кредиты	71774,7	79,5	29357,6	7,5	-42417,1	-72,0	40,9
3.3. Краткосрочные кредиты	12523,0	13,9	362473,5	92,08	349950,1	78,18	2894,5
3.4. Факторинг	0,0	-	0,00	-	-	-	-
3.5. Финансовый лизинг	133,3	0,1	86,6	0,02	-46,7	-0,08	65,0
3.6. Исполненные гарантийные обязательства	0.0	-	0,0	-	-	-	-

Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А.

По данным таблицы 2.23 видно, что на конец года по сравнению с началом объемы кредитов клиентам в иностранной валюте увеличились на 303174,8 млн р. или более чем в 4 раза. Это обусловлено, главным образом, увеличением кредитов, выдаваемых юридическим лицам на 303538,4 млн р. или более чем в 4 раза. В то же время кредиты физическим лицам за анализируемый период снизились на 363,6 млн р. или на 5 %. Кредиты клиентам в иностранной валюте выдаются преимущественно в виде краткосрочных кредитов. Следует отметить сокращение на конец года по сравнению с началом объемов займов и финансового лизинга на 4311,9 млн р. или на 73,9 %, на 46,7 млн р. или на 35 % соответственно.

В структуре кредитов клиентам за анализируемый период значительных изменений не произошло. Как на начало, так и на конец года наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты юридическим лицам.