- •1. Экономическая наука. Её предмет и особенности метода. Человек в экономической среде.
- •2. Экономические системы. Эволюция и особенности.
- •4. Основные направления экономических теорий. Институционализм
- •5. Теория Полезности. Совокупная и предельная полезность
- •6. Потребительское поведение. Правило максимизации полезности.
- •8. Кривые безразличия (см. 7). Бюджетная линия
- •9. Производство и его издержки. Классификация издержек
- •11. Средние и предельные издержки и их графики
- •12. Анализ производственных возможностей фирмы с использованием изокосты и изокванты.
- •13. Организационно-правовые формы современных предприятий
- •14. Прибыль как средство экономического и технологического развития предприятия.
- •15. Рынок, его основные черты и функции
- •16. Рыночный спрос и его графическое изображение. Ценовые факторы.
- •17. Закон спроса. Влияние неценовых факторов.
- •18. Рыночное предложение и его графическое изображение. Ценовые факторы.
- •19. Факторы, влияющие на предложение.
- •20. Математический и графический анализ эластичности спроса и предложения
- •21. Рыночная равновесная цена, её графический анализ
- •22.Общее равновесие на конкурентном рынке, совершенная конкуренция
- •23. Виды рыночной конкурентной борьбы
- •24. Несовершенная конкуренция и её влияние на экономическую жизнь общества
- •25. Рынок труда и его регулирование
- •26. Рынок земли. Земельная рента, арендная плата, цена земли
- •27. Рынок экономических ресурсов. Производительный капитал. Экономическая природа процента
- •30. Эффективность экономики, теория благосостояния (см. Билет 29)
- •31. Внешние эффекты и несостоятельность рынка.
- •32. Расстройство современного рынка и проблемы вмешательства гос-ва в экономику страны. Экономическая политика социального гос-ва
- •33. Общественные и частные блага. Общественный выбор в современном обществе.
- •34.Предмет макроэкономики. Макроэкономические модели и их показатели
- •35.Современные макроэкономические показатели состояния экономики страны
- •36. Модель кругооборота продукта, расходов и доходов
- •37.Классический подход к анализу макроэкономических процессов
- •38.Кейнсианский подход к анализу макроэкономических процессов
- •39.Валовой внутренний продукт и методы его изменения
- •40.Графический анализ модели «Сбережения – инвестиции»
- •Метод «утечек и инъекций». Сбережения и инвестиции. Покажем сначала, что в точке равновесия (е) уровень сбережений (s) равен уровню чистых планируемых инвестиций (I).
- •41.Номинальный и реальный валовой внутренний продукт. Индексы цен. Мультипликатор
- •42.Деньги, их сущность, функции, виды современных денег
- •43.Денежные теории. Современный денежный рынок. Уравнение Фишера
- •44.Современные банки, их функции и цели их деятельности. Инвестиции
- •45.Кредитная система и ее элементы
- •46.Денежная политика. Ее влияние на развитие современной национальной экономики
- •47.Финансовая политика государства. Влияние налоговой системы на экономику страны
- •48.Налоговая система и принципы налогообложения в современной экономике. Ее цели. Кривая Лаффера
- •49.Государственный бюджет. Бюджетное регулирование для решения задач социально – ориентированной экономики
- •50.Формы проявления и виды инфляции
- •51.Инфляция, ее виды и социально-экономические последствия. Антиинфляционная политика государства (см билет 50 - инфляция)
- •52.Причины и виды безработицы. Ее влияние на экономическую и социальную жизнь общества
- •53.Теории экономических циклов. Причины и фазы цикла
- •54.Экономический рост и его факторы. Роль инноваций. Основные модели экономического роста
- •55.Современная конкуренция в мировой экономике и ее основные аспекты. Международные экономические организации
- •56.Современный валютный рынок. Международная валютная система. Этапы развития
- •57.Трудности и противоречия современного этапа развития мирового хозяйства. Глобализация
- •58.Регулирование международных экономических отношений. Интеграция России в мировую экономику
- •59.Основные направления экономических преобразований в переходный период
- •60.Методы, цели, экономические и социальные аспекты приватизации
48.Налоговая система и принципы налогообложения в современной экономике. Ее цели. Кривая Лаффера
Налоги – обязательный платеж, взимаемый центральными и местными органами гос. власти с юридических и физических лиц и поступающий в бюджеты различных уровней.
Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги – это подоходный налог, налог на доход корпорации, налог на имущество, налог на наследство и др. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налоги с продаж, таможенные пошлины и др. Взимание прямых налогов характерно для стран с развитой экономикой.
С точки зрения ставок, налоги бывают прогрессивными (средняя ставка растет по мере роста дохода), регрессивными (средняя ставка снижается по мере роста дохода) и пропорциональными (средняя ставка не зависит от размера дохода). В России, например, пропорциональным является подоходный налог, который составляет 13%. В большинстве развитых стран используется прогрессивная система взимания подоходного налога, что представляется более справедливым и рациональным.
К ривая Лаффера – показывает связь между налоговой ставкой и объемом налоговых поступлений; выявляет такие налоговые ставки, при которых налоговые поступления достигают максимума
Эта кривая показывает, что вначале при росте налоговой ставки поступления в бюджет увеличиваются, достигают максимума и затем начинают падать. Это говорит о том, что для каждой страны налоговая ставка зависит от многих факторов: законопослушности населения, сложившийся системе налоговых льгот, скидок и субсидий. Одних людей снижение налоговой ставки стимулирует работать лучше, других – хуже.
Налог – обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательством.
Функции налогов: фискальная функция – формирование доходной части госбюджета; регулирующая (стимулирующая) – налоги выступают элементом государственного регулирования; социальная – сглаживание имущественного неравенства между гражданами.
По методу установления различают:
прямые налоги – налоги на доходы и имущество (подоходный налог с граждан, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю);
косвенные налоги – налоги на товары или услуги (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами) распределяются между продавцом и покупателем.
Налоговая ставка – величина налога, приходящаяся на единицу налогообложения. Налоги взимаются государством по различным ставкам:
твердая ставка (фиксированный налог) назначается в виде абсолютной суммы денег с единицы налогообложения (например, подушный налог);
пропорциональная ставка – налог назначается в виде % от облагаемой величины (например, 13 % от дохода, 30 % от стоимости товара);
прогрессивная ставка – ставка налога возрастает при увеличении дохода (например, 12%, 20%, 30%);
регрессивная ставка – ставка налога понижается при увеличении суммы доходов.
Основными принципами налогообложения являются: обязательность уплаты налогов; удобность и простота налоговой системы для налогоплательщиков; гибкость в меняющихся условиях хозяйствования; недопущение двойного налогообложения; дифференциация налоговых ставок для различных категорий плательщиков (прогрессивное и льготное налогообложение).
Современная налоговая система России представляет собой трехуровневую систему, включающую федеральные налоги, налоги и сборы субъектов РФ (региональные) и местные налоги и сборы.
С изменением предельной налоговой ставки (t) изменяется равновесный доход и налоговые поступления. Кривая Лаффера изображает зависимость налоговых поступлений от предельной налоговой ставки. В целом кривая Лаффера напоминает параболу, однако она не симметрична (рис. 5.3).
Предельная налоговая ставка, обеспечивающая максимум налоговых поступлений (t*), обычно меньше 50%, причем с ростом MPS она увеличивается.
Рис. 5.3. Кривая Лаффера
В рамках кейнсианской модели с государством рассматривается модель кривой Лаффера, в которой предполагается, что налогом облагается превышение дохода над величиной автономных расходов, т.е. функция налоговых поступлений имеет вид: T=t*(Y-A0).
Тогда в условиях равновесия кривая Лаффера задается формулой:
T(t)=MPC*A0*(t-t2) / (MPS+MPC*t). (5)
При крайних значениях предельной налоговой ставки (t=0 и t=1) налоговые поступления равны нулю (T=0). Оптимальной называют предельную налоговую ставку (t*), при которой налоговые поступления максимальны (Tmax). Приравнивая производную от функции к нулю, получаем:
t*= MPS0,5 /(1+ MPS0,5). (6)
Налоговые поступления растут с увеличением предельной налоговой ставки, если она меньше оптимальной, и уменьшаются, если она больше оптимальной.
_______________________________________________________________________