4 Экономическая часть
4.1 Расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию менеджмента качества в зао «Ридерз Дайджест»
4.1.1Внедрение АСУ «ViCont»
Стоимость «ViCont» вместе с оборудованием и обучением персонала составляет 2156 тыс.руб.(К).
Ежегодный экономический эффект от использования «ViCont» рассчитаем по формуле:
Эобщ = Эр.бум. + Эсн. без. пр. + ЭОТК,
где: Эр.бум. – эффект от снижения расхода бумаги за счет уменьшения обрези,
Эсн. без. пр. - эффект от снижения выхода продукции по несоответствию размеров.
ЭОТК - экономия от высвобождения персонала ОТК.
За основу для расчета данных показателей возьмем базу 2011 года. Средняя стоимость одной тонны бумаги – 64 тыс.руб. Стоимость отсортировки и беззаказной продукции – 45 тыс.руб. за тонну.
Количество обрези в 2011 году – 26,0 тонн.
Эр.бум. = 26,0 х 64 х 0,15 = 249,6 тыс.рублей
Количество отсортировки по причине отклонений, размеров -17,69 тонн.
Э отс.- = 17,69*18,1*0,50= 160,0 тыс.руб.
Использование АСУ и перераспределение функций между работниками ОТК и технологами-операторами полиграфического цеха приведет к высвобождению персонала ОТК.
Годовую экономию затрат определим по формуле:
ЭОТК = Чр х ЗПм х 12 х Кесн
где Чр – численность высвобождаемых работников;
ЗПм – среднемесячная заработная плата работника;
12 – число месяцев в году;
Кесн - коэффициент, учитывающий единый социальный налог.
Соответственно:
ЭОТК = 2 x 25950 x 12 x 1,3 = 809,64 тыс.руб.
Э общ = 249,6+160,0+809,6=1219,25 тыс.руб.
Срок окупаемости инвестиций (Сок.) определим по формуле
Сок = К/ Эобщ,.
где К- капитальные вложения.
Сок = 2156/1219,25= 1,76 года
Коэффициент экономической эффективности составит:
Э = 1219,25/ 2156= 0,57 года
Проведенные расчеты подтверждают целесообразность совершенствования системы контроля качества ЗАО «Ридерз Дайджст» с использованием предложенных рекомендаций.
4.1.2 Смена поставщика бумаги.
Повышение качества закупаемой бумаги повлечет рост себестоимости и может быть рассчитана по формуле:
=
(С/Сотч
– С/Спл)
· Апл
где:
С/Сотч и С/Спл – себестоимость отчетного и планового периода.
Апл – объем реализации в натуральном выражении 6362 т. по данным 2011г.
= (65,320-65,280) *6362= 254,48 тыс. руб.
Также экономическая эффективность будет достигнута за счет снижения расходов по потерям от брака. В 2011г. по данным предприятия стоимость брака по цене использования (Стб) составили 12776,8 тыс.руб.
При снижении затрат на брак на 5% экономический эффект от мероприятия составит:
Эг = 12776,8*0,05-254,48 = 384,36 тыс.руб.
4.1.3. Повышение квалификации персонала
По итогам расчетов выявлено, что на выполнение программы обучения резерва потребуется 189 тыс. руб.
Эффект воздействия программы обучения на повышение производительности труда можно определить но следующей формуле:
где P – продолжительность воздействия программы на производительность труда и другие факторы результативности труда работников (лет);
N – количество обученных работников;
V – стоимостная оценка различий в результативности лучших и средних работников (тыс. руб.);
К – коэффициент, характеризующий эффект обучения работников (рост результативности, выраженный в долях);
Z – затраты на обучение одного работника (тыс. руб.).
Продолжительность воздействия программы обучения на производительность труда принимаем за 3 года – это соответствует сроку, на который подписывается дополнительное соглашение к трудовому договору об обучении резервиста за счет средств предприятия.
Количество обучаемых работников – 6 человек.
В данной формуле в определении эффекта важную роль играет «стоимостная оценка различий в результативности труда». Она представляет собой соотнесение (разность) оценок значения для организации результатов труда (могут быть учтены производительность труда, качество работы, экономия ресурсов) «лучших» и «средних» работников, исполняющих одинаковую работу.
На предприятии ЗАО «Ридерз Дайджест» значение V принято 84 тыс.руб. (7 тыс. руб. в месяц).
В результате обучения работников необходимым навыкам и усиления мотивации этот разрыв можно сократить на величину коэффициента К. Эффект обучения (К) составляет 3/4 стоимостной оценки различий в результативности труда.
Затраты на обучение 4 работников равны 189 тыс.руб. При данных условиях:
Е =3*4*84*0,75 - 189 =567 тыс.руб.
Для контроля эффективности вложения средств в обучение, целесообразно проводить оценку результатов деятельности данных работников с периодичностью 1 раз в квартал.
4.1.4. Совершенствование системы мотивации
Рассчитаем экономическую эффективность предлагаемого проекта
Определим затраты на увеличение ФОТ при внедрении новой системы стимулирования.
22367* 10% = 2236,7 тыс. руб.,
где: 22367 тыс. руб. - ФОТ ЗАО «Ридерз Дайджест» в 2011 г.
10% - планируемое увеличение фонда оплаты труда при переходе на новую систему оплаты туда.
Среднемесячный сдельный заработок работников увеличится на 10%.
Доля сдельного заработка в тарифной части ФЗП (сумме тарифов, окладов и сдельного заработка) составляет 40%. То есть рост тарифной части ФЗП составит:
40% * 10% = 4%
Таким образом, рост месячного фонда оплаты труда за счет роста качества и снижения брака составит:
4% * (30% + 40%) * (22367+2236,7)= 688,9 тыс.руб.,
где: 30%, 40% - доли тарифной и премиальной части в структуре ФОТ.
Экономическая эффективность мероприятия будет достигнута за счет снижения потерь от брака как минимум на 10%. Расчет экономического эффекта основан на экспертной оценке и с учетом имеющихся данных о проведении аналогичных кампаний.
Абсолютный размер потерь от брака ЗАО «Ридерз Дайджест» в 2011г. в соответствии с таблицей 2.6 составил 4,3% от выручки или 17625,1 тыс.руб.
Эг = 17625,1*10 /100% = 1762,51 тыс.руб.
Годовой экономический эффект затратного мероприятия рассчитывается исходя из годовой экономии и суммы дополнительных эксплуатационных затрат:
Э = 1762,51 – 688,9 = 1073,61 тыс.руб.
Относительная эффективность мероприятия составит:
Эф =1762,51 / 688,9 = 2,6
Т.е на каждый рубль, вложенный в увеличение заработной платы работников, принесет ЗАО «Ридерз Дайджест» 2,6 руб. прибыли на 1 руб. вложенных средств.
Таким образом, внедрение данного проекта позволит увеличить уровень заработной платы работников, а, следовательно, повысить их уровень жизни. Кроме того, стремление персонала и дальше увеличивать уровень своей заработной платы будет способствовать повышению качества работы, снижению затрат на производство услуг.
4.1.5. Внедрение процессного подхода
Проведенные расчеты доказывают целесообразность внедрения данного мероприятия в реальных производственных условиях.
Затраты на внедрение процессного подхода представлены в табл. 4.1., составленной на основании экспертных оценок руководства предприятия.
Таблица 4.1 - Затраты на внедрение процессного подхода
Статья затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Контроль производства работ |
350,0 |
Прогнозирование отказов |
180,0 |
Система мотивации |
2296,0 |
Мониторинг состояния технических средств |
850,0 |
Модернизация оборудования |
1514 |
Проведение практических занятий |
478 |
Итого: |
5668 |
Учитывая, что по оценкам руководства ЗАО «Ридерз Дайджест» поставлена задача сократить число брака на 40%, рассчитаем экономический эффект от выполнения намеченных мероприятий.
Абсолютный размер потерь от брака по данным таблицы 2.6 в 2011г. составили 25568,4 тыс. руб.
Э = 25568,4*0,4 = 10227,36 тыс.руб.
Рассчитаем годовой экономический эффект мероприятия:
Эг = 10227,4 – 5668,0 = 4559,4 тыс.руб.
Относительная эффективность мероприятия:
Эф = 10227/5668=1,8
Таким образом, на каждый рубль, вложенный в проект, по повышению качества, будет получено 1,8 руб. прибыли.
Таким образом, внедрение предложенных мероприятий поможет ЗАО «Ридерз Дайджест» решить ряд ключевых проблем:
повышение уровня безопасности;
снижение отказов полиграфического оборудования;
повышение производительности труда и как следствие снижение эксплуатационных расходов;
сокращения времени устранения отказов.
Преимущество процессного подхода состоит в непрерывности управления, которое он обеспечивает на стыке отдельных процессов в рамках системы, а также при их комбинации и взаимодействии.
Процессы деятельности подразделений, связанные с обеспечением надёжной работы технических средств относятся к вспомогательным процессам, результатом которых является создание необходимых условий для осуществления основных процессов.