- •Эк.Сущность налогов. Основные налоговые теории и системы.
- •Налоги как часть бюджетно- финансовой системы. Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и классификация налогов.
- •Становление и развитие налоговой системы в рф.
- •5. Налоговый кодекс рф, его структура и характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.
- •Права обязанности налоговых органов.
- •Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •Налоговые проверки: камеральная и выездная. Их характеристика.
- •Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки(ст.100,101) Акт налоговой проверки.
- •Требование об уплате налогов и сборов (ст.69,70,71)
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм(ст.78,79)
- •Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение( 116-126).
- •15. Порядок обжалования актов налоговых органов(ст.137-139).
- •16. Ндс. Налогоплательщики ндс. Постановка на учет в качестве налогоплательщика.
- •17. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Порядок определения объекта налогообложения.
- •18. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •19. Налоговый период. Налоговые ставки.
- •20. Порядок подтверждения права на получение возмещения по ндс при налогообложении при налоговой ставке 0 %( экспорт)
- •21. Порядок применения налоговых вычетов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет.
Становление и развитие налоговой системы в рф.
Становление принципиально новой для Российской Федерации налоговой системы началось в 1992 г. До этого времени, в условиях господства административной системы количество налогов, взимаемых с юридических лиц, было весьма ограниченным. Необходимую сумму налогов государство получало за счет высоких налоговых ставок или прямого изъятия денежных средств предприятий. В настоящее время можно говорить о том, что налоговая система в России приобрела некоторую стабильность и определенность. В частности: — налоговая система основывается на законах, а не на подзаконных актах различных министерств и ведомств, как это было раньше. Налоги и налоговые платежи вводятся и отменяются только представительными органами власти путем принятия соответствующих законодательных актов. Налоговое законодательство опирается на единый закон — Налоговый кодекс, который является документом прямого действия, содержащим основные правила взимания налогов в стране; — налоги четко распределены по уровням бюджетной системы (федеральные, региональные и местные налоги). Региональным и местным органам власти предоставлена налоговая инициатива в рамках закона; — налоговая система России представляет собой сочетание двух равнозначных групп налогов: прямых (на доходы и имущество) и косвенных (на товары и услуги). До 1990 г., как известно, косвенные налоги не имели широкого распространения; — в налоговой системе России появились новые налоги (НДС, налог на имущество, капитал, единый социальный налог и др.), которые не существовали раньше; — налоговая система построена по единым принципам, единому механизму исчисления и сбора налогов. За всеми налогами и сборами осуществляется единый контроль со стороны государственной налоговой службы; — новая налоговая система обеспечивает более справедливое распределение налоговой нагрузки между отдельными категориями граждан и хозяйствующих субъектов; — при налогообложении к плательщикам предъявляются одинаковые требования и создаются равные условия путем определения перечня налогов, унификации ставок, упорядочения льгот и механизма их предоставления. Вводятся специальные статьи, гарантирующие однократность налогообложения. В целом действующая налоговая система призвана выполнять не только фискальную, но и регулирующую и контрольную функции. Сегодня наличие различных видов налогов дает возможность государству вести учет налогоплательщиков по видам облагаемых объектов, стоимости имущества юридических и физических лиц, владельцев и пользователей земли и природных ресурсов; обеспечивать контроль за характером и объемом деятельности предприятий и предпринимателей, инвестициями, за соблюдением ими законности в области формирования, распределения и использования доходов и имущества. Все это является важным инструментом государственного регулирования и стимулирования процесса экономического развития в России.
5. Налоговый кодекс рф, его структура и характеристика.
Налоговый кодекс - собрание законов, законодательный акт, в котором объединены и систематизированы нормы права, регулирующие общественные отношения в области налогообложения. Налоговый кодекс РФ - основной свод законодательных норм, регулирующих налоговые отношения государственных и местных органов самоуправления с налогоплательщиками, принятый на уровне верховной власти государства. Общая цель НК - описать и дать исчерпывающее толкование всех нормативов, положений и терминов, касающихся налогообложения.
Налоговый кодекс состоит из 2 частей и 10 разделов. Первая часть кодекса введена в действие с 1 января 1999 г. Она устанавливает систему налогов и сборов, общие правила исполнения обязанности по их уплате, основы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений, порядок обжалования актов налоговых органов и др. первая часть включает следующие разделы: Раздел I. Общие положения, Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях , Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц , Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов , Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль, Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение , Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц .Вторая часть введена в действие с 1 января 2001 г. Она содержит положения о конкретных налогах (федеральных, региональных и местных), сборах и специальных налоговых режимах. К федеральным налогам относятся НДС, акцизы, НДФЛ (введены одновременно со вступлением в силу второй части), налог на прибыль организаций и НДПИ (взимаются с 1 января 2002 г.), водный налог (уплачивается с 1 января 2005 г.). С 1 января 2001 г. по 1 января 2010 г. взимался ЕСН (заменен взносами на конкретные виды страхования). Также в федеральный бюджет уплачиваются сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, госпошлина. Они взимаются соответственно с 2004 и 2005 гг. В число региональных налогов входят транспортный (введен в 2002 г.), на игорный бизнес и на имущество организаций (взимаются с 1 января 2004 г.). В период с 1 января 2002 г. по 1 января 2004 г. также уплачивался налог с продаж. Единственный местный налог - земельный - был введен в 2005 г. С 2002 г. действует раздел о специальных налоговых режимах. Первоначально он содержал только положения о ЕСХН. Позже раздел дополнили главами об УСН и ЕНВД (применяются с 1 января 2003 г.), а также главой "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции". Вторая часть включает следующие разделы: Раздел VIII. Федеральные налоги , Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы , Раздел IX. Региональные налоги и сборы , Раздел X. Местные налоги.