- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Этапы развития н/о.
- •3.Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •5.Эволюция взглядов на природу налога.
- •11.Т прямого и косвенного н/о.
- •12.Теории распр-я нал бремени.
- •14.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •15.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •17.Клас-я налогов и сборов.
- •22.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •19.Принципы н/о.
- •20.Методы н/о.
- •21.Предмет и объект н/о (налога). Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я. Нал/щик и носитель налога. Нал агенты.
- •23.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •24.Порядок и способы исчисления н. Порядок и способы уплаты н. Сроки уплаты налога и порядок их изм-я.
- •25.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •27.Сущность и значение нал пол-ки.
- •28.Цели и задачи нал политики.
- •35.Организ принципы постр-я нал системы.
- •29.Формы и осн напр-я нал политики.
- •30.Методы осущ-я нал политики.
- •31.Механизм реализации нал пол-ки.
- •34. Состав и стр-ра нал системы.
- •36.Нал механизм и нал бремя.
- •41.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •37.Понятие нал контроля, его формы и методы.
- •39.Развитие н/о в рос империи (в период с XVII до 1917 года).
- •40.Нал политика советской власти в 1917 – 1932 г.Г.
- •42.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •43.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •44.Совр зак-во рф о налогах и сборах.
- •47.Содержание осн понятий, исп-ых в нк рф.
- •48.Общ условия уст-я н и сб. Порядок исчисления сроков, уст-ных зак-вом о н и сб.
- •49.Участники нал правоотношений.
- •51.Гос нал контроль.
- •53.М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •55.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •56.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
- •54.Виды м/н нал соглашений рф.
30.Методы осущ-я нал политики.
Нал политика осущ-ся органами гос. власти с помощью след методов:
•Упр-е нал/жением –организующая и распоряд-ная деят-ть фин и нал органов, кот нацелена на создание эффективной системы нал/жения и основывается на использ-и объективных закономерностей ее раз-я. Упр-е нал/жением осущ-ся минфином РФ и ФНС. Минфин – фед орган исполнит власти, обеспечивающий проведение единой финансово-бюджетной нал и валютной пол-ки в РФ. ФНС России - центральный орган упр-я нал/жением в РФ. ФНС России представляет собой структуру, организованную по многоуровневому иерархическому принципу. В состав ФНС России входят нал инспекции фед, межрег, республ, обл, краевого, районного и межрайонного уровней, при этом каждый уровень имеет свои функции и специфику.
•Информирование нал/щиков – деят-ть фин и нал органов по доведению до нал/щиков инф, необходимой им для прав исполнения нал обязанностей. Нал органы обязаны бесплатно информировать нал/щиков о действующих н и сб. При этом инф д.б. предоставлена нал/щику в течении месяца от даты поступления мотивированного запроса от нал/щика. Инф с грифом «ДСП» (для служебного пользования) не подлежит разглашению и составляет гос тайну.
•Нал воспитание имеет своей целью привитие нал/щикам осознанной необх-ти добросовестного использ-я ими нал обязанностей и предполагает осущ-е просветительной работы по разъяснительной необх-ти нал/жения для гос-ва и общ-ва.
•Нал консультирование состоит в разъяснении фин и нал органами лицам, ответственным за исполнение нал обязанностей, положений НК РФ, применение кот у них на практике вызывает затруднения. В целях развития профессионального нал консультирования в России, а также защиты интересов и инф-ой поддержки нал/щиков создана палата нал консультантов.
•Льготирование – деят-ть фин органов по предоставлению отд категориям нал/щиков или плательщикам сборов возможности не уплачивать налоги или сборы.
•Контроль –деят-ть нал. органов с использованием спец форм и методов по выявлению нарушений нал зак-ва и направленная на достижение высокого уровня нал дисциплины среди нал/щиков и нал агентов.
•Принуждение – деят-ть нал. органов по принудительному исполнению нал обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных нал/щиков мер взыскания и иных штрафных санкций.
31.Механизм реализации нал пол-ки.
Практическое проведение нал. политики осущ-ся через нал механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления нал системы. Формой реализации нал. механизма является нал. зак-во, кот опр-ет сов-ть нал инструментов, таких как нал. ставка, нал. льготы, нал. санкции, нал. база. Универсальным инструментом нал. механизма является нал. ставка. Нал рег-е осущ-ся с помощью корректирования уст-ных ставок. Существенный эффект от проведения нал пол-ки достигается за счет дифференциации нал. ставок для опр категорий нал/щиков в отд регионах, отраслях и предприятиях.
Благодаря нал ставкам, единая централизованная нал сис-ма является достаточно гибкой, что обеспечивается за счет корректировки налоговых ставок. Также эффективным инструментом нал политики являются нал льготы. Нал льготы снижают налоговое бремя на нал/щиков и являются активным регулятором экономики. С помощью нал льгот во многих странах поощряется создание малых предприятий, а также привлечение ин капитала, научно-технической разработки, эколог проекты и т.д. Отд нал льготы преследуют цель смягчения последствия экономического и финансового кризиса. Под льготное нал/жение во многих странах попадает прибыль, направляемая на НИОКР (научно-исследовательские опытные конструкторские работы).
Под нал льготами также понимается полное или частичное нал освобождение. Частичное нал освобождение - система нал скидок для опр части предпринимат дохода, что обеспечивает гибкость применяемых форм нал рег-я.
Нал санкции - косвенная форма использ-я нал. механизма, т.к. непосредственно не воздействуют на эффективность хозяйствования. К нал санкциям отн-ся штрафы и пени, которые взимаются за нарушение нал зак-ва.
Форм-е нал базы - очный инструмент нал политики гос-ва, т.к. от этого зависит увеличение или уменьшение налоговых обязательств.