- •Эк.Сущность налогов. Основные налоговые теории и системы.
- •Налоги как часть бюджетно- финансовой системы. Принципы налогообложения.
- •Функции налогообложения и классификация налогов.
- •Становление и развитие налоговой системы в рф.
- •5. Налоговый кодекс рф, его структура и характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.
- •Права обязанности налоговых органов.
- •Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •Налоговые проверки: камеральная и выездная. Их характеристика.
- •Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки(ст.100,101) Акт налоговой проверки.
- •Требование об уплате налогов и сборов (ст.69,70,71)
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм(ст.78,79)
- •Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение( 116-126).
- •15. Порядок обжалования актов налоговых органов(ст.137-139).
- •16. Ндс. Налогоплательщики ндс. Постановка на учет в качестве налогоплательщика.
- •17. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Порядок определения объекта налогообложения.
- •18. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •19. Налоговый период. Налоговые ставки.
- •20. Порядок подтверждения права на получение возмещения по ндс при налогообложении при налоговой ставке 0 %( экспорт)
- •21. Порядок применения налоговых вычетов.
- •22. Порядок исчисления и уплаты ндс в бюджет.
19. Налоговый период. Налоговые ставки.
Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.
В соответствии со ст.164 ставки НДС бывают: 0,10,18%
Ставка 0% применяется при реализации: товаров, вывезенных на экспорт; услуг по международной перевозке грузов; услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределы РФ; ТРУ в области космического пространства; ТРУ для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами. Таким образом, ставка 0% применяется при реализации ТРУ в условиях экспорта.
Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:1) следующих продовольственных товаров:скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель);2) следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников; 3)следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения. Все остальные ТРУ облагаются налоговой ставкой по НДС 18%