Учет наличных денег(касса) счет 50

По кассе должно быть материально ответственное лицо( кассир) с которым заключается договор "материальная ответственность"

Наличность должна храниться в изолированном помещении( или сейф); от мест хранения должны быть 2 ключа. У кассира и руководителя

Документальное оформление кассы( заполняет сам кассир):

1. Приходный кассовы ордер(ПКО) - учитывает поступление наличности в кассу. Для заполнение ПКО должно быть основание:

   1. чек банка по обналичиванию денег с р/с

   2. Внесение вклада учредителем согласно уставу фирмы и учредительному договору

   3. Авансовый отчет подотчетного лица

2. Расходный кассовый ордер(РКО) - учитывает выдачу наличных денег из кассы.Для заполнение РКО должно быть основание:

   1. Выдача з/п наличными согласно расчетно-платежной ведомости

   2. Чеки, счета-фактуры по приобретенным ценностям

   3. Авансовый отчет подотчетного лица на возмещение им потраченных средств

3. Кассовая книга- одновременно учитывает поступление и расходование наличных денег:

   1. Информация в кассовой книге продублирована в двух экземплярах

   2. Ссылка на ПКО и РКО

   3. Записи в кассовую книгу вносятся непосредственно в момент совершения операции

   4. Порядок ведения кассовой книги: вначале показывается остаток наличности, далее хронологически показывается поступление и расход наличности, затем выводится остаток наличности на конец периода = остаток на на начало + поступление наличности за период - расход

Учет наличности денег ведется в счете 50. Счет активный в дебете поступление нала, в кредите расход налички, сальдо конечное дебитовое показывает остаток налички.

1. Обналичено с р/с в кассу Д50К51

2. Выдана з/п наличными Д70К50

3. Приобретены товары оплачена наличкой Д41К50

4. Выдано на командированные расходы наличными Д71К50

5. Поступили дивиденды по ценным бумагам в кассу Д50К91

6. Приобретены ценные бумаги(акции) оплачены налично Д58К50

7. В ходе проверки обнаружена недостача в кассе Д94К50, недостача списана на виновного кассира Д73К94 или в следствии алиби кассира недостача списана на прочие расходы Д91К94

8. Обнаружен избыток в кассе по сравнению с бух документами Д50К91

9. Расчеты с персоналом переведены на депонент Д70К76, одновременно внесены деньги по неполученные деньги на р/с Д50К51

Расчеты

Любая организация вступает в различные расчетные отношения с юр и физ лицами. На фирме формируются две группы расчетов( обязательств):

• Дебиторская задолженность или обязательство- задолженность физических и юридеческих лиц в пользу нашей фирмы

• Кредиторская задолженность- задолженность физических и юридеческих лиц в адреснашей фирмы

Расчеты с поставщиками(60 счет)

Поставщики- организации поставляющие ТМЦ( товарно материальные ценности), а также оказывающие услуги или выполняющие работы.

С поставщиком заключается договор купли-продажи. Одна сторона ( продавец поставщик) обязуется передать вещь( работу услугу) в собственность другой стороне( покупателю), а покупатель обязуется принять товар и оплатить его.

Договор включает:

1. Поставщик обязан передать товар в количестве согласно документу.

2. Поставщик обязан представить товар по ассортименту ( количественное соотношение между разными товарами)

3. Поставщик обязан предоставить качественный товар.

4. Поставщики обязаны передать товар в таре.

5. Транспортные загрузочные и погрузочные работы- по договоренности. Система франкирования- поставщик освобождается от оплаты транспортных услуг после оговоренного пункта- франко-вагон, франко-станция назнчения, франко-склад покупателя.

6. Страхование груза, по договоренности.

7. Обеспечение обязательств ( неустойки, задатки, гарантии, залоги)

8. Сроки поставки. Варианты:

   1. четкая дата

   2. Период времени( месяц, пол года)

   3. Другие условия

      1. Предоплата

      2. Аккредитив

Проводки со счетом 60

Расчеты с поставщиками ведется со счетом 60.

Счет активно- пассивный. В кредите - задолженность перед поставщиком. В дебете - погашение задолженности, а также авансы( предоплаты) поставщикам.

Если сальдо конечное кредитовое - оно показывает остаток долга перед поставщиками- пассив баланса. Если сальдо конечное дебетовое - оно показывает задолженность поставщиков перед нашей фирмой- актив баланса.

Примеры хоз операций по счету 60:

1. Поступило от поставщиков:

   1. Сырье и материалы д10к60

   2. Товары для перепродажи д41к60

   3. Основные средства д08(01)к60

   4. Услуги д20к60

2. Отражен ндс по поступившим ценностям и услугам. Пример: согласно счету-фактуре, выписанной поставщиком, поступила мука: отпускная

   1. -цена 100р, д10к60

   2. -ндс 18%(18р), д19к60

   3. -к оплате 118р.

3. Оплачены счета поставщику:

   1. С р/с д60к51

   2. Показывать с аккредитива д60к55

   3. Чеком для безналичных расчетов д60к55

4. Послана предоплата(аванс) поставщику

   1. С р/с д60к51

5. Предъявлена претензия поставщику д76к60

   1. Недостача

   2. Брак

   3. Арифметические ошибки

6. Списана кредиторская задолженность поставщику д60к91

Документы предоставляемые поставщиком.

1. Товарные документы- товарная накладная, товарно-транспортная накладная

2. Ассортиментные документы: паспорт качества, экологический сертификат,

3. Расчетные: счет-фактура, счета

Расчеты с покупателями счет 62

согласно договору купли продажи покупатель имеет следующие обязательства перед партнером:

1. Принять товар(работу, услугу)

2. Оплатить товар

Процедура принятия товара включает:

1. Товар должен прийти с документами. В случаи неотфактурованной поставки, необходимо принять поставку по акту.

2. Вскрытие тары( она должна быть исправна) и обсчет товара по качеству, весу и количеству.

3. В случаи несоответствия документам по поставке и фактическим наличием товара составляется претензия поставщику. Письменное уведомление поставщика стоимость недостающего груза сроки урегулирования претензий и тд.

Обязательства по оплате со стороны покупателя гасятся

1. Платежным поручением

2. С аккредитива

3. Чеком

4. Наличными

Расчеты с покупателем ведутся на счету 62. Счет активно-пассивный. В дебете 62- счета выставленные покупателям( дебиторская задолженность покупателей).

В кредите 62 - погашение задолженности покупателем, а также аванс(предоплата) получаемые от покупателя

Если сальдо конечное дебетовое - окончательный долг покупателей(актив)

Если сальдо конечное кредитовое - наш долг покупателям(пассив)

Примеры хоз операций по 62:

1. Продана продукция покупателям д62к90

2. Поступили деньги от покупателя д51к62

3. Списана дебиторская задолженность покупателя д91к62

4. Получена предоплата от покупателя д51к62

5. Удержан ндс с предоплат д19к51

Расчеты с подотчетными лицами 71 счет.

ПЛ- сотрудники организации, которым выданы наличные денежные ссуды под приобретение ценностей или на командировочные расходы.

Командировочные расходы включают:

1. Транспортные расходы

   1. проезд к месту командировки и обратно,

   2. пользование местным транспортом,

   3. Бронирование билетов.

2. Оплата места проживания включая бронирование гостиниц.

3. Суточное питание. Лимитировано: 100 руб в день

Подотчетные суммы также включают расходы на представительство:

1. Буфетное обслуживание

2. Расходы на транспорт

3. Расходы на переводчика

Расходы на представительства не должны превышать 4% от фонда оплаты труда.

Документальное оформление подотчетных сумм:

• Заявление(приказ) о направлении на командировку, выдача подотчетных сумм.

• Расходные кассовые ордера

• Авансовый отчет, составляемый подотчетным лицом и утверждаемый бухгалтером ( к авансовому отчету прилагаются все доказательные документы - билеты, счета, чеки.)

Расчеты с подотчетным лицом ведутся на 71 счету. Счет активно- пассивный, в дебете авансы выданные подотчетному лицу , в кредите израсходованные авансы. Если сальдо конечное дебетовое, оно показывает остаток долга подотчетного лица фирме; актив баланса. Если сальдо конечное кредитовое, то оно показывает долг фирмы перед подотчетным лицом; пассив баланса.

Примеры хоз операций по 71:

1. Выдано ПЛ наличными Д71К50

2. Преобретены ПЛ товары для перепродажи Д41К71 ,

3. отражен ндс на приобретенные товары Д19К71,

4. Осуществлены представительские расходы ПЛ Д26К71, отражен ндс Д19К71

5. Списаны командировочные расходы Д26(20)К71

6. Остаток подотчетных сумм возвращен в кассу Д50К71

7. Возмещена подотчетному лицу вложенная им сумма Д71К50