Министерство образования и науки РФ
Архангельский государственный технический университет
Институт экономики, финансов и бизнеса
Факультет бизнес образования
Кафедра финансов и кредита
Контрольная работа
по дисциплине
«Налоговое планирование»
Выполнил:
Загоскин Алексей Леонидович
(3 курс, I В/О, О/З, группа 114, 0604 - «Финансы и кредит»)
Проверила:
Михайлян Рита Герасимовна
Архангельск
2005
Для замечаний
Оглавление
1.) Задание 1.
2.) Задание 2.
3.) Задание 3.
4.) Задание 4.
5.) Задание 5.
6.) Задание 6.
Использованная литература.
стр. 4
стр. 6
стр. 8
стр. 9
стр. 10
стр. 12
стр. 14
Задание 1
Таблица 1 Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2005г.
Налог |
до 01.01.05 |
с 01.01.05 |
НПА |
Снижение статуса налоговых органов |
Министерство по налогам и сборам |
Федеральная налоговая служба в ведении Минфина РФ |
пп 329 от 30.06.04 пп 506 от 30.09.04 |
Классификация доходов бюджетов |
Код - 7 знаков |
Код – 20 знаков из 4 составных частей: - администратор, - вид доходов, - программа доходов, - эк-й классификатор. |
Приказ МФ РФ от 27.08.04 № 27н |
Размер необлагаемой мат. помощи |
2000 рублей |
3000 рублей |
70-ФЗ от 20.07.04 |
ЕСН ставка |
35,6% |
26% |
70-ФЗ от 20.07.04 |
ЕСН шкала |
4 уровня |
3 уровня |
70-ФЗ от 20.07.04 |
Группы застрахованных лиц, ПФР страховой |
3 группы |
2 группы: 1966г.р. и старше, 1967г.р. и моложе |
70-ФЗ от 20.07.04 |
Тарифы для группы 1967 и моложе |
на 2005г.: страховые – 9%, накопительные – 5% |
на 2005 - 07г.: страховые – 10%, накопительные – 4% |
70-ФЗ от 20.07.04 |
Водный налог |
плата за пользование водными объектами № 71-ФЗ от 06.05.98 |
глава 25_2 НК РФ ст. 333_8 – 333_15 |
83-ФЗ от 28.07.04 |
Акцизы ставки (пример: этиловый спирт) |
18 руб. за 1 литр безводного этилового спирта |
19 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта |
86-ФЗ от 28.07.04 |
Акцизы налоговый режим по алкоголю |
осуществляющему розничную реализацию |
осуществляющему оптовую или розничную реализацию |
86-ФЗ от 28.07.04 |
Система налогов |
Федеральных – 16; Региональных – 7; Местных – 5. |
Федеральных – 10; Региональных – 3; Местных – 2. |
95-ФЗ от 29.07.04 |
Специальные налоговые режимы |
1. УСН МП 2. Система НО в СЭЗ 3. Система НО в ЗАТО 4. Концессия и СРП |
1. С/х производители 2. УСН 3. ЕНВД 4. СРП |
95-ФЗ от 29.07.04 |
НДФЛ с дивидендов |
6% |
9% |
95-ФЗ от 29.07.04 |
Распределение по бюджетам налога на прибыль |
Федеральный – 5% Региональный – 17% (минимум 13%) Местный – 2% |
Федеральный – 6,5% Региональный – 17,5% (минимум 13,5%) Местный – 0% |
95-ФЗ от 29.07.04 |
ЕНВД виды деятельности |
|
Плюс к 2004г.: 1. автостоянки 2. наружная реклама |
95-ФЗ от 29.07.04 |
ЕНВД базовая доходность |
|
Рост ~ 1,5 раза по отн-ю к 2004г. |
95-ФЗ от 29.07.04 |
ЕНВД минимальный К2 |
0,01 |
0,005 |
95-ФЗ от 29.07.04 |
НДПИ ставка |
107 рублей за 1000 м3 газа |
135 рублей за 1000 м3 газа |
102-ФЗ от 18.08.04 |
НДС не признаются объектом НО |
|
Плюс к 2004г.: операции по реализации земельных участков |
109-ФЗ от 20.08.04 |
НДС не подлежат (освобождаются) НО |
|
Плюс к 2004г.: 1. реализация жилых домов, помещений, долей в них. 2. передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир. |
109-ФЗ от 20.08.04 |
Срок лимита имущественного вычета по недвижимости |
5 лет |
3 года |
112-ФЗ от 20.08.04 |
Государственная пошлина |
З-н РСФСР "О государственной пошлине" от 09.12.91 № 2005-I |
Глава 25_3 НК РФ ст. 333_16 – 333_42 |
127-ФЗ от 02.11.04 |
Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка |
300 рублей, при доходе до 20000р. |
600 рублей, при доходе до 40000р. |
203-ФЗ от 29.12.04 |
Единовременное пособие при рождении ребенка |
4500 руб. |
6000 руб. |
206-ФЗ от 29.12.04 |