1.Сущность,принципы и задачи бухучета. Управление действительности КО, выполнение возложенных на них функций. Невозможно без организаций эффективной системы учета.Учет выступает как средство наблюдения регистрации, систематизации и анализа информации о движении денежных и материальных средств.Система учета включает в себя: - ведение оперативного, статистического и бухучета. Оперативный учет- используется с целью текущего управления движения денежных средств по отдельным операциям. Он дает информацию о состоянии счетов обслуживаемых клиентов для определения возможности совершения операции. Он непридусматривает систему документации и может вестись виде записей справок, сводок данных необходимы для оперативного руководства. Систематический учет- регистрирует и обобщает отдельные явления и процессы связанные с движением денежных средств, группирует им по качественно-однородному признаку. Бухучет-это порядочная система сбора регистрации и обобщения информации в денежном выражении путем сплошного непрерывного и документального учета всех операций совершаемой КО. Метод б/у- образует совокупность специальных приемов( способов) наблюдения, измерения, регистраций, хоз.процессов позволяющих получить информацию о состоянии и движении объектов б/у. Принципы б/у( положение ЦБРФ от 26.03.2007 № 302-П «о правилах ведения б/у в КО, расположенных на территории РФ»)-1.Непрерывность деятельности/.2.Постоянство правила б/у./.3.Осторожность./.4.Отражение доходов и расходов по методу начисления./.5.Своевременность отражения операций./.6.Раздельное отражение активов и пассивов./.7.Приемственность входящего баланса./.8.приоритет содержания над формой./.9.Открытость./.10.Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по КО./.11.Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения./.12.Ценности и документы отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам неотражаются, кроме случаев предусмотренными учетом установлен правилами. Задачи бухучета:1.Формирование полной детальной достоверной информации о деятельности КО и её имущественным положением необходимые как для внутреннего, так и для внешнего пользователя.2.Ведение полного и достоверного бухучета всех банковских операций, наличие и движение требований и обязательств использования КО материальных и финансовых ресурсов.3.Обеспечение контроля за наличием и движением денежных средств и ценностей банка.4.Своевременное предупреждение негативных явлений и деятельности КО.5.Выявление и мобилизация внутренних явлений для улучшения рассчетно- кассового обслуживания клиентов, обеспечение финансовой устойчивости КО, предотвращение отрицательных результатов деятельности.

2.Учетно-операционная работа в банках. От организации б/у зависит качества выполнения КО их функций, обеспечения сохранности денежных средств и ценностей, а также контроль за совершение операций. Базой б/у в банках явл.операционной работой, к которой относятся:-1.Прием денежных документов от юридических лиц и проверка правильности их оформления.2.Подготовка документов для их отражения в б/у.3.Введение карточек расчетных документов.4.Осуществление контроля за своевременностью платежей.5.операции по корреспондентским счетам. К операционной работе относятся также учет данных проводимый для контроля за использованием фонда оплаты труда. Регулирование задолжности по банковским кредитам и др. банковских операциям по зачислению денежных средств. Учетно- операционная работа- это совокупность процессов связанная с выполнением операционной работы и ведением б/у. Работников-назыв. Учетно-операционные аппараты.Правильная и четкая организация учетно- операционной работы обеспечивают успешное выполнение всех функций возложенных на банки.Все банковские операции считаются заверенными если они отражены в банковском б/у.Только при своевременном и полном учете всех операций можно осуществлять кредитование расчеты, регулирование денежного обращения. Требования к организации учетно- операционной работы:1.Все операции с документами, принятыми от клиентов в течении операционного времени. Операционное время-это время отводимое для совершения БО.,а также поступвшими от органов связи и от иногородних учереждений банков, отражаются в учете в тот же день. 2.Платежное поручение должны быть отправлены в тот же день, если поступили за 2 часа до окончания операционного времени.3.Документы поступившие в банк после окончания операционного времени отражается в б/у следующего рабочего дня.4.Платежы по имеющимся притензиям производится за счет свободного остатка средств на начало рабочего дня и за счет денег поступивших в течении операционного времени.5.Деньги перечисленные от иногородних учереждений банка, используются для удовлетворения притензий не позднее утра следующего дня. Для выполнения указанных требований необходимо четкая организация работы обеспечивающая равномерную нагрузку на работников и быстрое прохождение документов по всем стадиям их обработки.Для создания нормальных условий важно также обеспечить инструктивными докуметами,регламентирующими учетный процесс в КО. Создание 4-х уровненная система нормативного регулирования б/у.:1.законодательный: ФЗ в бухучете, постановления и указы.2.нормативный: положения по б/у и правила введения б/у и отчетности.3.методический: инструкции, указания и рекомендации по б/у.4.учетная политика, материалы по организации учета( рабочие документы по организации и ведению учета конкретной КО) 3.Структура и функции бухгалтерской службы, роль главного бухгалтера. Под структурой управления организацией понимается упорядоченная совокупность специализированных функциональных служб и производственных подразделений, взаимосвязанных в процессе обоснования, выработки, принятия и реализации управленческих решений. В рамках этой структуры протекает весь управленческий процесс: движение потоков информации, принятие управленческих решений, в котором участвует весь персонал. Структура необходима для того, чтобы все протекающие в организации процессы осуществлялись своевременно и качественно. Ключевыми понятиями структуры управления являются элементы, связи (отношения), уровни и полномочия. Элементами структуры управления могут быть как отдельные работники, так и службы, в которых заняты специалисты, выполняющие свои функциональные обязанности. Отношения между элементами структуры управления поддерживаются благодаря связям, которые подразделяют на вертикальные и горизонтальные (линейные и функциональные). Под учетной службой понимается структурная единица организации, выполняющая функции сбора, обработки и группировки информации в виде сводных бухгалтерских документов, внесения записей на счета бухгалтерского учета . Структура бухгалтерской службы зависит от вида деятельности, размеров организации и т. д. Бухгалтерская служба является наиболее организованной частью информационного обеспечения управленческих решений. Это единственный источник поставки документально обоснованной и системно обеспеченной экономической информации о фактическом наличии и использовании имущества и ресурсов организации, хозяйственных процессах и результатах деятельности, долговых обязательствах, расчетах и претензиях. Учетная информация позволяет реализовать следующие функции управления: 1. Планирование. Бухгалтерская служба участвует: в разработке перспективных планов организации при планировании выпуска новой продукции и освоении новых рынков сбыта; определении ценовой политики с целью получения прибыли при наименьших издержках производства; установлении инвестиционной, финансовой политики; составлении краткосрочных планов и обеспечении их взаимосвязи в работе отдельных центров ответственности (производственных участков); предоставлении управляющим достоверной информации о финансовом положении организации. 2. Контроль. Бухгалтерская служба предоставляет информацию о достигнутых результатах на основе сравнительного анализа фактических и запланированных показателей. 3. Оценка. Формируемая на основе бухгалтерских данных финансовая отчетность позволяет понять, были ли решены поставленные задачи и

7. 4 типа хозяйственных операций и их влияние на баланс банка. Средство организации учавствует в производственном процессе непрерывно, поэтому для руководства организации нужно знать, какими средствами она располагает и засчет каких источников они получены.На эти вопросы дает ответ бух.баланс. Схематично бух.баланс представляет собой таблицу состоящая из 2-х частей: левая часть-актив,/првая часть-пассив. В активе отражается состав,размещение,средство организации.В пассиве-показываются те же средства,но по источникам их формирование или в целевом использования. Итог актива и пассива-назыв.валютой баланса. Бух.баланс-это способ экономической группировки имущества организации, по его составу, размещению и источнику формирования на определенную дату в денежном выражении. 4 типа изменений в балансе: 1) Активный (А+А-), когда 1 статья актива увеличивается, а 2 уменьшается на одну и ту же сумму, итог при этом не меняется например,такая операция (с расчетного счета поступили деньги в кассу, для выплаты з/п в сумме 10000)Опущено со склада материалы в основное производство для производства продукции в сумме 10000 рублей.. /2) Пассивный (П+П-),когда одна статья пассивна баланса увеличивается,другая уменьшаетсяна одну и туже сумму:Итог – при этом не меняется.Пример:за счет краткосрочного кредита погашена задолжность поставиком в сумме 8 тыс.руб /3)Активно-пассивный(А+П+), когда 1 статья актива а др пассива увеличивается на одну и ту же сумму.Итог при этом увеличивается на одну и тоже сумму.Например:Опреходованные материалы от поставщика в сумме 100000 рублей. /4)Активно-пассивный (А-П-) когда статьи уменьшается на одну и ту же сумму, итог уменьшается на ту же сумму.Например:Погашена задолжность поставщиком с расчетов в сумме 2000 руб.

8.Банковский баланс, принципы его построения.

Баланс – сгруппированная по счетам табл. о средствах банка (А) и его рес-х(П). Обозначает равенство А и П. Таблица состоит из 2х частей, А хар-т состояние и размещение ср-в банка, а П состояние рез-в тех же ср-в на опред дату. Равенство А и П обязательно. Балансом или валютой баланса наз сумма активов или пассивов банка. Счета в балансе располагаются в порядке возрастания их номеров. Баланс должен отвечать требованиям оперативности, конкретности, достоверность. Оперативность проявляется в ежедневном составлении баланса, что гарантирует правильность и достоверность БУ в банках, и связана с ежедн передачей клиентам 2х экз выписок ил л/с, в которых искл или сразу вычисляется наличие ошибочных записей.

При построении баланса исп принцип группировки счетов по эк-ки однородным признакам: ликвидности, срочности, что обеспечивает конкретность инф-ии. В балансе прослеживается тенденция понижения ликвидности статей по А и ум степени востребования привлеч ср-в по П. Все совершенные за раб день операции отрежаются а ежедн балансе банка. По данным баланса контролируются: 1.формир-е и размещение ден рес-в. /2.состояние кредитных, кассовых, расчетных и др операций. /3.правильность отражения операций в БУ. Таким образов баланс осн док-т бух учета в банке.

Баланс должен отвечать след принципам построения: 1.составлятся по счетам второго порядка. /2. по каждому счету второго порядка сумма указавается отдельно в колонках. /3.сост в руб. /4.по счетам в ин вал выражен в руб эквиваленте и драг металлах по их балансовой ст-ти. /5. выводится Итого по счету. /6.по каждому счету 1го порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся Итоги. /7. по ряду счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам #Кред задолженность – созданный резерв. /8.Баланс должен быть читаемым.(в заголовке указывается текстом: дата, ед измерения, номера и назв разделов, групп счетов 1го и 2го порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги, Итоговая сумма должна наз-ся баланс). /9.В одну строчку должны показываться остатки по Дт и Кт.

В балансе указывается признак счета А или П. Баланс составл в руб, коп. Печатается по всем определ рабочим планом, балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатка ставится 0.

9.Виды ден-расч и внутрибанк док-в.

Все операции банка отражаются в БУ на основании ден-расч док-в. В банк поступают док-ты от хоз=х орг-ий, а так же сост-ся ден-расч док-ты самим банком. Док-ты содержат необходимую инф-ю о хар-ре операций, позвол-ую проверить их законность и осущ-ть банк-й контроль. Сов-ть док-в используемых банком для ведения БУ и контроля, образуют банк-ю док-ю. Большой объем и многообразие операций требуют рац-ой орг-ии банк-й док-ии.

Для сос-я док-в исп-ся стандартные бланки уст-й формы. Допускается сост-е ден-расч док-в на бум насителях или на электр машинах, но с аналогичн расположением реквизитов, предусм стандартными формами бланков. Все док-ты должны содержать бух проводку. Для сокращения кол-ва бух записей применяются сводные док-ты, объединяющие неск однородных операций (сводные плат поручения и сводные ордера). Все док-ты подразделяются на банк-е и клиентские. Банк-е док-ты: мерориальные ордера, кассовые ордера, платежные ордера и тд.

Кассовыми док-ми оформляются прием и выдача нал денег, их назначение сводится к оформлению приема и выдачи денег в руб и ин валюте. Приходные касс док-ты : объявление на взнос нал, препроводит ведомости, приходные кассовые ордера, квитанции о приеме денег. Расходные кассовые док-ты: чеки на получение денег, расходные кассовые ордера. Мемориальные док-ты исп для сов-я безнал перечислеий по счетам. Осн место среди них занимают расчетные док-ты.Мемор док-ы выписываются банком при оформ внутри банк-х операций.

Все кассовые и мемориальные док-ты должны иметь все подписи должностных лиц банка, которые несут отв-ть за законность сов-й операций и правильно офор-я док-та.