46. Аналитическая работа в банке

Основным объектом анализа является деятельность каждого отдельного банка или их группировок

в то время как субъектами анализа могут выступать и коммерческие банки, и их контрагенты: Центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы,

местные и центральные органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, прочие физические и юридические лица.

коммерческие банки на основе анализа балансов стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

В качестве основных направлений организации аналитической работы в банке можно выделить, во-первых, анализ состояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:

• анализ данных аналитического учета, в том числе лицевых счетов, журналов, картотек;

• анализ соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные оборотные ведомости.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Соответствующим

образом изменяются квалификационные требования к служащим банка, занятым на отдельных этапах аналитической работы.

Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:

• анализ банковского баланса и других форм отчетности;

• анализ состояния учета и отчетности;

• анализ состояния договоров, а также учредительных документов.

В процессе анализа баланса банка широко применяются методы группировки, сравнения, табулирования, наглядного изображения, метод коэффициентов, а также другие экономико-математические и статистические методы.

Использование метода сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы

повышения доходности последних. Сравнительный анализ можно производить не только за определенный период деятельности одного банка

но и сопоставляя отчетность двух (или более) аналогичных банков (межбанковский сравнительный анализ).

К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса.

Таким образом определяется удельный вес определенной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Соотношения, активных и пассивных статей с едиными сроками операций представляют собой коэффициенты ликвидности.

Критерии и виды анализа банковского баланса.Исходя из периодичности проведения, анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный — для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.