2.2.Анализ эффективности использования фонда рабочего времени

При планировании численности определяется минимальная, но достаточная численность. Она планируется отдельно по категориям (рабочие, технические исполнители, служащие), а также по профессиям, специальностям и должностям. Расчеты проводят на основе трудовых норм и эффективного фонда рабочего времени.

Эффективный фонд рабочего времени – реальное время работы технологической установки в течение года. Он определяется как разность между календарным фондом рабочего времени и регламентированными простоями, к которым относятся простои во время текущего и капитального ремонта.

Факторами, оказывающими влияние на использование эффективного фонда рабочего времени являются:

1. Наличие сверхплановых необоснованных целодневных невыходов;

2. Неэффективное использование сменного времени в результате нарушений трудовой дисциплины, плохой организации обслуживания рабочих мест и других нарушений, приводящих к внутрисменным простоям;

3. Нарушение технологической дисциплины, отвлечение работников на выполнение непредусмотренной работы, что приводит к непроизводительным затратам рабочего времени;

4. Неритмичная работа производства, в результате отсутствия действенного календарно-оперативного планирования и учета производства, приводящего к недостаткам в управлении производством и непринятия своевременных мер к сглаживанию сезонных колебаний, что приводит к неравномерной загрузке рабочих и к потерям в производительности их труда.

Один из важнейших условий выполнения плана производства и увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени.

От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависит эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей.

Данный анализ проводится по материалам табельного учета, листкам о сверхурочных работах и простоях, а также годовому балансу рабочего времени. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. В 2008 году ФРВ составил 1575990,00 часов, а в 2009 году составил 1449637,50 часов. На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени (ФРВ) меньше планового на 157762,5 часов, в том числе за счет изменения:

1) численности рабочих

∆ФРВ_чр=(ЧР_ф-ЧР_пл)*Д_пл*П_пл=(899,00-893,00)*225,00*8,00=+10800,00ч

2)количества отработанных дней одним рабочим

∆ФРВ_э=(Д_ф-Д_пл)*ЧР_ф*П_пл=(215,00-225,00)*899,00*8,00=-71920ч.

3) продолжительности рабочего дня

∆ФРВ_п=(П_ф-П_пл)*Д_ф*ЧР_ф=(7,50-8,00)*215,00*899,00=-96642,00ч. Всего -157762ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 215,00 дней вместо 225,00, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10,00 дней, а на всех – 8990,00 дней, или 71920,00 ч (8990,00 * 8,00). Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,50 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 96642,00 ч (899,00*215,00*0,50). Общие потери рабочего времени – 168562,00 ч (1612,50-1800,00) * 899,00. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (7192,00 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 175754,00 ч, или 12,10% (175754,00:1449637,50*100,00).

Если фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить потери рабочего времени, сложив целодневные простои (ЦДП) и внутрисменные простои (ВСП). Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. В отчетном году целодневные потери составили 71920,00 часов, а внутрисменные потери составили 95997,50 часов. Таким образом, потери рабочего времени составили 167917,50 часов.

Влияние факторов на его изменение в 2010 году можно установить методом цепной подстановки:

Таким образом, на увеличение фонда рабочего времени «АУТТ» положительное влияние оказали все три показателя. Но в большей степени это произошло за счет превышения численности рабочих по сравнению с планом на 56753,6 ч., за счет превышения количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год на 21282,6 ч., и за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 3933,24 ч.

После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, указывающие на наличие неблагоприятных условий труда, прогулами вследствие низкой трудовой дисциплины, простоями из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия работы, сырья, топлива и т.д. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Таким образом, в организации необходимо постоянно осуществлять учет и анализ структуры фондов времени (календарного и максималь­но возможного) и его использования, что важно, в том числе, и для выявления скрытых его резервов. Для этого рассчитывается следующие коэффициенты (К):

– коэффициент использования рабочего времени;

– коэффициент использования рабочего дня;

– коэффициенты использования табельного, календарного и максимально возможного фонда времени; – средняя установленная и фактическая продолжительность рабочего периода;

– число неявок по всем причинам; – коэффициент использования рабочего периода.

Коэффициент использования рабочего времени в 2009 году составил 1,12(1800/1612,50) ,а коэффициент использования рабочего дня 0,94(7,50/8,00).

Коэффициенты использования фонда рабочего времени в 2010 году:

Ккфрв=189440/270100=0,701 или 70,1%

Ктфрв=189440/243460=0,778 или 77,8%

Кмвфрв=189440/227920=0,831 или 83,1%

Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени характеризует степень фактического использования того времени, которое максимально могли отработать рабочие предприятия. Неиспользованное рабочее время на предприятии составило 16,9% (100%-83,1%). Это время, не отработанное по уважительным причинам (отпуска учебные и в связи с родами, дни болезни и неявок, разрешенных законом).

Основываясь на приведенных выше данных, рассчитаем относительные показатели неиспользованного рабочего времени.

Удельный вес времени, не использованного по уважительным причинам, в максимально возможном фонде рабочего времени представляет собой отношение числа человеко-дней неявок на работу по уважительным причинам к максимально возможному фонду рабочего времени в человеко-днях:

(52540-26640-15540)/227920=0,045 или 4,5%

Удельный вес потерь рабочего времени в максимально возможном его фонде равен отношению суммы числа человеко-дней целодневных простоев и неявок по неуважительным причинам к максимально возможному фонду рабочего времени:

(0+52540)/227920=0,231 или 23,1%

Можно определить также средние показатели. Средняя продолжительность рабочего периода (года) показывает среднее число дней, отработанных одним рабочим за тот или иной период. Рассчитывается этот показатель как отношение числа отработанных человеко-дней в течение изучаемого периода к среднесписочной численности рабочих за данный период³. В нашем примере средняя фактическая продолжительность рабочего года составляет:

189440/740=256 дней.

Число дней неявок по всем причинам в среднем на одного рабочего определяется делением общего числа человеко-дней неявок, включая праздничные и выходные дни, на среднесписочную численность рабочих. В среднем на одного рабочего в нашем примере в течение года приходится неявок на работу:

(52540+0)/740=71 дней

Степень использования рабочего периода отражает коэффициент использования рабочего периода (К_и.р.п). Он исчисляется следующим образом:

(11)

Фактическая продолжительность рабочего года, как было рассчитано, составляет 256 дня, а максимально возможная продолжительность рабочего года определяется как отношение максимально возможного фонда рабочего времени к среднесписочной численности рабочих:

227920/740=308

Следовательно:

256/308=0,831 или 83,1%

Таким образом, рабочий период в цехе «АУТТ» используется на 83,1%, а значит, существуют, резерв повышения использования фонда рабочего времени в размере 16,9%. Можно отметить, что в 2010 г. в цехе «АУТТ» был достаточно рационально использован фонд рабочего времени, по сравнению с 2008 и 2009 годами. Если будут учтены и использованы все возможные резервы сокращения затрат рабочего времени, цех добьется положительных результатов использования фонда рабочего времени.