19. Учет операций по инкассации.

В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список орг-й, обслуживаемых инкассаторами. Орг-ии предост в подразделение инк-и образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбироваться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наим-е орг-ии или её фирм знак. кол-во сумок выдаваемых орг-ии опред-я объемом инкассируемой выручки. На кождой сумке проставляется пор-й №.Кассир орг-ии к каждой сдаваемой инк-ам сумке выписывает препроводит ведомость. Проводки. 1.по дог-ру с клиентом об оказании инк-х услуг в кассу пересчета банка пост суммы инкассируемых нал денег Д20209 К40906. /2.после пересчета инкас-е нал деньги передаются в кассу банка Д20202 К20209. /3.Инкас-е нал деньги зачислены на р/с клиента Д40906 К40702. /4.С р/с клиента списаны суммы коммис-х за оказание инкас-х услуг Д40702 К70601.

20. Ревизия.

ревизия в опер кассе просзводится не реже 1 раза в квартал, а также еже годно по сос-ю на 1 янв, при смене или временной смене должностных лиц, отв-ть за сохр-ть ценностей и в др случаях на усмотрение рук-ля КО. Приступив к ревизии рук-ль опечатыв-т хранилище ценностей, берет под контроль все деньги и ценности нах-ся под ответ-ю должностных лиц и производит проверку их факт-го наличия. После пересчета банкнот монет и ценностей ревизующие проводят сверку факт-ки оказавшейся суммы ценностей с данными книг учета цен-й, ежедн баланса, анал-го учета а также проверяет все ли изъятые ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии сост акт за подписями всех раб-в комиссии а также должностного лица. Проводки: 1.оприходованы излишки выявл в ходе ревизии Д20202 К70601. /2.Все недостачи денег выявл при ревизии списываются в расход по кассе с записью по л/с работника у кого выявлена Д60308 К20202. /3.Погашение недостачи касс раб-м Д20202 К60308

21,22.Порядок осущ расч опер-й по счетам клиентов Общ хар-ка безнал расч.

Для проведения расчетов банки откр своим клиентам расч-е, бюджетные и текущие счета.

Расч-е счета – для юр л разл форм собств-и имеющих самост баланс и заним-я предпринимат деят-ю. Бюдж счета- орг-м и учреж-м которым для ведения деят-и выделяются ср-а из бюджета. Текущие счета – орг-м и учрежд-м (религ-е и общест-е) не заним-я предпр-й деят-ю, а также счета в ин валюте.

валютные счета откр всем юр л для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.

Для откр счета в банк предост след док-ы:

1.заявл уст-й формы. /2.нотариально заверенные копии учред-х док-в. /3. справка из налог органа о постановке на учет. /4.письмо тер-го органа гос стат-ки с присвоенными кодами организации. /5.карточка с обр подписей и оттиском печати. /6.выписка из приказа о назначении главбуха.

Счет откр при наличии на заявлении клиента разреш надписи представителя правления или его зама и главбаха КО. За откр и ведение счета КО может взимать опред плату, клиент зап-т объявл на взнос нал-ми, вносит требуемую сумму в кассу банка. Док-ы по оформлению хранятся в бух-рии в сейфе в порядке возрастания номеров. карточка с образцами подписей и оттискам печати хран в спец картотеке у операциониста. Клиенту сообщается № счета и операц-т с которым будет работать клиент. Откр-й счет и все рек-ты по каждому клиенту заносятся в журнал рег-ии откр счетов. Обяз рек-ты журнала: № счета. наим-е, адрес клиента. дата откр счета; Журнал явл док-м строгой отчет-и и должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и хренится у главбуха или его зама в сейфе.

Об открытии счета главбух в банке на подленном экземпляре устава дел отметку с указанием 3 счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инсп об откр р/с. Влад-ц счета обязан собл зак-во и правила ЦБ по расч-м операциям. Оплата док-в происходит в пределах имеющ-я ост-а ден ср-вна р/с в кал очередности. Списание ден ср-в осущ-ся на основании распоряжения клиента. Без расп-я клиента списание доп-ся по решениюсуда и в случаех уст-х зак-ом. При наличии ден ср-в на счете клиента ден ср-всписание осущ-ся в порядке поступления док-в. При недост-и ср-в на счете ср-ва списываютсяв порядке очередности опред ГК РФ ст.855. Выдача ден ср на неотложн нужды не производится.

Для учета откр-х расч, тек-х и бюдж счетов клиентам предусмотрены П счета с 401-408. Сальдо Кт отражает сумму остатка ден ср-в на счете. Оборот по Дт – списание ср-в по распоряж клиента4 Оборот по Кт – суммы зачисл пост-е а адре клиента, кредиты получ, начисл банком % на остатки по счету.

Для зачисления и списания ден ср-в банк сост ежедн-о выписки по л/с клиента. выписка содержит: 1. № счета. /2.дата(период за кот пред-ся выписка). /3.ост-к ср-в на нач дня. /4. № док-та, кор счета банка. /5.зачислено клиенту (по Кт). /6.списано с р/с (по Дт). /7.Итоги по Дт и Кт. /8.Остаток на конец дня и др.