13. Учет внебюджетных средств на лицевых счетах тофк (бюджетных средств на счетах кредитных организаций)

Воинские части , помимо бюджетных средств, могут иметь в своем распоряжении средства, полученные из внебюджетных источников, данные счета открываются с разрешения главного распорядителя бюджетных средств

Счет 201 01 000 «Денежные средства учреждения на банковских счетах», на нем ведется учет операций со средствами, полученными от предпринимательской деятельности и иной..

Счет по отношению к балансу активный, по дебету - поступление средств, по кредиту суммы перечисленные по принадлежности.

Примеры:

1. на лицевой счет в ТОФК зачислены средства от родителй за содержание детей в ДОУ:

   Дебет	Кредит
   2 201 01 510 – поступления дс на банковские счета	2 205 03 660 – уменьшение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж ГП, работ. услуг

2. на суммы сданных средств на лицевой счет в\ч открытый в ТОФК, внесенных наличными дс в учреждениях банка, на основании справки

Дебет	Кредит
2 210 01 510 – поступления дс учреждения на банковские счета	2 210 03 660 - уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными дс получателя бюджетных средств

По кредиту счета 2 201 01 610 отражаются операции по перечислению и получению наличными средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности и отражаются в корреспонденции с дебетом счетов : 2 206 00 000, 2 302 00 000, 2 303 00 000, 2 210 03 000

Примеры:

1. Перечислены с лицевого счета в\ч в ТОФК средства в порядке предоплаты за доски для ремонта общежития, за счет средств внебюджетных источников:

   Дебет	Кредит
   2 206 22 560 – увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам на приобретение мз	2 201 01 610 – выбытие дс учреждения с банковских счетов

2. оплачен безналичным порядком счет поставщика за оказанные услуги связи для общежития в\ч, содержащегося за счет средств внебюджетных источников:

   Дебет	Кредит
   2 302 04 830 – уменьшение кредиторской задолженности по оплате услуг связи	2 201 01 610 – выбытие дс учреждения с банковских счетов

3. Списаны средства по заявке на получение наличных денег для выплаты ЗП работника общежития при в\ч, содержащего за счет средств внебюджетных источников

Дебет	Кредит
2 210 03 560 –увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными деньгами	2 210 01 610 – выбытие дс учреждения с банковских счетов

Учет операций по движению средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности ведется в журнале операций №2 безналичными дс

Аналитический учет ведется в многографных карточках

14. Учет расчетов по выданным авансам

Учет расчетов по сумма выданных в\ч авансов по безналичному расчету ведется на синтетическом счете 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам»Он имеет аналитические счета:

Расчеты по выданным авансам за:

04 - услуги связи

05 – транспортные средства

06 –ком услуги

07 – арендная плата за пользование имуществом

08 – услуги по содержанию имущества

09 –прочие услуги

18 – прочие расходы

Расчеты по выданным авансам на приобретение:

19 – ОС

20 – НМА

21 – НПА

22 – МЗ

Счет 206 00 000 по отношению к балансу активный, соответственно по дебету отражает суммы перечисленные в\ч авансов, по кредиту суммы поставленной продукции, в счет ранее выданных авансов

По дебету счета 206 00 560 «Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам» отражаются операции по суммам перечисленных в\ч авансов за оказываемые услуги, и по приобретению мц, т.е. увеличение задолженности поставщиков перед в\ч

Данные операции в б\у отражаются с кредитом 304 05 000, 201 01 610

По кредиту счета 206 00 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам» отражают операции по:

- сумма полученных мц и потребленных в\ч услуг, в счет перечиленых ранее авансов (отражается с дебетом 302 00 000)

- суммам возврата дебиторской задолженности текущего бюджетного года. Образовавшимся в связи с выдачей авансов

Примеры:

Наименование Дебет Кредит Расчеты по выданным авансам (за счет бюджетных средств)
Перечислен аванс за услуги связи	1 206 04 560	1 304 05 221
Предъявлен к оплате счет МТМ за переговоры	1 401 01 221 1 302 04 830	1 302 04 730 1206 04 660
Поступили на счет в\ч дс от учреждения связи (восстановление кассовых расходов)	1304 05 221	1 206 04 660
Расчеты по выданным авансам за счет средств полученных от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход
Перечислен аванс по договору со сторонней организацией за строительные материалы для общежития в\ч	2 206 22 560	2 201 01 610
Получены строительные материалы по счету для ремонта общежития в\ч содержащегося за счет внебюджетных источников	2 105 04 340 2 302 22 830	2 302 22 730 2 206 22 660

Синтетический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками

Аналитический учет ведется в КУСР либо в журнале операций №4 позиционным способом.