- •Сущность налогов, их функции
- •Принципы налогообложения. Элементы налогов.
- •Субъекты налоговой политики
- •Налоговая политика, ее цели.
- •Формы налоговой политики
- •Методы осуществления налоговой политики
- •7. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
- •18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
- •19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
- •20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
- •21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
- •22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
- •23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
- •24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
- •25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
- •26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
- •27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
- •29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •31. Имущественные вычеты по ндфл.
- •32. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •34. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •37. Государственная пошлина: понятие, принципы установления размеров госпошлины
- •39. Налог на прибыль: плательщики, объект, налоговая база.
- •40. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, ее необходимость
- •55. Водный налог.
- •56. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
- •2)Транспортный налог
- •1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
- •2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
- •3.По итогам года рассчитывается:
55. Водный налог.
плательщики:
организации и физ.лица, осуществляющие специальное или особое водопользование в соответствии с действующим законодательством.
объект налогообложения:
забор воды из водных объектов
использование акватории водных объектов, за исключением лесоспалва в плотах и кошелях
использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
не признается объектом
забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и лекторно-дренажных вод и воды, содержащей полезные ископаемые
забор воды для обеспечения пожарной безопасности, ликвидации стихийный бедствий
забор морскими и внутренними судами воды для обеспечения работы технологического оборудования
использование акватории водных объектов для плавания на судах, для разовых посадок, взлётов воздушных судов.
использование акватории для организованного отдыха организациями, для рыболовства и охоты
для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства
НБ :
при заборе воды – как объём воды
при использовании акватории водных ресурсов – как площадь предоставленного водного пространства
при гидроэнергетики – кол-во произведенной энергии
для лесосплава = произведение объема древесины, в тысячах куб. м. и расстояние сплава в км./100
Налоговый период – квартал
СТАВКИ самая низкая р.Печора
самая высокая Байкал
акватория - на Черном море 49800 а на чукотском 14040
сумма налога начисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей ставки налога
уплачивается по месту нахождения объектов не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом
56. Налог на добычу полезных ископаемых.
Налогоплательщики:
Организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
Объект налогообложения:
ПИ, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленному налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ
ПИ, извлеченные из отходов или потерь добывающего производства, если такая добыча подлежит отдельному лицензированию
ПИ, добытые из недр за пределами РФ, если территория находится под юрисдикцией РФ, либо арендуется РФ( морской континентальный шельф)
Исключения:
общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, добытые ИП и используемые непосредственно для личного потребления
геологический коллекционный материал
ПИ, добытые при образовании, использовании и реконструкции особоохраняемых геологических объектов
ПИ, извлеченные из отходов горнодобывающей промышленности, если при их добыче они подлежали налогообложению в установленном порядке.
Дренажные подземные воды, извлекаемые при разработке полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений
Полезным ископаемым признается:
антрацит, уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы
торф
углеводородное сырье
товарные руды черных цветных и редких металлов
горно-химическое сырье
природные алмазы и другие драгоценные камни
соль природная и чистый хлористый натрий
подземные воды, содержащие полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы
Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых(кроме нефти, попутного и горючего природного газа) и исчисляется как произведение количества и стоимости единицы добытого ПИ.
Налоговый период – месяц
Ставка:
калийная соль – 3,8%
газовый конденсат – 17,5%
за тонну нефти 446 рублей