- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1.Производственная структура и организация управления предприятием. Структура и функции бухгалтерии.
- •Тема 2. Учет денежных средств предприятия. Учет расчетных и кредитных операций.
- •2.1. Учет денежных средств в кассе
- •2.2. Учет денежных средств на расчетном счете
- •2.3.Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2.4.Учет расчетных и кредитных операций
- •67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”
- •Тема 3. Учет труда и заработной платы
- •Тема 4. Учет производственных запасов
- •Тема 5. Учет основных средств и нематериальных активов
- •Тема 6. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг
- •Тема 7. Учет готовой продукции и её реализации
- •Тема 8. Учет финансовых результатов
- •Литература
- •Оглавление
2.2. Учет денежных средств на расчетном счете
Материально-техническое обеспечение на одного учащегося
Платежное поручение – 1 экз.
Платежное требование – 1 экз.
Разработочная ведомость к выписке банка – 8 экз.
Журнал-ордер № 2 – 1 экз.
Вопросы для актуализации опорных знаний
Какими нормативными актами регламентируется порядок учета операций по расчетному счету?
Каков порядок открытия расчетного (текущего) счета организациями в банках?
На основании каких первичных документов списываются денежные средства с расчетного счета?
Какие первичные документы служат основанием для зачисления денежных средств на расчетный счет?
Каков порядок работы с выпиской банка в бухгалтерии?
Задача 2. С расчетного счета ОАО «Немига» 2.05.201_г. перечислено 5 800 000 руб. (НДС – 20 %) в погашение задолженности за поставленные запасные части по ТТН-1 № 0099880 от 25.04.201_г. от ООО «Сервис», резидента Республики Беларусь, УНП – 102339399, р/с 3012000100344 в ОАО «Белгазпромбанк» г. Минска, код 234.
Заполнить платежное поручение № 354.
Задача 3. ОАО «Немига» 2.05.201_г. в соответствии с договором № 33 от 28.04.201_г. на поставку мебели выставило платежное требование (с последующим акцептом) на сумму 5 500 000 руб. в адрес ДДУ № 73 «Росинка» - резидент Республики Беларусь, УНП – 109923232, р/с 3012003300339 в ОАО «Белинвестбанк» г. Минск, код 803.
Заполнить платежное требование № 233.
Задача 4. Входящее сальдо на 1.05.201_ г. по расчетному счету ОАО «Немига» - 30 900 000 руб.
Выписка с расчетного счета № 3012000022330
в Заречном отделении г.Бобруйска ОАО «Белагропромбанк», код 465
2.05.201_ г.
Номер документа |
Номер счета |
Дебет |
Кредит |
354 |
3012000100344 |
5 800 000 |
|
355 |
3012000777077 |
4 000 000 |
|
230 |
3012550555606 |
|
5 000 000 |
21 |
3012000656567 |
|
2 000 000 |
356 |
3900000444400 |
945 040 |
|
357 |
3800000333366 |
3 200 600 |
|
358 |
3012948484888 |
52 500 |
|
2377 |
3012000022330 |
10 500 400 |
|
2377 |
3012000022330 |
1 200 000 |
|
456 |
3012650555606 |
|
3 000 000 |
43 |
3012850555544 |
|
3 450 000 |
356 |
3700009909339 |
200 000 |
|
Обороты за день |
25 898 540 |
13 450 000 |
|
Сальдо на конец дня |
18 451 460 |
||
Перечень документов, приложенных к выписке с расчетного счета за 2.05.201_г.
Номер документа |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
354 |
Перечислено поставщику за запасные части |
5 800 000 |
355 |
Перечислено поставщику за ДВП |
4 000 000 |
230 |
Зачислены денежные средства от покупателя |
5 000 000 |
21 |
Зачислен аванс от покупателя |
2 000 000 |
356 |
Перечислен подоходный налог |
945 040 |
357 |
Перечислены взносы в ФСЗН |
3 200 600 |
358 |
Произведен платеж в Белгосстрах |
52 500 |
2377 |
По чеку сняты наличные деньги на выплату заработной платы |
10 500 400 |
2377 |
По чеку сняты наличные деньги на командировочные расходы |
1 200 000 |
456 |
Поступила выручка от заказчика |
3 000 000 |
43 |
Поступила выручка от покупателя |
3 450 000 |
356 |
Перечислены алименты на карт-счет получателя |
200 000 |
Обработать выписку банка
Составить разработочную ведомость к выписке банка и корреспонденцию счетов по операциям
Открыть журнал-ордер № 2 и произвести в нем записи за 2.05.201_г.
Задача 5. В ОАО «Немига» с 4.05.201_ г. по 31.05.201_г. произошли следующие хозяйственные операции по расчетному счету:
№ п/п |
Дата выписки банка |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1 |
4.05 |
Поступила предоплата от заказчика УП «Техимпорт» |
4 500 000 |
2 |
4.05 |
Получен краткосрочный заем от ОАО «Автосервис» |
20 000 000 |
3 |
4.05 |
Сняты наличные на хозяйственные нужды |
2 000 000 |
4 |
4.05 |
Перечислено УП «Шинторг» за шины |
1 000 000 |
5 |
4.05 |
Зачислены денежные средства, сданные инкассаторам |
5 000 000 |
6 |
4.05 |
Зачислена на счет депонированная заработная плата |
400 000 |
7 |
10.05 |
Зачислен на счет аванс от покупателя ОАО «Грузтранс» |
3 000 000 |
8 |
10.05 |
От ДДУ № 73 «Росинка» по ранее выставленному платежному требованию № 233 поступила выручка (требование оплачено в размере 50 %) см. задачу 3 |
? |
9 |
10.05 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту: - сумма кредита - проценты по кредиту |
20 000 000 1 200 500 |
10 |
12.05 |
Перечислены отчисления в ФСЗН |
514 800 |
11 |
12.05 |
Перечислены отчисления в Белгосстрах |
6 500 |
12 |
12.05 |
Перечислен в бюджет подоходный налог |
1 170 000 |
13 |
16.05 |
Поступила задолженность от ДДУ № 73 «Росинка» по ранее выставленному платежному требованию № 233 (задолженность погашена полностью) |
? |
14 |
16.05 |
Перечислено ООО «Канцторг» за канцтовары, полученные по ТТН № 0077877 |
1 100 000 |
15 |
16.05 |
Поступила выручка от покупателей |
12 000 000 |
16 |
16.05 |
Сняты наличные со счета на хозяйственные расходы |
800 000 |
17 |
19.05 |
Перечислено УП «Бухконсалт» за выполненные работы по доработке программы 1С «Бухгалтерия» |
350 000 |
18 |
19.05 |
Поступила предоплата от покупателей |
8 000 000 |
19 |
19.05 |
Погашен краткосрочный кредит банка: - сумма кредита - начисленные проценты по кредиту |
30 000 000 900 000 |
20 |
19.05 |
Поступила выручка от заказчиков |
10 700 000 |
21 |
25.05 |
Оплачено ИП «Краснов В. В.» за заправку картриджей принтеров |
300 000 |
22 |
25.05 |
Оплачено ООО «Юрэксперт» за обновление справочно-информационной базы |
100 000 |
23 |
25.05 |
Поступила выручка от покупателей |
3 400 000 |
24 |
25.05 |
Выставлен аккредитив на покупку нового оборудования |
20 000 000 |
25 |
25.05 |
Поступила выручка от заказчиков |
10 200 000 |
26 |
30.05 |
Перечислено поставщику за электроэнергию |
3 699 000 |
27 |
30.05 |
Перечислено РУП «Белтелеком» за электросвязь и сеть «Интернет» |
660 000 |
28 |
30.05 |
Поступила предоплата от заказчика |
4 000 000 |
29 |
30.05 |
Оплачено банку за систему «клиент-банк» |
96 000 |
30 |
30.05 |
Зачислены проценты за остатки денег на счете |
88 000 |
Составить разработочные ведомости к выпискам банка и корреспонденцию счетов по операциям
Отразить операции по расчетному счету в журнале-ордере № 2