15. Учет расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на синтетическом счете 208 00 000 , имеет аналитические счета:

Расчеты с подотчетными лицами по:

01 – ЗП

02 –прочим выплатам

03 – начислениями на оплату труда

Расчеты с подотчетными лицами по оплате:

04 – услуг связи

05 – транспортных услуг

06 – ком услуг

07 – арендной платы

08 – услуг по содержанию имущества

09 – прочих услуг

18 – прочих расходов

Расчеты с подотчетными лицами по приобретению:

19 – ОС

20 – НМА

21 – НПА

22 – материалов

На счете 208 00 000 учитываются:

- с подотчетными лицами по выданным им из кассы в\ч части аванса на расходы, связанные со служебными командировками, хоз расходы., и иные нужды

- с в\с и лицами гражданского персонала по выплате ДД. ЗП, в том числе перечислении средств на открытый обслуживаемому учреждению счет в кредитном учреждении

Счет 208 00 000 по отношению к балансу активный

По дебету отражаются операции по выданным авансам из кассы ФЭС д\л в\ч

Например по выданному авансу на служебную командировку:

Содержание операций	Дебет	Кредит
В части оплаты суточных денег	208 02 660 уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по прочим выплатам	201 04 610 выбытие из кассы
В части оплаты проезда	208 05 660660 уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг	201 04 610 выбытие из кассы
В части оплаты найма жилья	208 09 660660 уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих услуг	201 04 610 выбытие из кассы

По кредиту счета 208 00 000 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц» отражаются операции на израсходованные подотчетные суммы по утвержденным авансовым отчетам с дебетом счетов:

- 302 01 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по ЗП», 302 02 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по прочим выплатам» - в части расходов на оплату труда

- 302 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по начислениям на оплату труда» - в части расходов по оплате пособий по соц страхованию(беременности и родам)

- 106 01 310 «Увеличение капитальных вложений в ОС» - в части стоимости приобретенных ОС

- 401 01 200 «Расходы учреждения» - в части стоимости оплаты услуг, в т.ч. по служ командировкам, на основании отчета

- 201 04 510 «Поступления в кассу» - на сумму неиспользованных подотчетных сумм, сданных в кассу в\ч

Остаток по счету 208 дебетовый, показывает размер задолженности подотчетных лиц в\ч

Синтетичекий учет ведется в журнале операций №3, расчеты с подотчетными лицами

Аналитический учет ведется в КУСР или в журнале операций №3

16. Учет расчетов по недостачам. Учет расчетов с прочими дебиторами

Синтетический счет 209 00 000 «Расчеты по недостачам». На нем учитываются расчеты по сумма выявленных недостач, хищений дс, и ценностей, суммы потерь от порчи мц и др суммы и др.

Аналитические счета:

1. ОС

2. НМА

3. НПА

4. МЗ

5. ФА

В дебете счета 209 00 560 «Увеличение дебиторской задолженности по недостачм» отражаются операции на суммы ущерба от недостач, хищений, потерь и др., в корреспонденции с кредитом счета доходы учреждения 401 01 000

Операции: