- •Сущность налогов, их функции
- •Принципы налогообложения. Элементы налогов.
- •Субъекты налоговой политики
- •Налоговая политика, ее цели.
- •Формы налоговой политики
- •Методы осуществления налоговой политики
- •7. Налоговая система рф. Классификация налогов.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Права и обязанности финансовых и налоговых органов.
- •18. Ндс: особенности определения налоговой базы по отдельным объектам.
- •19. Налоговое освобождение от обязанностей плательщика ндс по ст.145 нк рф.
- •20. Ндс: налоговые вычеты, порядок их применения.
- •21. Операции, не облагаемые ндс (статья 149 нк рф).
- •22. Ндс: ставки, порядок исчисления к уплате в бюджет, сроки уплаты.
- •23. Ндс: налоговая декларация, порядок ее заполнения.
- •24. Акцизы: плательщики, объект, налоговая база.
- •25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
- •26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
- •27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •28. Ндфл: виды материальной выгоды, порядок исчисления ндфл.
- •29. Стандартные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •30. Социальные вычеты по налогу с доходов физических лиц.
- •31. Имущественные вычеты по ндфл.
- •32. Профессиональные вычеты по ндфл.
- •33. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •34. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •37. Государственная пошлина: понятие, принципы установления размеров госпошлины
- •39. Налог на прибыль: плательщики, объект, налоговая база.
- •40. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, ее необходимость
- •55. Водный налог.
- •56. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •57. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1)Налог на имущество организации. (30 глава нк рф)
- •2)Транспортный налог
- •1.По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи:
- •2.Если тс принадлежало налогоплательщику на весь период, то
- •3.По итогам года рассчитывается:
25. Акцизы: налоговые вычеты, ставки, порядок расчета, сроки уплаты.
Налоговый период – месяц
Ставки акцизов устанавливаются либо в процентах либо в рублях за единицу измерения либо комбинированные – в рублях и процентах
Порядок расчета:
Сумма налога по подакцизным товарам равна произведению соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.
Дата реализации подакцизных товаров определяется как день отгрузки(передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.
Вычеты:
сумма акциза, предъявленная продавцом и уплаченная покупателем при приобретении подакцизных товаров, использованных в дальнейшем в качестве сырья для производства подакцизных товаров
сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в случае возврата покупателем подакцизного товара или отказа от него(не позднее одного года с момента возврата или отказа)
сумма акциза, исчисленная с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок в том налоговом периоде, в котором произведена отгрузка
сумма акциза, уплаченная на территории РФ по этиловому спирту, произведенному из пищевого сырья, использованного для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции
уплата акциза производится в следующем порядке:
исходя из фактической реализации подакцизных товаров за истекший налоговый период не позднее 25 числа месяца, следующего а истекшим налоговым периодом
26. Особенности исчисления акцизов по прямогонному бензину.
по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство, не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
27. Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект обложения, налоговая база.
Плательщики:
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ
физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ
Объект:
для резидентов – доход, полученный от источников на территории и за пределами РФ
для не резидентов – доход, полученный на территории РФ.
К доходам от источников в России в частности относятся:
дивиденды и проценты выплачиваемые российскими или иностранными организациями в связи с деятельностью их представительств в России
страховые выплаты при наступлении страхового случая
доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося на территории РФ
доходы полученные от использования любых транспортных средств
доходы от реализации недвижимого имущества, ценных бумаг
иные доходы
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды
Расчет НДФЛ:
(совокупный доход, в денежном в натуральном выражении) – (доходы, не подлежащие налогообложению)= налоговая база
налоговая база – вычеты = сумма, облагаемая налогом
сумма, облагаемая налогом Х ставка налога = сумма к уплате в бюджет.