- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1.Производственная структура и организация управления предприятием. Структура и функции бухгалтерии.
- •Тема 2. Учет денежных средств предприятия. Учет расчетных и кредитных операций.
- •2.1. Учет денежных средств в кассе
- •2.2. Учет денежных средств на расчетном счете
- •2.3.Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2.4.Учет расчетных и кредитных операций
- •67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”
- •Тема 3. Учет труда и заработной платы
- •Тема 4. Учет производственных запасов
- •Тема 5. Учет основных средств и нематериальных активов
- •Тема 6. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг
- •Тема 7. Учет готовой продукции и её реализации
- •Тема 8. Учет финансовых результатов
- •Литература
- •Оглавление
Тема 2. Учет денежных средств предприятия. Учет расчетных и кредитных операций.
2.1. Учет денежных средств в кассе
Материально-техническое обеспечение на одного учащегося
Приходный кассовый ордер формы КО-1 – 3 экз.
Расходный кассовый ордер формы КО-2 – 2 экз.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма 1 или 1-а) – 1 экз.
Лист кассовой книги – 2 экз.
Журнал-ордер № 1 – 1 экз.
Акт инвентаризации наличных денежных средств – 1 экз.
Вопросы для актуализации опорных знаний
Опишите систему нормативного регулирования порядка ведения кассовых операций?
Каковы документальное оформление, порядок приема и выдачи наличных денег?
Дайте характеристику кассовой книги и отчета кассира.
Какова цель, сроки и порядок проведения инвентаризации кассы?
Каков порядок осуществления расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования?
Задача 1. На 01.05.201_ г. остаток денежных средств в кассе ОАО «Немига» составлял 620 000 руб. В течение мая месяца произведены следующие кассовые операции:
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Приходный кассовый ордер № 0122305 Согласно авансовому отчету № 12 от 5.05.201_ г. главного экономиста Т.П. Гацко, в кассу получен возврат остатка неиспользованной подотчетной суммы, выданной на командировочные расходы. |
80 000 |
2 |
Расходный кассовый ордер № 1101 На основании заявления от 5.05.201_ г. и приказа директора № 8 выплачена материальная помощь мастеру А. С. Рапкову в связи с рождением ребенка |
250 000 |
3 |
Приходный кассовый ордер № 0122306 На основании чека № 5 от 10.05.201_ г. с расчетного счета 11.05.201_ г. кассиром в кассу организации получены денежные средства для выплаты сумм на командировочные расходы |
700 000 |
4 |
Расходный кассовый ордер № 1102 На основании приказа директора № 9 от 11.05.201_ г. о направлении в командировку главного инженера В. Ф. Дайнеко в г. Минск для заключения договоров на покупку материалов выдано из кассы на командировочные расходы |
700 000 |
5 |
Приказом директора № 10 от 11.05.201_ г. «О проведении внезапной инвентаризации кассы» была создана инвентаризационная комиссия в составе заместителя директора, главного бухгалтера, юриста. Инвентаризация проведена 12.05.201_ г. При инвентаризации в кассе установлено наличие 430 000 руб. Кассир не смогла объяснить выявленную недостачу, но дала согласие на возмещение ущерба в добровольном порядке путем внесения средств в кассу организации. Приказом директора № 11 от 12.05.201_ г. кассиру объявили строгий выговор и обязали возместить недостачу в полном размере (ПКО № 0122307). |
? |
6 |
Приходный кассовый ордер № 0122308 На основании чека № 25 от 17.05.201_г. с расчетного счета кассиром получены денежные средства в кассу на выплату заработной платы работникам |
62 524 000 |
7 |
Приходный кассовый ордер № 0122309 На основании чека № 26 от 17.05.201_г. с расчетного счета кассиром получены денежные средства для выдачи под отчет на хозяйственные нужды |
150 000 |
8 |
Расходный кассовый ордер № 1103 17.05.201_г. из кассы выдано под отчет юристу на хозяйственные нужды |
150 000 |
9 |
Приходный кассовый ордер № 0122310 17.05.201_ г. в кассу получено от завскладом Н. Н. Архипова в возмещение недостачи материальных ценностей (приказ директора № 2 от 2.05.201_г.) |
200 000 |
10 |
Расходный кассовый ордер № 1104 17.05.201_г. на основании заявления бухгалтера И. И. Руткевич от 13.05.201_г. и приказа директора № 12 от 16.05.201_г. выплачена из кассы материальная помощь в связи со смертью близкого родственника |
250 000 |
11 |
17.05.201_г. по платежной ведомости № 15 из кассы выплачена заработная плата работникам |
54 300 000 |
|
18.05.201_г. по платежной ведомости № 15 из кассы выплачена заработная плата 19.05.201_г. на общую сумму выплаченной заработной платы составлен расходный кассовый ордер № 1105 |
6 224 000
? |
12 |
Расходный кассовый ордер № 1106 19.05.201_ г. невыплаченная сумма заработной платы на основании объявления на взнос наличными сдана в банк |
? |
13 |
Приходный кассовый ордер № 0122311 19.05.201_г. юристом возвращена неиспользованная денежная сумма, выданная ранее на хозяйственные нужды |
30 000 |
14 |
Приходный кассовый ордер № 0122312 19.05.201_г. главным инженером В. Ю. Дайнеко возвращена неиспользованная денежная сумма, выданная ранее на командировочные расходы |
120 000 |
15 |
Приходный кассовый ордер № 0122313 19.05.201_г. поступили денежные средства от П.Я. Волосевича за оказанные услуги по перевозке мебели |
40 000 |
Составить корреспонденцию счетов по кассовым операциям
Заполнить первичные документы по движению денежных средств в кассе (по указанию преподавателя)
Заполнить отчеты кассира за 17.05 и 19.05.201_г.
Оформить акт инвентаризации наличных денежных средств (операция 5)
На основании данных задачи заполнить журнал-ордер № 1